【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 準(zhǔn)后及時(shí)處理。八、建立健全并管理好物資帳。分別設(shè)置固定資產(chǎn)帳、分類(lèi)帳、分布明細(xì)帳、材料帳、低值易耗品帳。會(huì)計(jì)同保管員要分工協(xié)作，務(wù)使帳帳相符，帳物相符。九、某些物資發(fā)出后要定期及時(shí)收回。十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借用，并應(yīng)在期限內(nèi)主動(dòng)歸還，若有損失或丟失應(yīng)酌情賠償。十一、固定資產(chǎn)的報(bào)廢，要有審批手續(xù)。凡不能繼續(xù)修理使用的固定資產(chǎn)，要由保管員填制報(bào)廢單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行帳務(wù)處理。經(jīng)費(fèi)管理制度一、學(xué)校的預(yù)算內(nèi)外收支均應(yīng)納入市教育體育局財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。各學(xué)校和各行政科室不得自行收支。二、財(cái)務(wù)部門(mén)每年年初編寫(xiě)經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)研究，批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)人員執(zhí)行。三、實(shí)行一支筆審批制度。根據(jù)實(shí)際情況，逐級(jí)確定審批權(quán)限。四、采購(gòu)物品，須按己審批的計(jì)劃，由領(lǐng)導(dǎo)安排專人統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，任何個(gè)人或部門(mén)不得隨意變動(dòng)。確需由個(gè)人或部門(mén)自購(gòu)的物品，由主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)買(mǎi)。五、采購(gòu)物品等必須取得合法的憑證，并由經(jīng)手人、保管人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及稽核人員簽字后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。六、對(duì)外收費(fèi)，要嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，使用上級(jí)統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)。任何個(gè)人不得擅自改變收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或巧立名目收費(fèi)。七、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按上級(jí)規(guī)定和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支，不辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)計(jì)劃、違反規(guī)定和手續(xù)不完備的收支事項(xiàng)。銀行存款管理制度所謂銀行存款，系指單位按照現(xiàn)金管理辦法存放在銀行的貨幣資金。為加強(qiáng)這部分資金的管理，必須建立管理制度。一、單位必須在銀行開(kāi)立帳戶。二、按規(guī)定范圍辦理銀行存款的收入。收入范圍包括國(guó)家撥給的事業(yè)經(jīng)費(fèi)而存入銀行的資金，其他各項(xiàng)收入資金等。三、按照規(guī)定范圍辦理銀行存款的支付。支付范圍包括支付進(jìn)貨款、低值易耗品購(gòu)置款，支付各項(xiàng)費(fèi)用、交納稅金等。四、堅(jiān)持收支兩條線管理。事業(yè)及其它業(yè)務(wù)收入的資金，要及時(shí)存入銀行。事業(yè)支出及其它事項(xiàng)所需現(xiàn)金，可從銀行存款中提取。五、在結(jié)算業(yè)務(wù)中盡量實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)帳。六、必須建立銀行存款日記帳簿，每日每筆認(rèn)真核算銀行存款的收、付業(yè)務(wù)，經(jīng)常結(jié)出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票現(xiàn)象的發(fā)生。七、出納和會(huì)計(jì)，要按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與銀行核對(duì)帳目，嚴(yán)防錯(cuò)帳、亂帳。八、非特殊情況或未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得出借銀行帳戶給其他單位和個(gè)人使用。嚴(yán)禁出租帳戶。會(huì)計(jì)檔案管理制度一、學(xué)校的會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料。二、學(xué)校財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)擋案定期歸集，審查核對(duì)，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。三、應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)裝訂成冊(cè)并整理立卷，在會(huì)計(jì)終了以后，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)保管。根據(jù)上級(jí)規(guī)定，也可由財(cái)會(huì)部門(mén)編造移交清冊(cè)，移交學(xué)校的檔案管理部門(mén)統(tǒng)一保管。撤銷(xiāo)、合并單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。四、各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類(lèi)。保管期限是：涉及外事的會(huì)計(jì)憑證和決算為永久保管；月份會(huì)計(jì)報(bào)表的期限為五年；各種原始憑證和記帳憑證、總帳、明細(xì)帳的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年；使用電子計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)帳務(wù)的學(xué)校，應(yīng)將計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)檔案資料副本和軟盤(pán)一并歸檔。現(xiàn)金管理制度一、按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，除對(duì)職工個(gè)人發(fā)放工資、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼、福利費(fèi)、各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)、旅差費(fèi)及在結(jié)算起點(diǎn)以下的開(kāi)支可使用現(xiàn)金外，其他對(duì)應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的業(yè)務(wù)，不允許使用現(xiàn)金結(jié)算。二、收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送銀行，堅(jiān)決執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線的規(guī)定。不坐支現(xiàn)金。單位需要現(xiàn)金，必須通過(guò)現(xiàn)金支票從銀行提取。三、按照庫(kù)存現(xiàn)金的限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。四、對(duì)找零的備用現(xiàn)金，可單獨(dú)另行核定定額（不包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額內(nèi)），不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，以保證帳實(shí)相符。五、外出采購(gòu)或其他出差人員所須現(xiàn)金應(yīng)規(guī)定限額，盡量采取非現(xiàn)金方式進(jìn)行交易，必須動(dòng)用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)事先提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可用現(xiàn)金結(jié)算。六、嚴(yán)禁其他單位或個(gè)人在單位套取現(xiàn)金。七、嚴(yán)禁職工個(gè)人借用單位的公款。八、嚴(yán)禁挪用公款。財(cái)會(huì)人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現(xiàn)金安全。九、堅(jiān)持現(xiàn)金的壟斷性，現(xiàn)金必須由財(cái)會(huì)部門(mén)的出納行使結(jié)算職能。十、嚴(yán)格稽核制度，對(duì)出納工作加強(qiáng)監(jiān)督。從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，支票印鑒應(yīng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的財(cái)會(huì)人員預(yù)留，提取現(xiàn)金一定數(shù)額時(shí)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。稽核制度一、對(duì)原始憑證的復(fù)核對(duì)原始憑證不僅要進(jìn)行復(fù)核，還要進(jìn)行審核，主要審核以下五個(gè)基本要素：①憑證的名稱。②填制的日期及編號(hào)。③接受憑證單位的名稱。④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額，⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性要進(jìn)行審核。外來(lái)原始憑證，一般應(yīng)印有稅章，字跡清楚。原始憑證的上面還應(yīng)有經(jīng)手人、見(jiàn)證人、審批人的簽章，才為手續(xù)完備。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受、拒絕執(zhí)行，并對(duì)有懷疑的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。二、對(duì)記帳憑證審核根據(jù)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，審核使用的憑證（分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證），看使用的是否恰當(dāng)。審核填制的憑證的日期和編號(hào)，看是否齊全、正確。審核摘要的編寫(xiě)，看是否達(dá)到簡(jiǎn)單、明了、概括。審核使用帳戶的名稱，應(yīng)借、應(yīng)貸以及金額是否正確。所附原始憑證數(shù)是否已填寫(xiě)，張數(shù)是否相符。審核憑證上面填制、審核、記帳和會(huì)計(jì)主管人員的簽章是否齊全。不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。三、對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的復(fù)核復(fù)核使用的帳簿形式，看是否符合制度規(guī)定的要求，看是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁(yè)帳及卡片帳。復(fù)核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄表的內(nèi)容，看填寫(xiě)及蓋章是否齊全。復(fù)核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時(shí)間順序及時(shí)記帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否正確等。復(fù)核更正帳簿錯(cuò)誤記錄，看是否按規(guī)定進(jìn)行。復(fù)核結(jié)帳，看是否定期進(jìn)行，看現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，看銀行帳是否同銀行核對(duì)并余額相符。四、會(huì)計(jì)報(bào)告的復(fù)核復(fù)核編制報(bào)告的手續(xù)是否齊備。報(bào)告種類(lèi)是否齊全，封面和報(bào)告的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。復(fù)核報(bào)告內(nèi)容?？词?