電算化會(huì)計(jì)報(bào)告(編輯修改稿)
2024-10-28 13:38 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 踐教學(xué)是以一個(gè)中型工業(yè)企業(yè)——長(zhǎng)春市萬(wàn)隆股份有限責(zé)任公司12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為例，通過(guò)設(shè)置賬戶、填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等工作環(huán)節(jié)，全面地、系統(tǒng)地、連續(xù)地完成企業(yè)基本業(yè)務(wù)處理。（一）實(shí)習(xí)操作過(guò)程1）根據(jù)公司業(yè)務(wù)和原始憑證，填寫上月發(fā)生的總賬和明細(xì)賬余額2）根據(jù)公司發(fā)生的業(yè)務(wù)，以及參照原始憑證，來(lái)編會(huì)計(jì)分錄，然后填制記賬憑證3)根據(jù)記賬憑證，繪制丁字帳，然后填寫各項(xiàng)明細(xì)賬4）根據(jù)記賬憑證和丁字帳編制科目匯總表5）根據(jù)科目匯總表匯總表數(shù)字登記總分類賬（二）操作要領(lǐng)1．期初建賬：（1）建總賬時(shí)總分類帳的一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)置，提供總括資料的賬簿，總分類賬簿只能以貨幣作為計(jì)量單位。（2）建明細(xì)賬時(shí)同樣要服從總賬建立時(shí)的要求，與此同時(shí)，與總賬相比明細(xì)賬更加的分散繁瑣，有的需要在分戶帳中開設(shè)賬戶，而有的則需在后邊的多欄式明細(xì)賬中開設(shè)，同樣明細(xì)賬的記錄也需要根據(jù)明細(xì)賬余額表中的期初余額來(lái)填寫（3）建日記賬時(shí)普通日記賬一般只設(shè)置借方和貸方兩個(gè)金額欄，一遍分別記入各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所確定的賬戶名稱及借方和貸方的金額，也稱為兩欄式日記賬，或叫分錄簿。特種日記賬主要有庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是順序登記庫(kù)存現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)的日記賬。銀行存款日記賬是用來(lái)序時(shí)反應(yīng)企業(yè)銀行存款的增加，減少和結(jié)存情況的賬簿。2．審核或填制原始憑證原始憑證的填制要本著其填制要求來(lái)填制。具體要求有：記錄要真實(shí)，內(nèi)容要完整，填制應(yīng)及時(shí)，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而原始憑證的審核則要包含以下幾個(gè)方面：真實(shí)性審核，合法性、合規(guī)性、合理性審核，完整性審核與正確性審核。3．編制記賬憑證收款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證匯表來(lái)填制的。付款憑證是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的付款業(yè)務(wù)，以及貨幣資金之間相互收。付業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證匯總表填制的。轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證或原始憑證的匯總表填制的。單式記賬憑證是把一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的借方會(huì)計(jì)科目和金額，貸方會(huì)計(jì)科目和金額，分別填制記賬憑證。4．登記日記賬，（1）在日期一欄登記庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際收付日期（2）在憑證號(hào)一欄登記收款憑證或付款憑證的種類和編號(hào)（3）在摘要欄登記該筆業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明。（4）在對(duì)方科目欄登記庫(kù)存現(xiàn)金收入或支出的對(duì)應(yīng)賬戶名稱，一般根據(jù)憑證中的對(duì)方科目填寫。（5）在收入及支出欄登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入金額和付出金額，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金的收入和庫(kù)存現(xiàn)金付出的合計(jì)數(shù)。（6）在余額欄填寫庫(kù)存現(xiàn)金的收入和支出后，逐筆寫出庫(kù)存現(xiàn)金余額，每日一結(jié)5．登記有關(guān)明細(xì)賬根據(jù)管理要求和各種明細(xì)分類賬記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同，明細(xì)賬的種類主要有三欄式，數(shù)量金額數(shù)，多欄式三種格式。三欄式明細(xì)分類賬只設(shè)有借方，貸方，余額三個(gè)金額欄，不設(shè)數(shù)量欄，用來(lái)登記秩序反應(yīng)金額的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。數(shù)量金額數(shù)式明細(xì)賬要求在收入（借方），發(fā)出（貸方）和結(jié)存（余額）攔下分設(shè)數(shù)量，單價(jià)和金額三個(gè)小欄，以便同時(shí)提供貨幣信息和實(shí)務(wù)量信息。多欄式明細(xì)分類賬
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