【文章內容簡介】 目，包括了庫存現(xiàn)金，銀行村款，其他貨幣資金等科目。所以在計算的時候要進行匯總。資產負債表中有許多這樣的科目。還要注意在資產負債表中的資產中累計折舊科目是記得在貸方的。所以的編制資產負債表的時候一定要注意。這樣才能計算正確。否則就容易出現(xiàn)錯誤。終于經過努力我把起初余額計算完成了。第21頁9月26號 星期二上次實習的時候把資產負債表的期初余額進行了計算，今天開始計算期末余額。期末余額欄各項目的填列方法如下：（一）跟據(jù)明細賬戶期末余額分析計算填列。資產負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據(jù)有關明細賬戶的期末余額分析計算填列。例“應收賬款”項目，應根據(jù)“應收賬款”賬戶和“預收賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”賬戶中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。.“預付款項”項目，應根據(jù)“預付賬款”賬戶和“應付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準備”賬戶中有關預付款項計提的壞帳準備期末余額后的金額填列。（二）根據(jù)總賬賬戶期末余額計算 資產負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據(jù)有關總賬賬戶的期末余額計算填列。三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列資產負債表中大部分項目的“期末余額”可以根據(jù)有關總賬賬戶的期末余額直接填列，如“應收票據(jù)”、“固定資產清理”、“短期借款”等科目第22頁9月27號 星期三資產負債表期末余額的計算是個很龐雜的工作，上次的認真計算得出的結果終于有了回報，接下來的編制工作很順利。上個學期經過一個學期的財務報表分析讓我明白了資產負債表對一個企業(yè)有著舉足輕重的戰(zhàn)略性地位。他反映企業(yè)資產的構成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經濟資源及其分布情況，是企業(yè)經營的基礎，資產總量的高低一定程度上可以說觀企業(yè)的經營規(guī)模和盈利基礎大小，有利于報表使用者進一步分析企業(yè)生產經營的穩(wěn)定性；他可以反映企業(yè)某一日期的負債總額及其結構，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務數(shù)額。；他可以反映企業(yè)所有者權益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產總額中所占的份額。實收資本和留存收益是分析所有者權益的重要內容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本積累的多少，也反映了企業(yè)的資本結構和財務實力，有助于報表使用者分析、預測企業(yè)生產經營的安全程度和抗風險的能力。第23頁9月28號 星期四實習時間即將結束了。今天，還得加油完成對企業(yè)同樣起著至關重要作用的利潤表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的報表。通過利潤表可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況即實現(xiàn)的主營業(yè)務收入有多少，實現(xiàn)的其他業(yè)務收入有多少，實現(xiàn)的投資收益有多少，實現(xiàn)的營業(yè)外收入有多少等等；可以反映一定會計期間的費用耗費情況即耗費的主營業(yè)務成本有多少主營業(yè)務稅金有多少營業(yè)費用、管理費用、財務費用各有多少、營業(yè)外支出有多少等等；可以反映企業(yè)生產經營活動的成果，即，凈利潤的實現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。所以，一定要準確的進行編制，不可馬虎大意。第24頁9月29號 星期五今天要接著編制利潤表。首先要進行利潤表的數(shù)據(jù)計算。計算利潤時，企業(yè)應以收入為起點，計算出當期的利潤總額和凈利潤額。其利潤總額和凈利潤額的形成的計算步驟為：首先，以主營業(yè)務收入減去主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加。計算主營業(yè)務利潤，目的是考核企業(yè)主營業(yè)務的獲利能力。接著，從主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤中減去管理費用、營業(yè)費用和財務費用，計算出企業(yè)的營業(yè)利潤，目的是考核企業(yè)生產經營活動的獲利能力。然后，在營業(yè)利潤的基礎上，加上投資凈收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額，計算出當期利潤總額，目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。最后，在利潤總額的基礎上，減去所得稅，計算出當期凈利潤額，目的是考核企業(yè)最終獲利能力。通過利潤表反映的收入、費用等情況，能夠反映企業(yè)生產經營的收益和成本耗費情況，表明企業(yè)生產經營成果；同時，通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字，了解投資者投入資本的完整性。以前，我總以為自己的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，應該沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！以后我應該第25頁 不斷彌補自己的不足，汲取更多豐富的專業(yè)知識和技能。第26頁第四篇：會計專業(yè)實習日記2015年3月9號星期一天氣 晴第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學校看不到、學不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評。也許是公司成立的時間不長，我們的會計部并沒有太多人，只設有一個財務部長，一個出納，兩個會計員，而我所見到的李會計就是其中一個。也許同是家鄉(xiāng)人的緣故吧，王會計對我非常和氣。他首先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務、會計科目的設置以及各類科目的具體核算內容，然后又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領，對我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會計的一些基本操作，他都給予了細心的指導，說句心里話，我真的非常感激他對我的教導。在剛剛接觸社會的時候，能遇上這樣的師傅真是我的幸運。雖然實習不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。2015年3月10號星期二天氣 晴第一天算是熟悉了一下公司的基本情況，第二天，我按照上班的時間早早地來到單位，先把辦公室的地板、桌椅打掃干凈，然后又把玻璃擦了擦，第一項工作完成了，我滿意的給了自己一個微笑。開始兩天時間，在公司內跟隨李老師熟悉情況，并幫忙完成各項辦公室日常事物。先將2009出臺的各項會計政策文件整理成冊，并每人配發(fā)一份，每天空閑時間自己學習翻閱，了解最近的會計政策，從宏觀經濟，會計制度，證券，法律等等方面作以了解，這些都是在今后的工作中經常用到的法律法規(guī)，給我們提供了很好的學習機會，使我們獲得了行業(yè)相關的第一手資料。2015年3月11號星期三天氣 晴接下來的兩天我們都跟在老師的身后繼續(xù)整理會計文件，閑的時候看了看公司的規(guī)章制度，每個公司都有自己的制度，盡管我們是在實習期，但是也得遵守制度，有事請假需向我們的李會計說，經得她的同意才能成功，在下午的時候，我看到有衛(wèi)生局的人來我們的公司檢查衛(wèi)生，師傅告訴我們不要亂走，整個下午我們辦公室的氣氛都非常的凝重，盡量我們的主管沒有來，其實在他們的聊天中也明白，每個公司的衛(wèi)生基本上都不是太趕緊的，哎哎哎哎，在辦公室坐的我們還好。2015年3月12號星期四天氣 晴李老師帶領我們4個實習學生進行了一些檔案整理工作。我們將過去兩三年的檔案重新碼放整齊，并按序號做以說明。在這期間進行了不少的體力勞動，搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學生們體會到了新的鍛煉。另外，老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法，幾個人一同練習，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡單不經意的工作我們這些在校的學生要是不經過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了公司的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。2015年3月13號星期五天氣 晴接下來的幾天我們都是在整理檔案，每天我們都在感覺在干體力活，沒有害的圣體是不行的啊嘿嘿，工作中有男生還是很好的，總說會計的工作是適合女生的，可是我發(fā)現(xiàn)所有的工作都是適合男生的，例如，會計、護士等等啊。每天都在重復做的是昨天做的，公司是不是不太愛管我們啊，可能是看我們干活的積極性不夠，我們的師傅說，你們以為這個活很簡單嗎？現(xiàn)在干的事為未來會計上手做基礎，你的基礎不牢的話，你的高樓也是建不起來的，之后我們就打起精神好好干。2015年3月16號星期一天氣 晴 實習進入第二周的時候，公司安排了一位有著多年從業(yè)經驗的會計師王老師給我們授課，主要講述了業(yè)務的操作。與大學課堂上的講授不同，這里更注重工作環(huán)節(jié)中的實際應用，整個講述過程都對照著完整的審計報告，從工作底稿的第一頁開始一直到報告的完成送交課戶，讓我們對會計業(yè)務有了更直觀的認識和體會。隨后，我們各自學習，翻看一本本審計報告尤其是工作底稿，使自己對其有更深刻的認識。實習期間的時間過的是很快的，一個星期結束了，我在第一周里主要完成了對會計師事務所的基本認識，協(xié)助處理了事務所辦公室日常工作，并對審計業(yè)務有了初步的了解。2015年3月17號星期二天氣 晴今天王叔讓我去弄原始憑證的填制，這一次操作，我對紅字更正法有了更深刻的認識和實際體會，以前在學校里只要用紅筆劃掉，寫上“作廢”兩字就可以了，但在公司里面，要用紅筆劃調，再蓋上責任人的章，這樣才能作廢。對于數(shù)字的填寫，高老師再三叮囑我字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的，并且記賬時要清楚明細分錄和總賬名稱，我不敢有絲毫的馬虎，因為這是關乎一個企業(yè)的業(yè)務。經過這些天感覺填寫會計憑證比以前快了一些，今天大概一分鐘就做好一張了。但是今天在記賬憑證的編號上，出了幾次意外，有兩張憑證的編號重復了，而付款憑證和轉賬憑證分別記漏了一個編號，結果除了“糟糕”兩個字，我真的不知道還有什么形容詞可以形容了!編漏了、編重復了，對后面的憑證都有影響，平時并不覺得憑證編號有什么特別的意義，直到做錯了才發(fā)現(xiàn)原來沒什么是不重要的2015年3月18號星期三天氣 晴今天我還是做昨天一樣的工作，負責編制的記賬憑證編制好了，下午時，就可以把昨天留下的日記賬的憑證也編制好!通過這幾個星期專門負責編制記賬憑證，我發(fā)現(xiàn)，會計科目在實際應用上是非常靈活的，每間公司都會根據(jù)自己的實際情況而增加下級的科目，業(yè)務的處理也可以很靈活的，并不像書本上所說的那樣生硬。當然這種靈活性必須在熟悉公司各個經濟業(yè)務流程的基礎上進行，會計這個職業(yè)必須擁有豐富的實地經驗才可以勝任。下午的時候讓我去登記現(xiàn)金日記賬，登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬雖然看似簡單，但真正操作起來還是遇到了不少麻煩。比如要注意借方，貸方的登記方向，要注意“0”的個數(shù)，要注意小數(shù)點的位數(shù)等等。剛開始的時候，我由于不熟練，經常填錯小數(shù)位，所以借方，貸方一直不平，我只好用紅字更正法，但有時候紅字更正法更正的次數(shù)太多，已經無法繼續(xù)做賬了，只好重做一張。還好有王叔在旁邊耐心地指導我，星期四天氣 晴 每天在規(guī)定的時間上下班，上班期間要認真準時地完成自己的工作任務，不能草率敷衍了事。每日重復單調繁瑣的工作，時間久了容易厭倦。顯得枯燥乏味。但是工作簡單也不能馬虎，你一個小小的錯誤可能會給公司帶來巨大的麻煩或損失，還是得認真完成。畢竟是責任，當負擔起責任時我必須用心不可以出任何差錯。現(xiàn)在想起了以前自己總是犯錯誤應該是自己沒有足夠重視也沒有全身心投入。2015年3月20號星期五天氣 晴忙碌的工作開始了!現(xiàn)在接近月末，大家都很忙，主管在結賬前發(fā)現(xiàn)有幾個賬簿的數(shù)不平衡，所以都交給我讓我來對賬，找出是那里出錯，好麻煩的工作!為了方便工作，我直接把相關的記錄打印出來，然后一項一項核對，畢竟是一個月的業(yè)務，所以很多，一整天下來我只對好了2個賬簿。當找到金額不符的業(yè)務時，那種心情真的是“豁然開朗”——終于找到了!因為我只負責對賬，所以找到不符的金額并且核對平衡后就交給了主管來做下面的工作了所有的帳記好了，所有的問題也查清楚了，接下來就結帳，每一帳頁要結一次，每個月也要結一次，所謂月清月結就是這個意思，結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在長輩教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。2015年3月23號星期一天氣 晴今天的任務就是翻看以前的賬目，我知道，填制和審核會計憑證，可以如實。正確的記錄經濟業(yè)務，明確經濟責任。但是憑證的數(shù)量太多，信息也比較分散而且缺乏系統(tǒng)性，所以會計賬簿的設置可以使得會計的核算和會計監(jiān)督的全面、系統(tǒng)、連續(xù)的進行，還可以通過設置會計賬簿記載儲存會計信息，分類匯總會計信息、檢查校正會計信息以及編報輸出會計信息。在今天早上，雖然與實際核算匯總的關系不是很大，但是無論分派給我什么樣的工作都要認真對待、認真完成。，我負責的工作主要是打印、復印和裝訂報表。將三個分處的報表一一裝訂好，折成規(guī)定的大小，然后再粘好封面。工作雖然簡單，卻也是絲毫馬虎不得，因為各個分處的報表是總報表的匯總依據(jù)，不能有任何的差錯。做好自己的事情，希望對整個核算工作有一點點自己的貢獻。2015年3月24號星期二天氣 晴公司原來的倉庫管理員請假，主管讓我到倉庫做管理。讓我暫且替她在倉庫做了幾天。沒去以前，主管叮囑：“做倉管和做會計一樣。但有時也必須身體力行和進出倉的工人一同裝卸貨物，做事主動些，不要漏掉任何問題?！蔽胰チ酥?，發(fā)現(xiàn)雖然倉管的工作有些單調，有時要付出一些體力，但對我來說這些都是小事。但是記帳時，進的貨出的貨和退的貨都要記得清清楚楚。并且退的貨和車間產品怎樣去對待區(qū)分！2015年3月25號星期三天氣 晴想起在學校學中級財務會計時，今天要用到了現(xiàn)金流量表這一塊，王叔說先讓我了解現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金流入與流出，匯總說明企業(yè)報表期內經營活動，投資活動以及籌資活動的動態(tài)報表，其作用是可以提供企業(yè)的現(xiàn)金流量的信息，從而對企業(yè)整體財務狀況作出客觀評價。從這一點結合分析實習的單位，我發(fā)現(xiàn)企業(yè)雖然銷售貨物量多但是都沒有及時收回貨款，這樣對企業(yè)的財務狀況造成了不良的影響，使得現(xiàn)金流動性和償債能里出現(xiàn)很大的問題。對企業(yè)的支付能力和償債能里，以及企業(yè)對外部資金的需求情況作出較為可靠地判斷。而我所在的企業(yè)凈現(xiàn)金流入占總來源的比例特別低，所以財務基礎不穩(wěn)固，支付能力都不2015年3月26號星期四天氣 晴今天上午王叔一起去稅務學習如何購買增值稅發(fā)票，購票時需攜帶發(fā)票領購簿、IC卡、購票人本人的身份證（必須是在稅務機關登記過允許購票的人員）、上次購買的且已用過的最后一張發(fā)票的原件及企業(yè)公章等，有些小單位還需要帶發(fā)票一張一張先進行審核，之后帶齊合同