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正文內(nèi)容

個(gè)體工商戶稅收征管問題和對(duì)策(編輯修改稿)

2024-10-28 23:46 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 工作中,無暇顧及重點(diǎn)業(yè)戶的核心稅源管理工作。稅管員執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)問題。管理員對(duì)其所管轄的納稅人從成立到注銷,統(tǒng)包統(tǒng)攬,權(quán)力過大,隱性風(fēng)險(xiǎn)巨大,無法監(jiān)控,不符合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)理念,從強(qiáng)化管理、保護(hù)隊(duì)伍的角度出發(fā),探索新的稅源管理模式勢(shì)在必行。征管流程問題。稅費(fèi)征管信息系統(tǒng)上線后,業(yè)務(wù)流程只針對(duì)系統(tǒng)流程,但相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)程沒有出臺(tái),以致在征管當(dāng)中,同一件涉稅事項(xiàng)既要走系統(tǒng)流程,又要走紙質(zhì)文書流程,并且各市縣的業(yè)務(wù)流程不一致,加重納稅人負(fù)擔(dān),稅務(wù)工作繁瑣,效率低下。人員素質(zhì)問題。(1)系統(tǒng)操作不精通,許多稅務(wù)工作者不熟悉新系統(tǒng),不能有效的利用系統(tǒng)進(jìn)行管理,數(shù)據(jù)利用率不高。(2)業(yè)務(wù)不精通,稅務(wù)人員的政策水平及業(yè)務(wù)素質(zhì)普遍不高,每個(gè)管理員的管戶情況都存在較大的差異,難以實(shí)現(xiàn)對(duì)片區(qū)內(nèi)各行業(yè)、各類型的納稅人均能實(shí)施有效管理、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目標(biāo)。獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制問題?,F(xiàn)階段我們很難通過具體的指標(biāo)、方法去評(píng)價(jià)考核其管理質(zhì)量,容易出現(xiàn)“干好干壞一個(gè)樣”、“吃大鍋飯”的情況,很難調(diào)動(dòng)人員的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性,部分稅務(wù)人員對(duì)工作敷衍拖延,個(gè)別人員出現(xiàn)“混日子”的工作態(tài)度;同時(shí)在制度建設(shè)上也存在激勵(lì)機(jī)制不夠完善、對(duì)管理員的考核乏力等問題。納稅服務(wù)問題。傳統(tǒng)的稅收管理模式屬于粗放型、被動(dòng)型的管理,存在著專業(yè)化服務(wù)水平較低,服務(wù)措施針對(duì)性不強(qiáng),缺乏對(duì)納稅人的個(gè)性化服務(wù),管理與服務(wù)脫節(jié)等問題,使其無法為納稅人提供更加深層次高效率的納稅服務(wù)。(三)機(jī)構(gòu)職能問題目前我省實(shí)行機(jī)構(gòu)改革后,稅源征收管理主要有三個(gè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行:一是納稅服務(wù)管理局,負(fù)責(zé)全市的稅款征收工作,二是局屬各分局,負(fù)責(zé)管轄區(qū)內(nèi)的納稅人管理,實(shí)施日常管理事項(xiàng)工作。三是納稅評(píng)估管理局,納稅人納稅情況進(jìn)行審核、分析和評(píng)定工作。目前分局內(nèi)部是按管片制劃分管戶,稅管員對(duì)管轄區(qū)內(nèi)的納稅人所有涉稅事項(xiàng)進(jìn)行管理,即“包戶到人、各事統(tǒng)管”。在管轄范圍劃分上,主要有兩種方式:一是按行業(yè)、重點(diǎn)稅源和屬地劃分管轄范圍,二是按屬地劃分關(guān)系片區(qū)。第一種方式有利于稅源專業(yè)化管理,但容易造成管戶交叉、多頭管理等問題。第二種方式不利于行業(yè)、重點(diǎn)稅源的集中管理,不能實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。(四)系統(tǒng)問題數(shù)據(jù)質(zhì)量問題。數(shù)據(jù)是信息管稅的基礎(chǔ),但目前基層信息采集隨意性大、涉稅信息數(shù)量少、質(zhì)量差、數(shù)據(jù)利用率低。稅收征管人員普遍只重視納稅人的申報(bào)表、稅務(wù)登記、稅款入庫和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息的收集,忽視對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)產(chǎn)情況、銀行存款以及會(huì)計(jì)核算等信息的采集,很多納稅申報(bào)表以外的指標(biāo),只能通過手工采集,不利于通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行涉稅信息評(píng)估分析。系統(tǒng)功能問題。新稅費(fèi)征管信息系統(tǒng)上線后,納稅評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理、定期定額核定等模塊還沒有設(shè)置或利用。系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)申報(bào)征收功能,但在數(shù)據(jù)的查詢、利用、分析方面的功能仍有待提高。二、新稅收征管模式傳統(tǒng)的稅收管理模式和管理方法,已不適應(yīng)當(dāng)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,無法實(shí)現(xiàn)新時(shí)期科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化稅收管理目標(biāo)。只有創(chuàng)新稅收管理員方式,實(shí)行專業(yè)化稅源管理新模式,才能破解當(dāng)前稅源管理中遇到的各種難題。(一)調(diào)整機(jī)構(gòu)職能,深化稅源分類管理調(diào)整屬地管理模式,實(shí)行按行業(yè)、規(guī)模、屬地相結(jié)合的劃分方法。原則上對(duì)納稅戶分散、稅源規(guī)模較小的農(nóng)村片區(qū),一般采取按屬地管理劃分方式,對(duì)面向納稅人的管理序列業(yè)務(wù)按業(yè)務(wù)類屬實(shí)行分組分崗管理;對(duì)納稅戶較多且大企業(yè)集中、稅源規(guī)模較大的分局,可采取不同規(guī)模稅源或行業(yè)的分類管理,對(duì)面向納稅人的管理序列業(yè)務(wù)同樣按業(yè)務(wù)類屬實(shí)行分組分崗管理。(二)合理設(shè)定崗位職責(zé),實(shí)行按業(yè)務(wù)分崗管理打破基層一線征管機(jī)構(gòu)按區(qū)域“包戶到人、各事統(tǒng)管”的方式,對(duì)基層征收、管理序列的業(yè)務(wù)按照前后臺(tái)相互銜接、上下業(yè)務(wù)相互對(duì)應(yīng)的原則進(jìn)行科學(xué)分類,調(diào)整崗責(zé)體系,實(shí)行按業(yè)務(wù)分崗管理。將基層現(xiàn)行征管序列業(yè)務(wù)劃分為征收服務(wù)、日常管理、稅源管理、綜合管理四大類,按照四類業(yè)務(wù)所涉及的事項(xiàng)設(shè)置崗位,實(shí)行分崗管事。(三)完善工作流程,實(shí)行流程化管理工作職責(zé)重新分解,業(yè)務(wù)流程重新調(diào)整,管理模式轉(zhuǎn)型后,工作職責(zé)按照“管戶”變“管事”進(jìn)行了重新劃分。通過稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念,按照分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)估等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程。以納稅人自主申報(bào)為基礎(chǔ),在納稅人申報(bào)繳納稅款之前,稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)稅收政策的宣傳、輔導(dǎo)、咨詢,通過便捷的申報(bào)、辦稅渠道等為納稅人提供各類服務(wù)。納稅人申報(bào)繳納稅款后,稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行分析和監(jiān)控,全面審核納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,選擇有疑點(diǎn)的納稅人開展納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查。(四)以信息管稅為依托,促進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化信息共享是建立和推行專業(yè)化稅源管理新模式的支撐。必須加快征管信息化建設(shè)。一是提高系統(tǒng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量,確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。二是完善系統(tǒng)功能,為專業(yè)化管理方式提供技術(shù)支持。三是保證各個(gè)管理環(huán)節(jié)銜接順暢,實(shí)現(xiàn)信息共享,防止工作脫節(jié),避免出現(xiàn)漏洞,提高管理效能。四是提高信息利用率,落實(shí)信息管稅各項(xiàng)工作任務(wù)。五是疏通社會(huì)涉稅信息傳遞渠道,拓寬第三方信息來源。(五)以核查申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)性、合法性為重點(diǎn),強(qiáng)化納稅評(píng)估 納稅評(píng)估工作作用大,能更多地發(fā)現(xiàn)問題,為稅收征管服務(wù)。一是建立各行業(yè)不同的納稅評(píng)估模型,分行業(yè)進(jìn)行橫向比較和縱向分析,提出疑點(diǎn)信息,找出評(píng)估對(duì)象,有針對(duì)性地開展納稅評(píng)估工作;二是開展多種聯(lián)動(dòng)評(píng)估工作,建立相關(guān)預(yù)警指標(biāo),參照預(yù)警值進(jìn)行稅種之間的關(guān)聯(lián)性分析,對(duì)指標(biāo)差異較大的納稅戶進(jìn)行評(píng)估;三是建立評(píng)估長(zhǎng)效管理機(jī)制,針對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的共性問題,加強(qiáng)行業(yè)管理。征管部門定期總結(jié)分析評(píng)估發(fā)現(xiàn)的稅收管理隱患,推動(dòng)相關(guān)部門從制度層面完善管理工作,努力實(shí)現(xiàn)評(píng)估一個(gè)行業(yè)促進(jìn)一個(gè)行業(yè)的管理,評(píng)估一個(gè)地區(qū)提升一個(gè)地區(qū)的管理,不斷提高納稅人遵從度,建立防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。(六)建立專業(yè)化管理隊(duì)伍根據(jù)各類納稅人的不同管理要求和稅收管理人員的綜合素質(zhì),建立專業(yè)化管理人才隊(duì)伍。建立能力評(píng)價(jià)體系。探索建立稅收管理員能級(jí)制度,明確各類管理崗位的業(yè)務(wù)技能、要達(dá)到的知識(shí)水平和能力標(biāo)準(zhǔn)等。根據(jù)崗位能力標(biāo)準(zhǔn),對(duì)管理人才進(jìn)行分類,建立各類專業(yè)人才庫,強(qiáng)化分類培訓(xùn)。按照“崗位要什么培訓(xùn)什么”的原則,開展崗位分類培訓(xùn)。注重專業(yè)崗位技能的培養(yǎng)和提高,突出能力操作與訓(xùn)練。優(yōu)化人員配置,將各類管理人才配置到最能發(fā)揮其專長(zhǎng)的稅源管理崗位上。建立人才激勵(lì)機(jī)制,在提拔任用、獎(jiǎng)懲評(píng)價(jià)等方面為人才成長(zhǎng)創(chuàng)造條件、提供空間。二○一一年八月二十一日第四篇:淺議新形勢(shì)下個(gè)體工商戶稅收征管方式淺議新形勢(shì)下個(gè)體工商戶稅收征管方式自從改革開放建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以來,隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的逐步深化,個(gè)體經(jīng)濟(jì)得到了全方位迅猛發(fā)展,已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要增長(zhǎng)點(diǎn)。但是近年來,由于個(gè)體工商數(shù)量龐大, 經(jīng)營(yíng)零星分散,區(qū)域分布廣, 交易靈活、人員素質(zhì)參差不齊,流動(dòng)性大,監(jiān)控難, 出于多種原因不愿建賬,而且營(yíng)業(yè)額確定難。盡管國(guó)家對(duì)于個(gè)體工商戶專門制定了個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法,但上述原因仍致使個(gè)稅征收管理難度大、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和征收成本高,征管效益差,各種矛盾突出,收征管面臨巨大挑戰(zhàn)。黨的十八屆三中全會(huì)指出:“實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的中國(guó)夢(mèng),必須在新的歷史起點(diǎn)上全面深化改革”,《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》對(duì)深化財(cái)稅體制改革、建立現(xiàn)代財(cái)政制度作出了重大部署,指出“財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一、促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。必須完善立法、明確事權(quán)、改革稅制、穩(wěn)定稅負(fù)、透明預(yù)算、提高效率,建立現(xiàn)代財(cái)政制度,發(fā)揮中央和地方兩個(gè)積極性”,明確提出了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期深化稅制改革的目標(biāo)原則和主要任務(wù),這對(duì)于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、建立健全現(xiàn)代國(guó)家治理制度具有十分重要而深遠(yuǎn)的意義。新一輪財(cái)稅改革提出了進(jìn)一步強(qiáng)化結(jié)構(gòu)性減稅,并陸陸續(xù)續(xù)出臺(tái)了新的措施,比如2012年?duì)I改增試點(diǎn),個(gè)體戶起征點(diǎn)提高到2萬月每月等。自從黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)開展以來,國(guó)家稅務(wù)總局決定在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,進(jìn)一步下放審批權(quán)限,優(yōu)化服務(wù)納稅人,減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。同時(shí)。進(jìn)入新世紀(jì)后,信息化迅猛發(fā)展,信息化電子政務(wù)辦公已成為未來趨勢(shì)。稅收征管是保證國(guó)家財(cái)政收入的重要手段,其效率的高低直接影響我國(guó)稅收的發(fā)展,有嚴(yán)密的稅法、沒有高效的稅收征管,不利于稅收體系的健康發(fā)展,稅收征管包括方方面面、形式多樣。在新的形勢(shì)下,目前對(duì)于個(gè)體工商戶稅收的征管仍然存在一定的問題。一、新形勢(shì)下個(gè)體征管存在的一些問題個(gè)體工商戶數(shù)量多、面廣,城鄉(xiāng)差距大,征管難度大。個(gè)體工商戶遍布城鄉(xiāng),點(diǎn)多、經(jīng)營(yíng)方式千差萬別,有定點(diǎn)經(jīng)營(yíng),也有流動(dòng)經(jīng)營(yíng)。有長(zhǎng)年經(jīng)營(yíng),也有季節(jié)性經(jīng)營(yíng)等等,造成稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理的難度。個(gè)體工商戶稅收征管困難與個(gè)體工商戶自身的特點(diǎn)有非常重要的關(guān)系,主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一是納稅戶數(shù)難以確定,個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)普遍都是,零星、分散、規(guī)模小、分布廣,不僅如此其中有相當(dāng)部分還是無證稅務(wù)登記證經(jīng)營(yíng)特別是在管理薄弱的區(qū)域城鄉(xiāng)結(jié)合部及邊遠(yuǎn)鄉(xiāng)村出現(xiàn)較多,另外部分經(jīng)營(yíng)者在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后不按規(guī)定辦理稅務(wù)登記,致使基層稅收征收機(jī)關(guān)在工作中對(duì)無證經(jīng)營(yíng)戶、有營(yíng)業(yè)執(zhí)照未辦理稅務(wù)登記和變更經(jīng)營(yíng)地址不變更稅務(wù)登記證的納稅戶數(shù)難以準(zhǔn)確掌握,更談不上有效、及時(shí)地管理起來。第二是納稅定額難于準(zhǔn)確核定,個(gè)體工商戶絕大
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