【文章內容簡介】 論與實踐相結合。培養(yǎng)他們的動手操作能力和專業(yè)所需的基本技術、技能及操作規(guī)范，在實踐中實現(xiàn)各門學科知識的整合與基本專業(yè)技能的訓練，達到印證專業(yè)知識和培養(yǎng)又紅又專的應用型的合格人才目的。同時，通過上崗實習工作、生活，磨練學生們的思想意志和品德，樹立工作責任感和勞動觀念，為日后走向社會打下良好的基礎。三、實習地點 中南林業(yè)科技大學科技樓四樓計算機房。四、實習時間安排本次實習時間為期一個月，從第17周至第20周止，具體從2011年12月19日開始至2012年1月15日為止，共計4個星期。五、實習軟件中南大學“湖南長沙鴻利信息科技有限公司”研制開發(fā)的“會計模擬實習教學系統(tǒng)”、“會計模擬建賬系統(tǒng)”等。六、兩大模塊實習企業(yè)概況出納模擬實習企業(yè)長沙湘江電器公司，位于長沙市雨花路218號，其開戶銀行為工行長沙雨花支行，開戶賬號為543216。華城制衣有限公司，位于長沙市秀水道18號，開戶銀行：工商銀行長沙支行、電話：8557766法定代表人：勞青、注冊資金：260萬。會計模擬實習企業(yè)湘濱食品廠，位于長沙市瀟湘大道368號，擁有600萬元的企業(yè)注冊資金。其中股本構成情況如下：中國大洋食品開發(fā)集團占總股本49%；長島食品研究所占總股本21%；企業(yè)高管層人員趙正華占總股本15%，錢小紅占總股本10%，孫偉占總股本5%。其基本存款戶和外幣存款戶分別為工商行長沙市支行岳麓分理和中國銀行長沙市支行河西分理處，該企業(yè)除廠部管理部門外，設有三個基本的生產車間(配料車間、包裝車間、制作車間)、兩個輔助生產車間（機修車間、汽車隊），主要的生產工藝流程為配料車間→制作車間→包裝車間，上一車間的半成品均直接交下一車間進行加工，不通過半成品庫收發(fā)，只有包裝車間的完工產品才是產成品，交“庫存商品”入庫待售。另外，企業(yè)對財會工作的基本要求如下：除要求財會部門必須認真履行會計機構和會計人員的各項職責和義務，貫徹執(zhí)行國家相關的法令、準則、制度、規(guī)定，完成會計工作應完成的各項基本任務之外，根據(jù)企業(yè)生產經營的活動特點及管理要求，在會計核算方面，要求如下：（一）會計部門必須按各種產品分別核算各自的收入、成本及損益。（二）各車間的費用必須分部門并分費用類別予以考核；廠部管理費用不必分科室予以考核，但必須按費用類別予以考核。（三）只要求計算最終的產品成本，不要求計算各產品在各個生產階段的半成品成本。（四）不需計算在生產過程中發(fā)生的廢品損失和停工損失。（五）固定資產除按每一資產的名目設卡記錄外，還需按使用部門、使用狀態(tài)和固定資產類別歸類記錄。（六）企業(yè)的存貨和工程物資，財會部門應按存貨和工程物資類別予以記錄，各種存貨和工程物資的收、發(fā)、存詳細情況可由物資部門設帳核算，但財會部負有檢查、稽核的責任。 和諧集團和諧集團由母公司和一家子公司組成，主要從事產品的生產和銷售。子公司為其所屬的唯一非全資子公司。母公司擁有子公司80% 的權益性資本投資。母、子公司的單獨會計報表分別列在編制表單的“母公司會計報表”與“子公司會計報表”頁面內，點擊相應頁標題可瀏覽母、子公司諸會計報表。假設母公司對子公司的投資已按權益法進行調整。 068集團2009年12月末，068公司用銀行存款700 000元購入非同一控制下的南方公司55%的表決權資本。南方公司當時可辨認凈資產賬面價值為1 150 000元，評估的公允價值為1 000 000元，當時南方公司留存收益為0，盈余公積略。068公司與南方公司有關2011年的單獨會計報表分別列在編制表單的“母公司會計報表”與“子公司會計報表”頁面內，點擊相應頁標題可瀏覽母、子公司諸會計報表。假設母公司對子公司的投資已按權益法進行調整。 和平公司和前進公司和平公司和前進公司為集團內部兩家全資子公司，前年12月31日，和平公司用銀行存款2900萬元購得前進公司80%的股份。合并后前進公司繼續(xù)保留法人資格。去年，前進公司實現(xiàn)凈利潤1000萬元，提取法定公積金100萬元，向和平公司分派現(xiàn)金股利480萬元，向其他股東分派現(xiàn)金股利120萬元。前進公司因持有的可供出售金融資產的公允價值變動計入當期資本公積的金額100萬元。和平公司單獨報表中對前進公司的投資采用成本法計算。假設去年集團內部沒有發(fā)生過內部交易事項。七、實習內容主要分為三大模塊，即出納實習、會計模擬實習、合并報表的編制。出納實習內容主要為會計憑證的填制和審核、會計賬簿(日記賬)的設置與登記、銀行存款余額調節(jié)表的編制以及綜合實訓；會計模擬實習內容為會計憑證的填制和審核、會計賬簿(總賬、明細賬、日記賬)的設置與登記以及會計報表的編制；合并報表編制的內容為抵消分錄的編制、工作底稿的填制以及合并報表的編制。八、實習步驟（一）出納模擬實習步驟先進行現(xiàn)金收付處理，現(xiàn)金收付款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收支業(yè)務的依據(jù)，出納人員在辦理每一筆現(xiàn)金收入和支出前都必須首先復核現(xiàn)金收付款憑證。再進行現(xiàn)金的送存、提取和盤點報告；根據(jù)相關票據(jù)的結算業(yè)務進行原始憑證和記賬憑證的填制；根據(jù)填制的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)長沙電器公司的銀行存款收付業(yè)務賬面記錄和銀行對賬單的記錄編制銀行存款余額調節(jié)表；完成綜合實訓內容，先填制原始憑證和記賬憑證，再登記日記賬。（二）會計模擬實習步驟職能設置，設置出納、審核、主管姓名及密碼；登記期初余額；進行賬務處理，填制原始憑證和記賬憑證、并根據(jù)其登記序時賬和明細賬；進行科目匯總；登記總賬和余額平衡表；編制財務報表。（三）合并報表模擬實習步驟將單獨財務報表數(shù)據(jù)過入到合并工作底稿中，并計算合計數(shù)；根據(jù)企業(yè)集團內部的經濟業(yè)務，同時依據(jù)母公司、子公司的單獨財務報表，編制抵消分錄抵消企業(yè)集團內部的經濟業(yè)務。注意依次點擊綠色向下按鈕一一將給出的內部經濟業(yè)務的抵消分錄編制完成，并注意一一存盤；在工作底稿中，計算并輸入各財務報表項目的“合并數(shù)”，注意點擊【存盤】按鈕；根據(jù)合并工作底稿中的合并數(shù)，編制母公司的合并資產負債表、合并利潤表和合并股東權益表。另外，由于和平公司單獨報表中對前進公司的投資采用成本法計算，和平公司應在合并工作底稿中對前進公司股權投資調整為權益法，并編制調整分錄。九、實習中發(fā)現(xiàn)的問題（一）自身的問題剛開始實習的時候對于本系統(tǒng)上手比較慢，在老師及同學的指導下漸漸適應了，在出納實習的四天中，第一次填制原始憑證，對于日期以及金額等的填制一開始還是會有錯誤，尤其是記賬憑證的填制，三種憑證類型都不太清楚，導致在判斷是何種憑證類型上也出過錯。現(xiàn)對其判斷做簡要的概述：① 凡是涉及到“庫存現(xiàn)金”和“銀行存款”的業(yè)務都要做收款憑證或付款憑證。但是如果現(xiàn)金和銀行存款都涉及到了，就要編制付款憑證，因為是算付不算收。例如：收回前欠貨款，將錢存入銀行，要編制收款憑證，分錄如下： 借：銀行存款貸：應收帳款 ② 將庫存現(xiàn)金存入銀行，要編制現(xiàn)金付款憑