【文章內(nèi)容簡介】 35%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。（）(1分)錯誤下列不屬于采購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（）。(1分)記賬憑證企業(yè)應(yīng)當采用實地盤點法，對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財產(chǎn)損溢科目核算，直接計入相關(guān)科目。（）(1分)錯誤納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當準確核算已稅產(chǎn)品的購進金額，在計算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時，不予扣減已稅產(chǎn)品的購進金額；未分別核算的，一并計算繳納資源稅。（）(1分)錯誤河北省開征水資源稅試點工作，將（）納入征稅范圍，實行從量定額計征，條件成熟后在全國推開。(1分)地表水和地下水洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變化時可進行調(diào)整。（）(1分)錯誤 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。而對超過利潤12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后進行扣除。（）(1分)正確納稅調(diào)整金額為負數(shù)表示（）。(1分)調(diào)減企業(yè)慈善捐贈支出超過法律規(guī)定的準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時當年扣除的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(1分)3 企業(yè)將貨幣資金、實物等資產(chǎn)直接捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（）(1分)正確公益性捐贈能用行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)稅前扣除，無需提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)，作為法定扣除憑證。（）(1分)錯誤股權(quán)捐贈可以是向境內(nèi)捐贈，也可以向境外的公益性社會團體捐贈。（）(1分)錯誤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過利潤總額12%的部分，準予扣除。（）(1分)正確企業(yè)經(jīng)營行為由于適用稅法不準確，沒有用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導致企業(yè)多繳納了稅款，承擔了不必要稅收負擔，屬于稅收風險。（）(1分)正確營業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。（）(1分)正確企業(yè)按照政府推動化解過剩產(chǎn)能的有關(guān)規(guī)定界定為“僵尸企業(yè)”且列入即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”名單的（以下簡稱此類“僵尸企業(yè)”），應(yīng)自被列為此類“僵尸企業(yè)”的當期期初開始，對資產(chǎn)改按清算價值計量、負債改按預計的結(jié)算金額計量，有關(guān)差額計入（）。(1分)營業(yè)外支出（收入）對即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來說，如果其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資的賬面價值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計入（）。(1分)資產(chǎn)減值損失劃出企業(yè)應(yīng)當按照對被劃撥企業(yè)的長期股權(quán)投資的賬面價值，借記“資本公積（資本溢價）”科目（若批復明確沖減資本金的，應(yīng)借記“實收資本”科目，下同），貸記“長期股權(quán)投資（被劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價）不足沖減的，依次沖減（）。(1分)盈余公積和未分配利潤母公司在編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)當以該子公司編制的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，按與該子公司相同的基礎(chǔ)對該子公司的資產(chǎn)、負債進行計量，計量金額與原在合并財務(wù)報表中反映的相關(guān)資產(chǎn)、負債以及商譽的金額之間的差額，應(yīng)計入（）。(1分)當期損益劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)后編制合并財務(wù)報表，一般包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。（）(1分)正確劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當期的合并利潤表時，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分)錯誤被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計等，上報國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個別財務(wù)報表。（）(1分)錯誤國有獨資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個別財務(wù)報表時，一般應(yīng)根據(jù)國資監(jiān)管部門批復的有關(guān)金額計入（）。(1分)資本公積劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當期的合并現(xiàn)金流量表時，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復的基準日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分)正確對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來說，其所持有的對該“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資應(yīng)當按照可收回金額與賬面價值孰低進行計量。（）(1分)正確按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以一個季度計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。（）(1分)錯誤在用折舊方法進行納稅籌劃時，應(yīng)該對各個方面因素進行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分)正確稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。（）(1分)正確扣除類納稅調(diào)整計算公式為（）。(1分)扣除類納稅調(diào)整＝費用損失（會計確認）－稅收扣除（稅法確認）下列關(guān)于小規(guī)模納稅人發(fā)票作廢，不正確的是（）。(1分)在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下，不得作廢已開具的專用發(fā)票已收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購貨方已將專用發(fā)票抵扣聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān)認證的情況下，可以作廢已開具的專用發(fā)票 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017年1月份銷售額為25 000元（不含稅，下同），2月份銷售額為20 000元，3月份銷售額為50 000元。按季度申報繳納增值稅（假設(shè)不考慮稅費附加等）下列會計處理不正確的是（）。(1分)本季度末將計提的增值稅合計轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入第四篇：會計繼續(xù)教育試題及答案的考卷 編號:909857 01 02 03 04 05 0607 08 09 10 113 14 15 16 171820 21 22 2324 25 26 27 28 29 303233 34 35 36 37 38 39 40424650判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，具有很強的自律性。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離、相互制約。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。上下欄內(nèi)容相同的摘要，為了記賬方便，可以用省略號替代。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，設(shè)置總會計師以協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導人工作。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，委托人無需承擔與移交工作相關(guān)聯(lián)的責任。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗、一崗多人。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，因接收人員點收時疏忽事后發(fā)現(xiàn)之前的錯誤，應(yīng)該由原移交人員和接替人員共同負責。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《重慶市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范實施細則》解讀)頁首 ，可以用銀行對賬單代替銀行存款日記賬。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 9.《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，短期投資期末按公允價值計量。對 A、錯 B、正確答案：B 判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 10.《小企業(yè)會計準則》自2013年1月1日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施，原《小企業(yè)會計制度》同時廢止。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 ，發(fā)生銷售退回（不論屬于本還是屬于以前銷售），均沖減當期銷售商品收入。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價物。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 13.《小企業(yè)會計準則》對短期借款利息費用的核算取消了“預提費用”科目，計提的利息通過“其他應(yīng)付款”等科目來核算。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 ，在“財務(wù)費用”科目核算。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 ，在稅后利潤中提取的職工獎勵及福利基金作為盈余公積進行會計處理。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：《小企業(yè)會計準則》重點難點解讀及案例分析)頁首 《企業(yè)會計準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首，在債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)時，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)牟糠謶?yīng)該確認為壞賬準備。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首，實際支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收股利，不計入短期投資的成本。對 A、錯 B、正確答案：A判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首，并在資產(chǎn)負債表中列報為生物資產(chǎn)。對 A、錯 B、正確答案：B判斷題(所屬課程：小企業(yè)會計準則—流動資產(chǎn))頁首20.“在途物資”科目核算小企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算