【文章內(nèi)容簡介】 公司將繼續(xù)強(qiáng)化全面預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控工作，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算動(dòng)態(tài)跟蹤及過程控制，及時(shí)開展預(yù)算分析評(píng)價(jià)，確保預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。(一)推進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算戰(zhàn)略，設(shè)立相關(guān)預(yù)算邊界，把握總體財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)——更加關(guān)注運(yùn)行質(zhì)量，追求規(guī)模、效益、風(fēng)險(xiǎn)控制的三維動(dòng)態(tài)平衡，要增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的彈性控制?？偛恐饕岢鱿嚓P(guān)預(yù)算指標(biāo)邊界，各單位合理制定持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展的預(yù)算邊界?！凑铡笆袌龇蓊~與當(dāng)期利潤發(fā)生沖突，要以市場份額為主，當(dāng)期利潤與現(xiàn)金流發(fā)生沖突，把現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理放在第一位”的總體要求，制定好相關(guān)預(yù)算邊界?！獔?jiān)持以資產(chǎn)負(fù)債率和速動(dòng)比率為核心把握好基礎(chǔ)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)?！獙⒖偛繉?duì)外直接融資占集團(tuán)公司總體對(duì)外債務(wù)融資規(guī)模的比例控制在30%以內(nèi)，嚴(yán)控總部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)嚴(yán)格資本性支出預(yù)算管控——有效把握投資需求與資金保障的平衡，既要滿足集團(tuán)公司重點(diǎn)事項(xiàng)的資本投入需求，又要嚴(yán)控投資方向、合理控制負(fù)債水平?！Ｕ霞瘓F(tuán)公司重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目及符合各單位長遠(yuǎn)規(guī)劃的投資項(xiàng)目支出，嚴(yán)控非經(jīng)營性支出?！浞挚紤]自身財(cái)務(wù)狀況及籌資能力，以折舊(修購基金)和留存利潤作為自有資金投資的限額?！獓?yán)格落實(shí)集團(tuán)公司對(duì)新上民品項(xiàng)目資本金比例達(dá)到50%以上的要求。(三)強(qiáng)化經(jīng)營性現(xiàn)金流管控——要重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額指標(biāo)，加速資金周轉(zhuǎn)，確?，F(xiàn)金流平衡?！ㄟ^預(yù)算的統(tǒng)籌平衡合理安排資金收支，強(qiáng)化執(zhí)行剛性，嚴(yán)格做到“無預(yù)算不開支”。——要積極研究編制集團(tuán)公司統(tǒng)一的資金預(yù)算的有關(guān)問題。四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作，支持科學(xué)決策(一)繼續(xù)以“四大工程”為核心，推進(jìn)發(fā)展型財(cái)務(wù)金融體制建設(shè)——資金集中管理。繼續(xù)完善資金集中管理體系并規(guī)范運(yùn)行。強(qiáng)化資金管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司要加大對(duì)成員單位的金融服務(wù)總量，不斷提高內(nèi)部結(jié)算服務(wù)水平。——全面預(yù)算管理。各單位要在做好本級(jí)全面預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，積極向三級(jí)子公司延伸推進(jìn)，同時(shí)要處理好全面預(yù)算管理與公司法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系?！?cái)務(wù)管理信息化。推進(jìn)財(cái)務(wù)信息的集團(tuán)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)成員單位與子企業(yè)的賬套合并，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對(duì)成員單位的數(shù)據(jù)查詢。實(shí)施全面預(yù)算管理信息化和購銷存系統(tǒng)。推進(jìn)資金預(yù)算信息化建設(shè)和完善資金結(jié)算信息平臺(tái)，為資金集中管理提供高效、便捷的手段?！?cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)。要以深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)為契機(jī)，按照打造“有抱負(fù)、負(fù)責(zé)任、受尊重”的事業(yè)和團(tuán)隊(duì)的總體要求，查找財(cái)務(wù)金融工作尤其是財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)中存在的制約科學(xué)發(fā)展的問題。不斷提高各級(jí)財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)謀劃能力和執(zhí)業(yè)水平。繼續(xù)執(zhí)行總會(huì)計(jì)師輪崗交流制度，建立重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)主管不定期述職制度。逐步建立對(duì)總會(huì)計(jì)師的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，科學(xué)、客觀地評(píng)價(jià)總會(huì)計(jì)師的履職情況。推行財(cái)務(wù)主管委派制度，完善重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的逐級(jí)備案審批制度，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)三級(jí)及以下子企業(yè)的管控力度。進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷更新從業(yè)人員財(cái)會(huì)、金融及稅法等專業(yè)知識(shí)。強(qiáng)化職業(yè)道德和工作作風(fēng)建設(shè)，增強(qiáng)責(zé)任感、使命感。(二)繼續(xù)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)——推行會(huì)計(jì)科目責(zé)任制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息管理。以資金占用、費(fèi)用控制和成本核算為主要領(lǐng)域，進(jìn)一步強(qiáng)化應(yīng)收賬款、庫存商品、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本核算的規(guī)范化、精準(zhǔn)化。——繼續(xù)推進(jìn)“財(cái)務(wù)增加值”決策分析體系的運(yùn)用。全面實(shí)施財(cái)務(wù)增加值的信息化核算工作，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和工作效率。優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率，以此規(guī)范決策分配標(biāo)準(zhǔn)?！訌?qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)。2011年，上市公司要全面實(shí)施內(nèi)部控制制度，集團(tuán)公司將選擇部分成員單位實(shí)施內(nèi)部控制和全面風(fēng)險(xiǎn)管理試點(diǎn)。各單位要加強(qiáng)對(duì)上市公司的管控，指導(dǎo)督促其建立健全內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行?！_展產(chǎn)品分項(xiàng)分析，提高分析決策水平。在合理劃分產(chǎn)品品資產(chǎn)和成本費(fèi)用的基礎(chǔ)上，深入開展產(chǎn)品資產(chǎn)利用效率和產(chǎn)品效益分析，為集團(tuán)公司決策服務(wù)?！J(rèn)真進(jìn)行子公司戶數(shù)清理?！衲昙瘓F(tuán)公司將迎來政府審計(jì)，各單位要全力配合好這項(xiàng)工作，以此推動(dòng)基礎(chǔ)管理工作更加扎實(shí)有效。(三)召開重點(diǎn)單位季度財(cái)務(wù)工作會(huì)議，有效控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)2011年將按季召開重點(diǎn)單位財(cái)務(wù)工作會(huì)議，對(duì)重點(diǎn)單位進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，交流經(jīng)驗(yàn)，找出存在問題，共同研究解決措施并積極落實(shí)，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。五、積極開展相關(guān)課題研究(一)開展發(fā)展型財(cái)務(wù)金融戰(zhàn)略研究。(二)開展資金集中管理相關(guān)問題研究。(三)開展成本基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)化研究。(四)積極開展民品價(jià)格管理研究。第三篇：財(cái)務(wù)管控財(cái)務(wù)管控：重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管控從功能定位上來講，可以分為財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)權(quán)限、審計(jì)監(jiān)察以及風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控五大部分，本篇將從財(cái)務(wù)人員上入手，進(jìn)行剖析。在本篇中，默認(rèn)為將各種集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部成員分為一類、二類和三類。集團(tuán)企業(yè)總部向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)主管，代表集團(tuán)對(duì)下屬公司行使財(cái)務(wù)管理職能。集團(tuán)總部向一類企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理，有效行使集團(tuán)企業(yè)作為控股股東的權(quán)利。這種方式可以強(qiáng)化了集團(tuán)公司的財(cái)權(quán)，密切了財(cái)務(wù)人員與集團(tuán)的利益關(guān)系，財(cái)務(wù)監(jiān)管職能得到落實(shí)；二是能把好財(cái)務(wù)人員進(jìn)人關(guān)，有利于集團(tuán)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的整體提高；三是有利于集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的調(diào)配和崗位輪換，