【文章內(nèi)容簡介】 準后及時處理。八、建立健全并管理好物資帳。分別設置固定資產(chǎn)帳、分類帳、分布明細帳、材料帳、低值易耗品帳。會計同保管員要分工協(xié)作，務使帳帳相符，帳物相符。九、某些物資發(fā)出后要定期及時收回。十、公物一般不得私人借用。若遇特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準后方可借用，并應在期限內(nèi)主動歸還，若有損失或丟失應酌情賠償。十一、固定資產(chǎn)的報廢，要有審批手續(xù)。凡不能繼續(xù)修理使用的固定資產(chǎn)，要由保管員填制報廢單，經(jīng)有關(guān)部門和領(lǐng)導批準后，進行帳務處理。經(jīng)費管理制度一、學校的預算內(nèi)外收支均應納入市教育體育局財務部門統(tǒng)一管理。各學校和各行政科室不得自行收支。二、財務部門每年年初編寫經(jīng)費收支計劃，由財務負責人提交學校領(lǐng)導辦公會研究，批準后由會計人員執(zhí)行。三、實行一支筆審批制度。根據(jù)實際情況，逐級確定審批權(quán)限。四、采購物品，須按己審批的計劃，由領(lǐng)導安排專人統(tǒng)一購買，任何個人或部門不得隨意變動。確需由個人或部門自購的物品，由主要領(lǐng)導批準后方可購買。五、采購物品等必須取得合法的憑證，并由經(jīng)手人、保管人、財務負責人及稽核人員簽字后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。六、對外收費，要嚴格執(zhí)行物價部門核定的收費項目和標準，使用上級統(tǒng)一印制的收費票據(jù)。任何個人不得擅自改變收費標準或巧立名目收費。七、會計人員應嚴格按上級規(guī)定和經(jīng)費審批權(quán)限辦理各項經(jīng)費收支，不辦理無預算、無計劃、違反規(guī)定和手續(xù)不完備的收支事項。銀行存款管理制度所謂銀行存款，系指單位按照現(xiàn)金管理辦法存放在銀行的貨幣資金。為加強這部分資金的管理，必須建立管理制度。一、單位必須在銀行開立帳戶。二、按規(guī)定范圍辦理銀行存款的收入。收入范圍包括國家撥給的事業(yè)經(jīng)費而存入銀行的資金，其他各項收入資金等。三、按照規(guī)定范圍辦理銀行存款的支付。支付范圍包括支付進貨款、低值易耗品購置款，支付各項費用、交納稅金等。四、堅持收支兩條線管理。事業(yè)及其它業(yè)務收入的資金，要及時存入銀行。事業(yè)支出及其它事項所需現(xiàn)金，可從銀行存款中提取。五、在結(jié)算業(yè)務中盡量實行銀行存款轉(zhuǎn)帳。六、必須建立銀行存款日記帳簿，每日每筆認真核算銀行存款的收、付業(yè)務，經(jīng)常結(jié)出銀行存款余額，防止開空頭支票現(xiàn)象的發(fā)生。七、出納和會計，要按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與銀行核對帳目，嚴防錯帳、亂帳。八、非特殊情況或未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得出借銀行帳戶給其他單位和個人使用。嚴禁出租帳戶。會計檔案管理制度一、學校的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。二、學校財會部門應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計擋案定期歸集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，防止丟失損壞。三、應由財會部門負責裝訂成冊并整理立卷，在會計終了以后，由本單位財會部門保管。根據(jù)上級規(guī)定，也可由財會部門編造移交清冊，移交學校的檔案管理部門統(tǒng)一保管。撤銷、合并單位的會計檔案，應隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理移交手續(xù)。四、各種會計檔案的保管期限根據(jù)工作需要，分為永久、定期兩類。保管期限是：涉及外事的會計憑證和決算為永久保管；月份會計報表的期限為五年；各種原始憑證和記帳憑證、總帳、明細帳的保管期限為十五年，現(xiàn)金出納帳、銀行存款帳的保管期限為二十五年；使用電子計算機處理會計帳務的學校，應將計算機生成的會計檔案資料副本和軟盤一并歸檔。現(xiàn)金管理制度一、按照國家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定，除對職工個人發(fā)放工資、獎勵、津貼、福利費、各種社會保險和社會救濟費、旅差費及在結(jié)算起點以下的開支可使用現(xiàn)金外，其他對應辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的業(yè)務，不允許使用現(xiàn)金結(jié)算。二、收入現(xiàn)金應及時送銀行，堅決執(zhí)行現(xiàn)金收支兩條線的規(guī)定。不坐支現(xiàn)金。單位需要現(xiàn)金，必須通過現(xiàn)金支票從銀行提取。三、按照庫存現(xiàn)金的限額，超過部分應及時送存銀行。四、對找零的備用現(xiàn)金，可單獨另行核定定額（不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)），不得以白條抵充庫存現(xiàn)金，以保證帳實相符。五、外出采購或其他出差人員所須現(xiàn)金應規(guī)定限額，盡量采取非現(xiàn)金方式進行交易，必須動用現(xiàn)金時，應事先提出申請，經(jīng)批準后方可用現(xiàn)金結(jié)算。六、嚴禁其他單位或個人在單位套取現(xiàn)金。七、嚴禁職工個人借用單位的公款。八、嚴禁挪用公款。財會人員也不得將公款帶至自己家中存放、保管，以保證現(xiàn)金安全。九、堅持現(xiàn)金的壟斷性，現(xiàn)金必須由財會部門的出納行使結(jié)算職能。十、嚴格稽核制度，對出納工作加強監(jiān)督。從銀行提取現(xiàn)金時，支票印鑒應由兩個或兩個以上的財會人員預留，提取現(xiàn)金一定數(shù)額時，必須經(jīng)過財會負責人批準?；酥贫纫?、對原始憑證的復核對原始憑證不僅要進行復核，還要進行審核，主要審核以下五個基本要素：①憑證的名稱。②填制的日期及編號。③接受憑證單位的名稱。④經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、實物數(shù)量和金額，⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。對原始憑證的真實性和合法性要進行審核。外來原始憑證，一般應印有稅章，字跡清楚。原始憑證的上面還應有經(jīng)手人、見證人、審批人的簽章，才為手續(xù)完備。對審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證，有權(quán)拒絕接受、拒絕執(zhí)行，并對有懷疑的問題，及時向領(lǐng)導匯報。二、對記帳憑證審核根據(jù)反映經(jīng)濟業(yè)務的性質(zhì)，審核使用的憑證（分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證），看使用的是否恰當。審核填制的憑證的日期和編號，看是否齊全、正確。審核摘要的編寫，看是否達到簡單、明了、概括。審核使用帳戶的名稱，應借、應貸以及金額是否正確。所附原始憑證數(shù)是否已填寫，張數(shù)是否相符。審核憑證上面填制、審核、記帳和會計主管人員的簽章是否齊全。不經(jīng)審核的記帳憑證，不得登記入帳。三、對會計帳簿的復核復核使用的帳簿形式，看是否符合制度規(guī)定的要求，看是否按規(guī)定使用訂本帳、活頁帳及卡片帳。復核帳簿經(jīng)管一覽表和目錄表的內(nèi)容，看填寫及蓋章是否齊全。復核記帳內(nèi)容是否完整，是否按時間順序及時記帳，字跡是否清楚，數(shù)字是否正確等。復核更正帳簿錯誤記錄，看是否按規(guī)定進行。復核結(jié)帳，看是否定期進行，看現(xiàn)金帳是否做到日清月結(jié)，看銀行帳是否同銀行核對并余額相符。四、會計報告的復核復核編制報告的手續(xù)是否齊備。報告種類是否齊全，封面和報告的日期等內(nèi)容是否完備，簽章是否齊全。復核報告內(nèi)容?？词?