【文章內(nèi)容簡介】 47。232。m248。mi=rm。根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：mm233。230。249。r246。r246。230。I=P231。1+247。P=P234。231。1+247。1232。m248。234。235。232。m248。再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為：ieffI230。r246。==231。1+247。1P232。m248。 m設(shè)備及工器具購置費的組成設(shè)備購置費＝設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價＋設(shè)備運雜費 進口設(shè)備抵岸價＝貨價＋國外運費＋國外運輸保險費＋銀行財務(wù)費＋外貿(mào)手續(xù)費＋進口關(guān)稅＋增值稅＋消費稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（1）進口設(shè)備貨價=離岸價（FOB價）人民幣外匯牌價（2）國外運費＝離岸價運費率（3）國外運輸保險費=（離岸價＋國外運費）國外運輸保險費率（4）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費）=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率（%～%）（5）外貿(mào)手續(xù)費＝進口設(shè)備到岸價人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費率（%）式中，進口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）＋國外運費＋國外運輸保險費（6）進口關(guān)稅：進口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅率（7）增值稅=組成計稅價格增值稅率（基本稅率為17%）組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價＋進口關(guān)稅＋消費稅（8）消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費=到岸價人民幣外匯牌價海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率基本預(yù)備費=（設(shè)備及工器具購置費＋建筑安裝工程費＋工程建設(shè)其他費）基本預(yù)備費率施工機械使用費機械臺班單價＝臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費 +臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養(yǎng)路費及車船使用稅(1)、折舊費：臺班折舊費=機械預(yù)算價格*（1殘值率）耐用總臺班數(shù) 耐用總臺班數(shù)＝折舊年限年工作臺班(2)、大修理費：措施費環(huán)境保護費=直接工程費環(huán)境保護費費率（%）文明施工費=直接工程費文明施工費費率（%）安全施工費=直接工程費安全施工費費率（%）規(guī)費＝計算基數(shù)規(guī)費費率計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。企業(yè)管理費＝計算基數(shù)企業(yè)管理費費率基數(shù)可以采用以直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。利潤＝計算基數(shù)利潤率計算基數(shù)可采用以直接費和間接費合計、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)固定資產(chǎn)折舊計算方法 1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限）100% 或=（1預(yù)計凈殘值率）／固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限100% 臺班大修理費=一次大修理費180。大修次數(shù)耐用總臺班數(shù)固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率 2）工作量法單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值（1預(yù)計凈殘值率）］／預(yù)計總工作量某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計使用年限有關(guān)）在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直線法折舊率計算折舊。資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計提的折舊額必然逐年減少。固定資產(chǎn)年折舊率=2247。固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額月折舊率 4）年數(shù)總和法將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計算公式如下：固定資產(chǎn)年折舊率=預(yù)計使用年限已使用年限180。100%預(yù)計折舊年限180。(預(yù)計折舊年限+1)184。2或=固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)180。100%固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限的年數(shù)總和固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計凈殘值）月折舊率1設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－租賃費用－與銷售相關(guān)的稅金）購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營成本－設(shè)備購置費－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營成本－折舊－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金）在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購買成本進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：設(shè)備租賃：所得稅率租賃費－租賃費 設(shè)備購置：所得稅率（折舊＋貸款利息）－設(shè)備購買費－貸款利息1生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 BEP（％）＝BEP（Q）100％/Qd 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力1敏感度系數(shù) SAF＝(△A/A)/(△F/F)式中 SAF——敏感度系數(shù)；△F/F——不確定因素F的變化率（%）；△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應(yīng)變化率（%）。(1)、單利計算式中 It——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i單——計息周期單利利率。(2)、復利計算It=i180。Ft1It=P180。i單式中 i——計息周期復利利率；Ft1——表示第（t－1）期末復利本利和。而第t期末復利本利和的表達式如下：Ft=Ft1180。(1+i)(3)、一次支付的終值和現(xiàn)值計算 ①終值計算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計算（已知F求P）P=F(1+i)nF=P(1+i)n=F(1+i)n1營業(yè)收入營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價）產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格＝目標市場價格運雜費1財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR——Financial lnternaI Rate oF Return）其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。其數(shù)學表達式為：FNPV(FIRR)=t=0229。(CICO)(1+FIRR)ttn（1Z1010362）式中 FIRR——財務(wù)內(nèi)部收益率。1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/21存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝（計算期天數(shù)存貨平均余額）/主營業(yè)務(wù)成本平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/21銷售（營業(yè)）增長率銷售增長率＝本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額100％1資本積累率資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益100％ 資金成本率資金成本率＝資金使用費用/（籌資總額（1籌資費率））※ 數(shù)值越小越好。式中籌資總額（1籌資費率）等于籌資凈額第四篇：2012年一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟考試大綱洛陽市水務(wù)局**科張** xu2012年一級建造師建設(shè)工程經(jīng)濟2012年一級建造師1Z100000考試大綱建設(shè)工程經(jīng)濟1Z100000考試大綱 洛陽市水務(wù)局**科張** 1Z101000 工程經(jīng)濟1Z101010 資金時間價值的計算及應(yīng)用 1Z101011 利息的計算一、資金時間價值的概念二、利息與利率的概念（一）利息（二）利率（三）利息與利率在工程經(jīng)濟活動中的作用三、利息的計算（一）單利（二）復利1Z101012 資金等值計算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制（一）現(xiàn)金流量的概念（二）現(xiàn)金流量圖的繪制二、終值和現(xiàn)值計算（一）一次支付現(xiàn)金流量的終值和現(xiàn)值計算（二）等額支付系列現(xiàn)金流量的終值、現(xiàn)值計算三、等值計算的應(yīng)用1Z101013 名義利率與有效利率的計算一、名義利率的計算二、有效利率的計算 洛陽市水務(wù)局**科張**三、計算周期小于（或等于）資金收付周期時的等值計算1Z101020 技術(shù)方案經(jīng)濟效果評價 1Z101021 經(jīng)濟效果評價的內(nèi)容一、經(jīng)濟效果評價的基本內(nèi)容（一）技術(shù)方案的盈利能力（二）技術(shù)方案的償債能力（三）技術(shù)方案的財務(wù)生存能力二、經(jīng)濟效果評價方法（一）經(jīng)濟效果評價的基本方法（二）按評價方法的性質(zhì)分類（三）按評價方法是否考慮時間因素分類（四）按評價是否考慮融資分類（五）按技術(shù)方案評價的時間分類三、經(jīng)濟效果評價的程序（一）熟悉技術(shù)方案的基本情況（二）收集、整理和計算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料與參數(shù)（三）根據(jù)基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)資料編制各基本財務(wù)報表（四）經(jīng)濟效果評價四、經(jīng)濟效果評價方案 洛陽市水務(wù)局**科張**（一）獨立型方案（二）互斥性方案五、技術(shù)方案的計算期（一）建設(shè)期（二）運營期1Z101022 經(jīng)濟效果評價指標體系 1Z101023 投資收益率分析一、概念二、判別準則三、應(yīng)用式（一）總投資收益率（二）資本金凈利潤率四、優(yōu)劣1Z101024 投資回收期分析一、概念二、應(yīng)用式三、判別準則四、優(yōu)劣 洛陽市水務(wù)局**科張** 1Z101025 財務(wù)凈現(xiàn)值分析一、概念二、判別準則三、優(yōu)劣1Z101026 財務(wù)內(nèi)部收益率分析一、財務(wù)內(nèi)部收益率的概念二、判斷三、優(yōu)劣四、FIRR與FNPV比較 1Z101027 基準收益率的確定一、基準收益率的概念二、基準收益率的測定 1Z101028 償債能力分析一、償債資金來源（一）利潤（二）固定資產(chǎn)折舊（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費（四）其他還款資金二、還款方式及還款順序（一）國外（含境外）借款的還款方式（二）國內(nèi)借款的還款方式三、償債能力分析 洛陽市水務(wù)局**科張**（一）借款償還期（二）利息備付率（ICR）（三）償債備付率（DSCR）1Z101030 技術(shù)方案不確定性分析 1Z101031 不確定性分析一、不確定性因素產(chǎn)生的原因二、不確定性分析內(nèi)容三、不確定性分析的方法 1Z101032 盈虧平衡分析一、總成本與固定成本、可變成本（一）固定成本（二）可變成本（三）半可變（或半固定）成本二、銷售收入與營業(yè)稅金及附加（一）銷售收入（二）營業(yè)稅金及附加三、量本利模型（一）量本利模型（二）基本的量本利圖四、產(chǎn)銷量（工程量）盈虧平衡分析的方法五、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法 1Z101033 敏感性分析 洛陽市水務(wù)局**科張**一、敏感性分析的內(nèi)容二、單因素敏感性分析的步驟（一）確定分析指標（二）選擇需要分析的不確定性因素（三）分析每個不確定性因素的波動程度及其對分析指標可能帶來的增減變化情況（四）確定敏感性因素（五）選擇方案1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表一、投資現(xiàn)金流量表二、資本金現(xiàn)金流量表三、投資各方現(xiàn)金流量表四、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表 洛陽市水務(wù)局**科張** 1Z101042 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素一、營業(yè)收入（一）營業(yè)收入（二）補貼收入二、投資（一）建設(shè)投資（二）建設(shè)期利息（三）流動資金（四）技術(shù)方案資本金（五）現(xiàn)金流量表中投資借款的處理（六）維持運營投資三、經(jīng)營成本（一）總成本（二）經(jīng)營成本四、稅金（一）營業(yè)稅（二）消費稅（三）資源稅（四）土地增值稅（五）城市維護建設(shè)稅和教育費附加（六）增值稅