會(huì)計(jì)從業(yè)資格會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1本站推薦(編輯修改稿)
2024-10-25 05:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 。會(huì)計(jì)從業(yè)資格基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全購(gòu)入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（增值稅計(jì)入固定資產(chǎn)）貸：銀行存款（開(kāi)出支票支付）貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）材料采購(gòu)（1）購(gòu)入材料以后入庫(kù) ①購(gòu)入時(shí)： 借：材料采購(gòu) A 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率）貸：銀行存款（款支付）貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）貸：應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款（款項(xiàng)已預(yù)付）②支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi) 借：材料采購(gòu) B 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款 ③材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）借：原材料 A+B（注金額）貸：材料采購(gòu)（2）購(gòu)入材料并入庫(kù) 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率）貸：銀行存款（款支付）貸：應(yīng)付賬款（款暫欠）貸：應(yīng)付票據(jù)（開(kāi)出商業(yè)匯票）貸：預(yù)付賬款（款項(xiàng)已預(yù)付）（3）預(yù)付款時(shí)： 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款生產(chǎn)等領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本**產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料）制造費(fèi)用（車間一般耗用）管理費(fèi)用（管理部門用）貸：原材料工資的核算 ①提取現(xiàn)金（開(kāi)出支票）借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 *將現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ②發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ③分配工資等 借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人的工資）制造費(fèi)用（車間管理人員工資）管理費(fèi)用（企業(yè)管理人員工資）在建工程（工程人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬 ④支付職工困難補(bǔ)助等 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金差旅費(fèi) ①預(yù)借時(shí) 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ②報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用（管理人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）借或貸：庫(kù)存現(xiàn)金（差額補(bǔ)收付）貸：其他應(yīng)收款（原借的金額）③直接報(bào)銷（沒(méi)預(yù)借）借：管理費(fèi)用（管理人員）制造費(fèi)用（車間管理人員）貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款期間費(fèi)用等業(yè)務(wù) ①支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 ②支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 ③支付銀行借款的手續(xù)費(fèi) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 ④支付辦公用品、水電費(fèi) 借：管理費(fèi)用（管理部門用）制造費(fèi)用（車間用）貸：銀行存款 ⑤支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi) 借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款折舊費(fèi) 借：管理費(fèi)用（管理部門）制造費(fèi)用（車間的）貸：累計(jì)折舊待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）①借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 ②借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：待攤費(fèi)用制造費(fèi)用的分配（注：分配方法的使用）借：生產(chǎn)成本**產(chǎn)品**產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù) 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本1銷售業(yè)務(wù) ①產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn) 借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本）貸：庫(kù)存商品 ③計(jì)算銷售稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅教育費(fèi)附加 ④預(yù)收款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款1接受投資 借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本1盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：盈余公積 貸：實(shí)收資本1借款業(yè)務(wù) ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款（1 年）②計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 ④歸還借款2借：短期借款 貸：銀行存款1其他業(yè)務(wù)收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）②結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料1罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ②支付罰款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金1①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款②支付前欠貨款 借：應(yīng)付賬款 貸；銀行存款1所得稅的核算（注：所得稅計(jì)算）①計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 ②交納所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用1結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶 規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后，損益 類賬戶無(wú)余額 ①收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā) 生額的帳戶）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn) ②成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā) 生額的賬戶）借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：其他業(yè)務(wù)成本 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：銷售費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：營(yíng)業(yè)外支出 貸：所得稅 ③規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—末分 配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)（本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）利潤(rùn)分配 ①提取盈余公積 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 貸：盈余公積（凈利潤(rùn)*提取比例）②向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利（流動(dòng)負(fù)債）③規(guī)律：結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)”后無(wú)余額。借：利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 利潤(rùn)分配應(yīng)付庫(kù)存現(xiàn)金股利 ④支付股利時(shí) 借：應(yīng)付股利 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款2財(cái)產(chǎn)清查 盤盈 盤虧 審批前 審批后審批前 審批后 庫(kù)存現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理 借：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理 原材料 借：原材料 貸：待處理 借：待處理 貸：管理費(fèi)用 借：待處理 貸：原材料 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 原材料 貸：待處理 固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：待處理 借：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：固定資產(chǎn) 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理盤盈 審批前 審批后 借：庫(kù)存現(xiàn)金 借：待處理 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理 借：原材料 貸：待處理 原材料 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：待處理 貸：管理費(fèi)用盤虧 審批前 借：待處理 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：待處理 貸：原材料審批后 借：其他應(yīng)收款 管理費(fèi)用 貸：待處理 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款 原材料借：固定資產(chǎn) 借：待處理 固定資產(chǎn) 貸：待處理 貸：營(yíng)業(yè)外收入借：待處理 貸：固定資產(chǎn)貸：待處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理實(shí)務(wù)會(huì)計(jì)分錄
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