【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 47。232。m248。mi=rm。根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為：mm233。230。249。r246。r246。230。I=P231。1+247。P=P234。231。1+247。1232。m248。234。235。232。m248。再根據(jù)利率的定義可得該年的實(shí)際利率，即有效利率ieFF為：ieffI230。r246。==231。1+247。1P232。m248。 m設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)的組成設(shè)備購(gòu)置費(fèi)＝設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＋設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)＝貨價(jià)＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)＋銀行財(cái)務(wù)費(fèi)＋外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＋進(jìn)口關(guān)稅＋增值稅＋消費(fèi)稅＋海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（1）進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB價(jià)）人民幣外匯牌價(jià)（2）國(guó)外運(yùn)費(fèi)＝離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率（3）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)率（4）銀行財(cái)務(wù)費(fèi)（銀行手續(xù)費(fèi)）=離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率（%～%）（5）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)＝進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率（%）式中，進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）＋國(guó)外運(yùn)費(fèi)＋國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)（6）進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率（7）增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格增值稅率（基本稅率為17%）組成計(jì)稅價(jià)格=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅（8）消費(fèi)稅：對(duì)部分進(jìn)口產(chǎn)品（如轎車等）征收。（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)＋建筑安裝工程費(fèi)＋工程建設(shè)其他費(fèi)）基本預(yù)備費(fèi)率施工機(jī)械使用費(fèi)機(jī)械臺(tái)班單價(jià)＝臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班經(jīng)常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi) +臺(tái)班人工費(fèi)+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅(1)、折舊費(fèi)：臺(tái)班折舊費(fèi)=機(jī)械預(yù)算價(jià)格*（1殘值率）耐用總臺(tái)班數(shù) 耐用總臺(tái)班數(shù)＝折舊年限年工作臺(tái)班(2)、大修理費(fèi)：措施費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)=直接工程費(fèi)環(huán)境保護(hù)費(fèi)費(fèi)率（%）文明施工費(fèi)=直接工程費(fèi)文明施工費(fèi)費(fèi)率（%）安全施工費(fèi)=直接工程費(fèi)安全施工費(fèi)費(fèi)率（%）規(guī)費(fèi)＝計(jì)算基數(shù)規(guī)費(fèi)費(fèi)率計(jì)算基數(shù)可以采用直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)為計(jì)算基數(shù)。企業(yè)管理費(fèi)＝計(jì)算基數(shù)企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)率基數(shù)可以采用以直接費(fèi)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)為計(jì)算基數(shù)。利潤(rùn)＝計(jì)算基數(shù)利潤(rùn)率計(jì)算基數(shù)可采用以直接費(fèi)和間接費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)、人工費(fèi)為計(jì)算基數(shù)固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法 1）平均年限法固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限）100% 或=（1預(yù)計(jì)凈殘值率）／固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限100% 臺(tái)班大修理費(fèi)=一次大修理費(fèi)180。大修次數(shù)耐用總臺(tái)班數(shù)固定資產(chǎn)月折舊率＝固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)月折舊率 2）工作量法單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）］／預(yù)計(jì)總工作量某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量單位工作量折舊額3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計(jì)使用年限有關(guān)）在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價(jià)值和雙倍的直線法折舊率計(jì)算折舊。資產(chǎn)賬面價(jià)值隨著折舊的計(jì)提逐年減少，而折舊率不變，因此各期計(jì)提的折舊額必然逐年減少。固定資產(chǎn)年折舊率=2247。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限100% 固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價(jià)值余額月折舊率 4）年數(shù)總和法將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。其計(jì)算公式如下：固定資產(chǎn)年折舊率=預(yù)計(jì)使用年限已使用年限180。100%預(yù)計(jì)折舊年限180。(預(yù)計(jì)折舊年限+1)184。2或=固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù)180。100%固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率247。12 固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）月折舊率1設(shè)備租賃與購(gòu)買(mǎi)方案的經(jīng)濟(jì)比選租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營(yíng)成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營(yíng)成本－租賃費(fèi)用－與銷售相關(guān)的稅金）購(gòu)買(mǎi)方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入－經(jīng)營(yíng)成本－設(shè)備購(gòu)置費(fèi)－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金－所得稅率（銷售收入－經(jīng)營(yíng)成本－折舊－貸款利息－與銷售相關(guān)的稅金）在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡(jiǎn)單的方法是將租賃成本和購(gòu)買(mǎi)成本進(jìn)行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。從上兩式可以看出，只需比較：設(shè)備租賃：所得稅率租賃費(fèi)－租賃費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置：所得稅率（折舊＋貸款利息）－設(shè)備購(gòu)買(mǎi)費(fèi)－貸款利息1生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析 BEP（％）＝BEP（Q）100％/Qd 式中 Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力1敏感度系數(shù) SAF＝(△A/A)/(△F/F)式中 SAF——敏感度系數(shù)；△F/F——不確定因素F的變化率（%）；△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時(shí)，評(píng)價(jià)指標(biāo)A的相應(yīng)變化率（%）。(1)、單利計(jì)算式中 It——代表第t計(jì)息周期的利息額；P——代表本金；i單——計(jì)息周期單利利率。(2)、復(fù)利計(jì)算It=i180。Ft1It=P180。i單式中 i——計(jì)息周期復(fù)利利率；Ft1——表示第（t－1）期末復(fù)利本利和。而第t期末復(fù)利本利和的表達(dá)式如下：Ft=Ft1180。(1+i)(3)、一次支付的終值和現(xiàn)值計(jì)算 ①終值計(jì)算（已知P求F即本利和）②現(xiàn)值計(jì)算（已知F求P）P=F(1+i)nF=P(1+i)n=F(1+i)n1營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）產(chǎn)品單價(jià)（或服務(wù)單價(jià)）產(chǎn)品價(jià)格一般采用出廠價(jià)格：產(chǎn)品出廠價(jià)格＝目標(biāo)市場(chǎng)價(jià)格運(yùn)雜費(fèi)1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR——Financial lnternaI Rate oF Return）其實(shí)質(zhì)就是使投資方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達(dá)式為：FNPV(FIRR)=t=0229。(CICO)(1+FIRR)ttn（1Z1010362）式中 FIRR——財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。1總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）/21存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝計(jì)算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) 或＝（計(jì)算期天數(shù)存貨平均余額）/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）/21銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率銷售增長(zhǎng)率＝本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)額/上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額100％1資本積累率資本積累率＝本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額/年初所有者權(quán)益100％ 資金成本率資金成本率＝資金使用費(fèi)用/（籌資總額（1籌資費(fèi)率））※ 數(shù)值越小越好。式中籌資總額（1籌資費(fèi)率）等于籌資凈額第四篇：2012年一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考試大綱洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張** xu2012年一級(jí)建造師建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)2012年一級(jí)建造師1Z100000考試大綱建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)1Z100000考試大綱 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張** 1Z101000 工程經(jīng)濟(jì)1Z101010 資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用 1Z101011 利息的計(jì)算一、資金時(shí)間價(jià)值的概念二、利息與利率的概念（一）利息（二）利率（三）利息與利率在工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的作用三、利息的計(jì)算（一）單利（二）復(fù)利1Z101012 資金等值計(jì)算及應(yīng)用一、現(xiàn)金流量圖的繪制（一）現(xiàn)金流量的概念（二）現(xiàn)金流量圖的繪制二、終值和現(xiàn)值計(jì)算（一）一次支付現(xiàn)金流量的終值和現(xiàn)值計(jì)算（二）等額支付系列現(xiàn)金流量的終值、現(xiàn)值計(jì)算三、等值計(jì)算的應(yīng)用1Z101013 名義利率與有效利率的計(jì)算一、名義利率的計(jì)算二、有效利率的計(jì)算 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張**三、計(jì)算周期小于（或等于）資金收付周期時(shí)的等值計(jì)算1Z101020 技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 1Z101021 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容一、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本內(nèi)容（一）技術(shù)方案的盈利能力（二）技術(shù)方案的償債能力（三）技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力二、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方法（一）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的基本方法（二）按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類（三）按評(píng)價(jià)方法是否考慮時(shí)間因素分類（四）按評(píng)價(jià)是否考慮融資分類（五）按技術(shù)方案評(píng)價(jià)的時(shí)間分類三、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的程序（一）熟悉技術(shù)方案的基本情況（二）收集、整理和計(jì)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料與參數(shù)（三）根據(jù)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料編制各基本財(cái)務(wù)報(bào)表（四）經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)四、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)方案 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張**（一）獨(dú)立型方案（二）互斥性方案五、技術(shù)方案的計(jì)算期（一）建設(shè)期（二）運(yùn)營(yíng)期1Z101022 經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 1Z101023 投資收益率分析一、概念二、判別準(zhǔn)則三、應(yīng)用式（一）總投資收益率（二）資本金凈利潤(rùn)率四、優(yōu)劣1Z101024 投資回收期分析一、概念二、應(yīng)用式三、判別準(zhǔn)則四、優(yōu)劣 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張** 1Z101025 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析一、概念二、判別準(zhǔn)則三、優(yōu)劣1Z101026 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析一、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的概念二、判斷三、優(yōu)劣四、FIRR與FNPV比較 1Z101027 基準(zhǔn)收益率的確定一、基準(zhǔn)收益率的概念二、基準(zhǔn)收益率的測(cè)定 1Z101028 償債能力分析一、償債資金來(lái)源（一）利潤(rùn)（二）固定資產(chǎn)折舊（三）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)（四）其他還款資金二、還款方式及還款順序（一）國(guó)外（含境外）借款的還款方式（二）國(guó)內(nèi)借款的還款方式三、償債能力分析 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張**（一）借款償還期（二）利息備付率（ICR）（三）償債備付率（DSCR）1Z101030 技術(shù)方案不確定性分析 1Z101031 不確定性分析一、不確定性因素產(chǎn)生的原因二、不確定性分析內(nèi)容三、不確定性分析的方法 1Z101032 盈虧平衡分析一、總成本與固定成本、可變成本（一）固定成本（二）可變成本（三）半可變（或半固定）成本二、銷售收入與營(yíng)業(yè)稅金及附加（一）銷售收入（二）營(yíng)業(yè)稅金及附加三、量本利模型（一）量本利模型（二）基本的量本利圖四、產(chǎn)銷量（工程量）盈虧平衡分析的方法五、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析的方法 1Z101033 敏感性分析 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張**一、敏感性分析的內(nèi)容二、單因素敏感性分析的步驟（一）確定分析指標(biāo)（二）選擇需要分析的不確定性因素（三）分析每個(gè)不確定性因素的波動(dòng)程度及其對(duì)分析指標(biāo)可能帶來(lái)的增減變化情況（四）確定敏感性因素（五）選擇方案1Z101040 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制 1Z101041 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表一、投資現(xiàn)金流量表二、資本金現(xiàn)金流量表三、投資各方現(xiàn)金流量表四、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 洛陽(yáng)市水務(wù)局**科張** 1Z101042 技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素一、營(yíng)業(yè)收入（一）營(yíng)業(yè)收入（二）補(bǔ)貼收入二、投資（一）建設(shè)投資（二）建設(shè)期利息（三）流動(dòng)資金（四）技術(shù)方案資本金（五）現(xiàn)金流量表中投資借款的處理（六）維持運(yùn)營(yíng)投資三、經(jīng)營(yíng)成本（一）總成本（二）經(jīng)營(yíng)成本四、稅金（一）營(yíng)業(yè)稅（二）消費(fèi)稅（三）資源稅（四）土地增值稅（五）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（六）增值稅