【文章內(nèi)容簡介】 的，通過資本項目信息系統(tǒng)報送對外債權(quán)相關(guān)信息。債權(quán)人為非銀行機構(gòu)的，應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理對外債權(quán)登記，并按規(guī)定辦理與對外債權(quán)相關(guān)的變更、注銷手續(xù)。（注：如果內(nèi)保外貸履約資金來源于反擔保人，銀行可以不通過資本項目信息系統(tǒng)報送，而直接視同為由反擔保人履約辦理債權(quán)登記）（二）對外債權(quán)人為銀行時，擔保項下債務人（或反擔保人）主動履行對擔保人還款義務的，債務人（或反擔保人）、擔保人可自行辦理各自的付款、收款手續(xù)。債務人（或反擔保人）由于各種原因不能主動履行付款義務的，擔保人以合法手段從債務人（或反擔保人）清收的資金，其幣種與原擔保履約幣種不一致的，擔保人可自行代債務人（或反擔保人）辦理相關(guān)匯兌手續(xù)。（注：區(qū)別于外保內(nèi)貸，內(nèi)保外貸的匯兌業(yè)務可以自行辦理）（三）對外債權(quán)人為非銀行機構(gòu)時，其向債務人追償所得資金為外匯的，在向銀行說明資金來源、銀行確認境內(nèi)擔保人已按照相關(guān)規(guī)定辦理對外債權(quán)登記后可以辦理結(jié)匯。八、其他規(guī)定（一）擔保人辦理內(nèi)保外貸業(yè)務時，應對債務人主體資格、擔保項下資金用途、預計的還款資金來源、擔保履約的可能性及相關(guān)交易背景進行審核，對是否符合境內(nèi)、外相關(guān)法律法規(guī)進行盡職調(diào)查，并以適當方式監(jiān)督債務人按照其申明的用途使用擔保項下資金。（注：如證監(jiān)發(fā)[2005]120號關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知，對上市公司及其控股子公司的對外擔保有特別的規(guī)定、國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知（證監(jiān)發(fā)[2003]56號）、中國保監(jiān)會關(guān)于規(guī)范保險機構(gòu)對外擔保有關(guān)事項的通知（保監(jiān)發(fā)[2011]5號）。（二）境內(nèi)個人作為擔保人，可參照境內(nèi)非銀行機構(gòu)辦理內(nèi)保外貸業(yè)務。（注：突破了匯發(fā)[2012]33號文件境內(nèi)個人只能作為共同擔保人的限制“為支持企業(yè)“走出去”，境內(nèi)企業(yè)為境外投資企業(yè)境外融資提供對外擔保時，允許境內(nèi)個人作為共同擔保人，以保證、抵押、質(zhì)押及擔保法規(guī)允許的其他方式，為同一筆債務提供擔保”）（三）境內(nèi)機構(gòu)為境外機構(gòu)（債務人）向其境外擔保人提供的反擔保，按內(nèi)保外貸進行管理，提供反擔保的境內(nèi)機構(gòu)須遵守本規(guī)定。境內(nèi)機構(gòu)按內(nèi)保外貸規(guī)定為境外機構(gòu)（債務人）提供擔保時，其他境內(nèi)機構(gòu)為債務人向提供內(nèi)保外貸的境內(nèi)機構(gòu)提供反擔保，不按內(nèi)保外貸進行管理，但需符合相關(guān)外匯管理規(guī)定（注:這里的債權(quán)人，一般理解意義上應為境外機構(gòu)，如果債權(quán)人是境內(nèi)機構(gòu)，一是形式上較別扭，二是實質(zhì)上是境內(nèi)擔保）（四）擔保人對擔保責任上限無法進行合理預計的內(nèi)保外貸，如境內(nèi)企業(yè)出具的不明確賠償金額上限的項目完工責任擔保，可以不辦理登記，但經(jīng)外匯局核準后可以辦理擔保履約手續(xù)。第二部分外保內(nèi)貸外匯管理一、境內(nèi)非金融機構(gòu)從境內(nèi)金融機構(gòu)借用貸款或獲得授信額度，在同時滿足以下條件的前提下，可以接受境外機構(gòu)或個人提供的擔保，并自行簽訂外保內(nèi)貸合同：（一）債務人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的非金融機構(gòu)；（二）債權(quán)人為在境內(nèi)注冊經(jīng)營的金融機構(gòu)；（三）擔保標的為本外幣貸款（不包括委托貸款）或有約束力的授信額度；（四）擔保形式符合境內(nèi)、外法律法規(guī)。未經(jīng)批準，境內(nèi)機構(gòu)不得超出上述范圍辦理外保內(nèi)貸業(yè)務。二、境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務，由發(fā)放貸款或提供授信額度的境內(nèi)金融機構(gòu)向外匯局的資本項目系統(tǒng)集中報送外保內(nèi)貸業(yè)務數(shù)據(jù)。三、發(fā)生外保內(nèi)貸履約的，金融機構(gòu)可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。境內(nèi)債務人從事外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生擔保履約的，在境內(nèi)債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經(jīng)外匯局批準，境內(nèi)債務人應暫停簽訂新的外保內(nèi)貸合同；已經(jīng)簽訂外保內(nèi)貸合同但尚未提款或全部提款的，未經(jīng)所在地外匯局批準，應暫停辦理新的提款。境內(nèi)債務人因外保內(nèi)貸項下?lián)Ｂ募s形成的對外負債，其未償本金余額不得超過其上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)額。超出上述限額的，須占用其自身的外債額度；外債額度仍然不夠的，按未經(jīng)批準擅自對外借款進行處理。（注：言下之意，沒有單獨申請短期外債指標的中資企業(yè)一旦履約并超過投注差，即構(gòu)成違規(guī)）$ Q)c 境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)為債權(quán)人，發(fā)生境外擔保人履約的，境內(nèi)非銀行金融機構(gòu)在辦理國際收支間接申報時，應在申報單上填寫該筆外保內(nèi)貸登記時取得的業(yè)務編號。境內(nèi)債務人向債權(quán)人申請辦理外保內(nèi)貸業(yè)務時，應向債權(quán)人真實、完整地提供其已辦理外保內(nèi)貸業(yè)務的債務違約、外債登記及債務清償情況。四、外保內(nèi)貸業(yè)務發(fā)生境外擔保履約的，境內(nèi)債務人應在擔保履約后15個工作日內(nèi)到所在地外匯局辦理短期外債簽約登記及相關(guān)信息備案。外匯局在外債簽約登記環(huán)節(jié)對債務人外保內(nèi)貸業(yè)務的合規(guī)性進行事后核查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)的，在將違規(guī)行為移交外匯檢查部門后，外匯局可為其辦理外債登記手續(xù)。因境外擔保履約而申請辦理外債登記的，債務人應當向外匯局提供以下材料：（一）關(guān)于辦理外債簽約登記的書面申請報告（內(nèi)容包括公司基本情況、外保內(nèi)貸業(yè)務逐筆和匯總情況、本次擔保履約情況及其他需要說明的事項）。)（二）擔保合同復印件和擔保履約證明文件（合同文本內(nèi)容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章；合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋債務人印章）。（三）外商投資企業(yè)應提供批準證書、營業(yè)執(zhí)照等文件，中資企業(yè)應提供營業(yè)執(zhí)照。（四）上末經(jīng)審計的債務人財務報表。（五）外匯局為核查外保內(nèi)貸業(yè)務合規(guī)性、真實性而可能要求提供的其他材料（如境外債權(quán)人注冊文件或個人身份證件）。五、金融機構(gòu)辦理外保內(nèi)貸履約，如擔保履約資金與擔保項下債務提款幣種不一致而需要辦理結(jié)匯或購匯的，應當向外匯局提出申請。金融機構(gòu)辦理境外擔保履約款結(jié)匯（或購匯）業(yè)務，由其分行或總行匯總自身及下屬分支機構(gòu)的擔保履約款結(jié)匯（或購匯）申請后，向其所在地外匯局集中提出申請。金融機構(gòu)提出的境外擔保履約款結(jié)匯（或購匯）申請，由外匯局資本項目管理部門受理。金融機構(gòu)作為債權(quán)人簽訂貸款擔保合同時無違規(guī)行為的，外匯局可批準其擔保履約款結(jié)匯（或購匯）。若金融機構(gòu)違規(guī)行為屬于未辦理債權(quán)人集中登記等程序性違規(guī)的，外匯局可先允許其辦理結(jié)匯（或購匯），再依據(jù)相關(guān)法規(guī)進行處理；金融機構(gòu)違規(guī)行為屬于超出現(xiàn)行政策許可范圍等實質(zhì)性違規(guī)且金融機構(gòu)應當承擔相應責任的，外匯局應先移交外匯檢查部門，然后再批準其結(jié)匯（或購匯）。: ?.x)z!b!h N g六、金融機構(gòu)申請擔保履約款結(jié)匯（或購匯），應提交以下文件：（一）申請書；（二）外保內(nèi)貸業(yè)務合同（或合同簡明條款）；（三）證明結(jié)匯（或購匯）資金來源的書面材料；（四）債務人提供的外保內(nèi)貸履約項下外債登記證明文件（因清算、解散、債務豁免或其他合理因素導致債務人無法取得外債登記證明的，應當說明原因）；（五）外匯局認為必要的其他證明材料。七、境外擔保人向境內(nèi)金融機構(gòu)為境內(nèi)若干債務人發(fā)放的貸款組合提供部分擔保（風險分擔），發(fā)生擔保履約（賠付）后，如合同約定由境內(nèi)金融機構(gòu)代理境外擔保人向債務人進行債務追償，則由代理的金融機構(gòu)向外匯局報送外債登記數(shù)據(jù)，其未償本金余額不得超過該擔保合同項下各債務人上末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)數(shù)之和。第三部分物權(quán)擔保外匯管理一、外匯局僅對跨境擔保涉及的資本項目外匯管理事項進行規(guī)范，但不對擔保當事各方設定擔保物權(quán)的合法性進行審查。擔保當事各方應自行確認以下事項符合相關(guān)法律法規(guī)，包括但不限于：（一）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)的財產(chǎn)或權(quán)利是否符合法律規(guī)定的范圍；（二）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)在法律上是否存在強制登記要求； |（三）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)是否需要前置部門的審批、登記或備案；（四）設定抵押（質(zhì)押）權(quán)之前是否應當對抵押或質(zhì)押物進行價值評估或是否允許超額抵押（質(zhì)押）等；（五）在實現(xiàn)抵押（質(zhì)押）權(quán)時，國家相關(guān)部門是否對抵押（質(zhì)押）財產(chǎn)或權(quán)利的轉(zhuǎn)讓或變現(xiàn)存在限制性規(guī)定。二、擔保人與債權(quán)人之間因提供抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔保而產(chǎn)生的跨境收支和交易事項，已存在限制或程序性外匯管理規(guī)定的，應當符合規(guī)定。國家對境內(nèi)外機構(gòu)或個人跨境獲取特定類型資產(chǎn)（股權(quán)、債權(quán)、房產(chǎn)和其他類型資產(chǎn)等）存在限制性規(guī)定的，如境外機構(gòu)從境內(nèi)機構(gòu)或另一境外機構(gòu)獲取境內(nèi)資產(chǎn)，或境內(nèi)機構(gòu)從境外機構(gòu)或另一境內(nèi)機構(gòu)獲取境外資產(chǎn)，擔保當事各方應自行確認擔保合同履約不與相關(guān)限制性規(guī)定產(chǎn)生沖突。三、當擔保人與債權(quán)人分屬境內(nèi)、境外，或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）與擔保人、債權(quán)人的任意一方分屬境內(nèi)、境外時，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權(quán)人應按下列規(guī)定辦理相關(guān)外匯管理手續(xù)：（一）當擔保人、債權(quán)人注冊地或擔保物權(quán)登記地（或財產(chǎn)所在地、收益來源地）至少有兩項分屬境內(nèi)外時，擔保人實現(xiàn)擔保物權(quán)的方式應當符合相關(guān)法律規(guī)定。（二）除另有明確規(guī)定外，擔保人或債權(quán)人申請匯出或收取擔保財產(chǎn)處置收益時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權(quán)人可以辦理相關(guān)購匯、結(jié)匯和跨境收支。（三）相關(guān)擔保財產(chǎn)所有權(quán)在擔保人、債權(quán)人之間發(fā)生轉(zhuǎn)讓，按規(guī)定需要辦理跨境投資外匯登記的，當事人應辦理相關(guān)登記或變更手續(xù)。四、擔保人為第三方債務人向債權(quán)人提供物權(quán)擔保，構(gòu)成內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸的，應當按照內(nèi)保外貸或外保內(nèi)貸相關(guān)規(guī)定辦理擔保登記手續(xù)，并遵守相關(guān)限制性規(guī)定。經(jīng)外匯局登記的物權(quán)擔保因任何原因而未合法設立，擔保人應到外匯局注銷相關(guān)登記。（注：不是自動注銷）五、境內(nèi)非銀行機構(gòu)為境外債務人向境外債權(quán)人提供物權(quán)擔保，外匯局在辦理內(nèi)保外貸登記時，應在內(nèi)保外貸登記證明中簡要記錄其擔保物權(quán)的具體內(nèi)容。外匯局在內(nèi)保外貸登記證明中記錄的擔保物權(quán)具體事項，不成為設定相關(guān)抵押、質(zhì)押等權(quán)利的依據(jù)，也不構(gòu)成相關(guān)抵押或質(zhì)押合同的生效條件。六、境內(nèi)機構(gòu)為自身債務提供跨境物權(quán)擔保的，不需要辦理擔保登記。擔保人以法規(guī)允許的方式用抵押物折價清償債務，或抵押權(quán)人變賣抵押物后申請辦理對外匯款時，擔保人參照一般外債的還本付息辦理相關(guān)付款手續(xù)。第四部分跨境擔保其他事項外匯管理一、其他形式跨境擔保（一）其他形式跨境擔保是指除前述內(nèi)保外貸和外保內(nèi)貸以外的其他跨境擔保情形。包括但不限于：擔保人在境內(nèi)、債務人與債權(quán)人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；（注：為跨境貸款提供前瞻性條款。一種類型本行為NRA賬戶貸款，接受境內(nèi)擔保；另外一種就是為企業(yè)借外債提供對外擔保；已廢止的97年實施細則“擔保人不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔保，內(nèi)資企業(yè)和中資金融機構(gòu)不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務提供擔?！?，其來源于尚未廢止的96年管理辦法“擔保人不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔保、除外商投資企業(yè)外，擔保人不得為外商投資企業(yè)中的外方投資部分的對外債務提供擔保”。重慶分局以此認定內(nèi)保內(nèi)貸（債權(quán)人在境外，如境內(nèi)銀行為境內(nèi)外商投資企業(yè)借外債對外提供擔保）業(yè)務不得辦理，錯誤在于其未正確理解這里“注冊資本”“對外債務”，實際上制定政策的背景是當初外資企業(yè)存在虛假出資、虛假投資的情況，這兩句的意思是“境內(nèi)機構(gòu)不得為外商投資企業(yè)的股權(quán)投資到位情況提供擔?！薄熬硟?nèi)機構(gòu)不得為外商投資企業(yè)的債權(quán)投資到位情況提供擔?！?，如有此類擔保、擔保無效。（（注：結(jié)合匯發(fā)[2010]39號文件17條3款來看“境內(nèi)機構(gòu)提供對外擔保，如被擔保人為在境內(nèi)、外設立的合資企業(yè)，其提供對外擔保不受境內(nèi)、外機構(gòu)股權(quán)投資比例的限制?！?、“為境外投資企業(yè)提供融資性對外擔保的，擔保項下資金不得以借貸、股權(quán)投資或證券投資等形式直接或通過第三方間接調(diào)回境內(nèi)使用?！边@里的理解應是擔保項下資金用作對外方投資部分）擔保人在境外、債務人與債權(quán)人分屬境內(nèi)或境外的跨境擔保；（注：境內(nèi)銀行為NRA客戶貸款接受NRA資金等擔保、境內(nèi)機構(gòu)通過境外關(guān)聯(lián)公司提供擔保借外債）擔保當事各方均在境內(nèi)，擔保物權(quán)登記地在境外的跨境擔保；擔保當事各方均在境外，擔保物權(quán)登記地在境內(nèi)的跨境擔保。（二）境內(nèi)機構(gòu)提供或接受其他形式跨境擔保，在符合境內(nèi)外法律法規(guī)和本規(guī)定的前提下，可自行簽訂跨境擔保合同。除外匯局另有明確規(guī)定外，擔保人、債務人不需要就其他形式跨境擔保到外匯局辦理登記或備案，無需向資本項目信息系統(tǒng)報送數(shù)據(jù)。（注：跨境擔保的履約，不得以產(chǎn)生境內(nèi)機構(gòu)對境外機構(gòu)被動負債的行為作為前提、不得以產(chǎn)生產(chǎn)生境內(nèi)機構(gòu)對境外機構(gòu)的債權(quán)為前提。見匯綜復[2009]41號關(guān)于上海市分局《關(guān)于北德意志州銀行上海分行涉嫌外債違規(guī)行為定性的請示》的批復允許境內(nèi)同直接向境外相關(guān)機構(gòu)賣斷貨物貿(mào)易項下無追索權(quán)的應收賬款）（三）境內(nèi)機構(gòu)辦理其他形式跨境擔保，應按規(guī)定辦理與對外債權(quán)債務有關(guān)的外匯管理手續(xù)。擔保項下對外債權(quán)或外債需要事前辦理審批或登記手續(xù)的，應當辦理相關(guān)手續(xù)。（四）除另有明確規(guī)定外，境內(nèi)擔保人或境內(nèi)債權(quán)人申請匯出或收取擔保履約款時，可直接向境內(nèi)銀行提出申請；銀行在審核擔保履約真實性、合規(guī)性并留存必要材料后，擔保人或債權(quán)人可以辦理相關(guān)購匯、結(jié)匯和跨境收支。（五）擔保人在境內(nèi)、債務人在境外，擔保履約后構(gòu)成對外債權(quán)的，應當辦理對外債權(quán)登記；擔保人在境外、債務人在境內(nèi)，擔保履約后發(fā)生境外債權(quán)人變更的，應當辦理外債項下債權(quán)人變更登記（六）境內(nèi)擔保人向境內(nèi)債權(quán)人支付擔保履約款，或境內(nèi)債務人向境內(nèi)擔保人償還擔保履約款的，因擔保項下債務計價結(jié)算幣種為外幣而付款人需要辦理境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的，付款人可直接在銀行辦理相關(guān)付款手續(xù)。二、境內(nèi)債務人對外支付擔保費，可按照服務貿(mào)易外匯管理有關(guān)規(guī)定直接向銀行申請辦理。三、擔保人、債務人不得在明知或者應知擔保履約義務確定發(fā)生的情況下簽訂跨境擔保合同。擔保人、債務人和債權(quán)人可按照合理商業(yè)原則，依據(jù)以下標準判斷擔保合同是否具備明顯的擔保履約意圖：（一）簽訂擔保合同時，債務人自身是否具備足夠的清償能力或可預期的還款資金來源；（二）擔保項下借款合同規(guī)定的融資條件，在金額、利率、期限等方面與債務人聲明的借款資金用途是否存在明顯不符；（三）擔保當事各方是否存在通過擔保履約提前償還擔保項下債務的意圖；（四）擔保當事各方是否曾經(jīng)以擔保人、反擔保人或債務人身份發(fā)生過惡意擔保履約或債務違約。r四、擔保人、債務人、債權(quán)人向境內(nèi)銀行申請辦理與跨境擔保相關(guān)的購付匯和收結(jié)匯時，境內(nèi)銀行應當對跨境擔保交易的背景進行盡職審查，以確定該擔保合同符合中國法律法規(guī)和本規(guī)定。五、具備以下條件之一的跨境承諾，不按跨境擔保納入外匯管理范圍：（一）該承諾不具有契約性質(zhì)或不受法律約束；（二）履行承諾義務的方