【文章內(nèi)容簡介】 人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正好第14頁9月16號 星期五在上一次的工作當(dāng)中我已經(jīng)將庫存現(xiàn)金的日記賬進(jìn)行了編制，這一次的工作是編制銀行存款日記賬。在編制銀行日記賬的時候，一開始的步驟和現(xiàn)金日記賬的一樣，都是要先選擇賬簿的類型，然后填寫賬簿的名稱，并對賬簿進(jìn)行編號。填寫相關(guān)信息。然后根據(jù)原始憑證進(jìn)行登帳。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬的不同之處在于：銀行日記賬要按明細(xì)科目進(jìn)行仔細(xì)的分類。在這個工作中就要建立兩個明細(xì)，一個是工商銀行的，一個是交通銀行的。從中可以看出，該企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動是通過中國工商銀行進(jìn)行的，交通銀行只參與了極少的一部分。所以，從中國工商銀行的這一部分現(xiàn)金就能看出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的主要來往情況，及企業(yè)的經(jīng)營狀況。第15頁9月19號 星期一上幾次的工作已經(jīng)把庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制完成了。這次的工作是等明細(xì)賬。明細(xì)賬比現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要麻煩，因?yàn)橐粋€一個的進(jìn)行編制，所以編制的過程有些枯燥。像現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣，先要開設(shè)新的賬簿，填寫賬簿名稱編號還有其他的相關(guān)信息。完成這些項(xiàng)目以后就開始進(jìn)行登帳了。依據(jù)會計(jì)憑證所記錄的憑證號、摘要、會計(jì)科目、金額，逐行地對應(yīng)所在的會計(jì)科目進(jìn)行登記，同時，在會計(jì)憑證所在行用“√”進(jìn)行標(biāo)記，以標(biāo)明是否已登記；月末，將各明細(xì)賬平?；蛞欢螘r間進(jìn)行的本月所有登記的借或貸的發(fā)生額計(jì)算本月小計(jì)、本年累計(jì)和余額。總賬與各明細(xì)賬之間的核對一致。正規(guī)寫上當(dāng)期的本月小計(jì)、本年累計(jì)和余額數(shù)據(jù)，并在小計(jì)與累計(jì)二行的上下，用紅筆劃橫線——這稱這月結(jié)，表明本月數(shù)據(jù)的結(jié)束，以待下月記錄的開始。也是區(qū)別各期會計(jì)記錄本身與合計(jì)或累計(jì)部分的不同。第16頁9月20號 星期二上次實(shí)習(xí)的時候進(jìn)行明細(xì)賬簿的登記，可是由于明細(xì)賬簿的繁瑣，在上次的實(shí)習(xí)過程中還是沒有吧明細(xì)賬編制完成。這次時候的時候把明細(xì)賬登記完成后就開始了，數(shù)量金額式明細(xì)賬簿的登記。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。但是在收入、發(fā)出和結(jié)存欄的每一欄目中，又分別設(shè)有數(shù)量、單價(jià)和金額欄。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬是由會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行數(shù)量核算的各種財(cái)產(chǎn)物資類科目的明細(xì)分類核算。例如對“原材料”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等總賬科目的明細(xì)分類核算，可采用數(shù)量金額式明細(xì)賬。所以我就把原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等一些可以用數(shù)量金額式賬簿的科目編制了數(shù)量金額式賬簿。這樣可以很清楚的知道企業(yè)這些科目的情況。對企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行了解。第17頁9月20號 星期三又開始了這一次的實(shí)習(xí)工作。慢慢地實(shí)習(xí)的時間越來越短了，剩余的時間也不多了，所以還是要抓緊時間趕緊該做的工作做完。上次在登帳時候吧數(shù)量金額式的明細(xì)賬簿編制完成了。這次開始對多欄式明細(xì)賬簿進(jìn)行編制。開始編制多欄式明細(xì)賬的時候一定要弄清楚多欄式明細(xì)賬的定義：多欄式明細(xì)分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細(xì)科目合并在一張賬頁上進(jìn)行登記。多欄式明細(xì)賬適用于那些要求對金額進(jìn)行分析的有關(guān)費(fèi)用成本、收入成果類科目的明細(xì)分類核算，例如對“主營業(yè)務(wù)收入”、“管理費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”等總賬科目的明細(xì)核算，可采用多欄式。根據(jù)多欄式明細(xì)賬簿的定義,我就編制了一些費(fèi)用、成本、收入類的科目進(jìn)行了編制。由從這些帳簿可以看出企業(yè)的營業(yè)成果如何，知道企業(yè)的運(yùn)營狀況。第18頁9月21號 星期四今天的這次實(shí)習(xí)就開始編制總分類帳簿了?？偡诸愘~簿要求是要根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶的，要用來登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿，又稱“總分類賬”，簡稱“總賬”?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬?？偡诸愘~主要就是把本期發(fā)生額,期初余額進(jìn)行核算,最后得出期末余額。總分類賬要求所有的科目都要進(jìn)行匯總，所有的資產(chǎn)類科目，負(fù)債類科目，成本，費(fèi)用，收入以及損益類的。最后要進(jìn)行本年累計(jì)，算出期末余額。通過登記總賬可以看出企業(yè)這一期的總體狀況，以及企業(yè)的資金流動情況。并且總賬的登記還是期末報(bào)表的基礎(chǔ)，最后的報(bào)表的編制就是根據(jù)所登記的總賬來編制的，所以一定要把總賬登記正確，這就要求我一定要認(rèn)真，不能出錯。為以后的工作做好準(zhǔn)備。第19頁9月22號 星期五又開始了這一次的實(shí)習(xí)工作上次開始了總賬的登記，總賬要求把所有的科目都要進(jìn)行登記，所以工作相對來說是比較復(fù)雜和繁瑣的，并且總賬的登記還要求準(zhǔn)確性，所以上一次的實(shí)習(xí)并沒有吧總賬登記完。所以今天還是要繼續(xù)登記總帳的。為了不讓自己最后的報(bào)表工作不那么難做這次的工作一定要認(rèn)真再認(rèn)真，盡量不出一定差錯。所以我就認(rèn)認(rèn)真真的一筆一筆的把所有的科目慢慢地登記入了總賬中。經(jīng)過我的努力終于把總賬登記完了。這也意味著我的工作已經(jīng)接近尾聲了。接下來就是編制報(bào)表了。首先，我得先把報(bào)表的格式做出來，我們要求要用EXCEL表格來制作報(bào)表，所以我先仿照別的資產(chǎn)負(fù)債表的格式來制作這次需要的資產(chǎn)負(fù)債表。這也就考驗(yàn)了我對EXCEL表格的營運(yùn)。通過之策剩下的時間我把資產(chǎn)負(fù)債表的空表給做了出來。這次的實(shí)習(xí)時間也基本上完了，下次來就要開始進(jìn)行數(shù)據(jù)的計(jì)算了。第20頁9月25號 星期一這次的實(shí)習(xí)才真正的開始了資產(chǎn)負(fù)債表的編制。開始進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的編制。首先我要計(jì)算起初余額。由于這次實(shí)習(xí)的企業(yè)并沒有把上一年的資產(chǎn)負(fù)債表給我們，只給我們了一個期初余額，所以我們還要根據(jù)期初余額來計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中所需要的期初余額。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)是根據(jù)資產(chǎn)的流動性的大小來排列的，還有就是不是想期初余額中那樣吧所有的科目都計(jì)入，而是按總科目進(jìn)行編制的。比如。在期初余額中，有庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金等，可是在資產(chǎn)負(fù)債表中直接用貨幣資金來表示的，也就是貨幣資金這一個總科目，包括了庫存現(xiàn)金，銀行村款，其他貨幣資金等科目。所以在計(jì)算的時候要進(jìn)行匯總。資產(chǎn)負(fù)債表中有許多這樣的科目。還要注意在資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)中累計(jì)折舊科目是記得在貸方的。所以的編制資產(chǎn)負(fù)債表的時候一定要注意。這樣才能計(jì)算正確。否則就容易出現(xiàn)錯誤。終于經(jīng)過努力我把起初余額計(jì)算完成了。第21頁9月26號 星期二上次實(shí)習(xí)的時候把資產(chǎn)負(fù)債表的期初余額進(jìn)行了計(jì)算，今天開始計(jì)算期末余額。期末余額欄各項(xiàng)目的填列方法如下：（一）跟據(jù)明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列。資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算填列。例“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”賬戶和“預(yù)收賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細(xì)賬戶的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。（二）根據(jù)總賬賬戶期末余額計(jì)算 資產(chǎn)負(fù)債表中一部分項(xiàng)目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額計(jì)算填列。三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列資產(chǎn)負(fù)債表中大部分項(xiàng)目的“期末余額”可以根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”、“固定資產(chǎn)清理”、“短期借款”等科目第22頁9月27號 星期三資產(chǎn)負(fù)債表期末余額的計(jì)算是個很龐雜的工作，上次的認(rèn)真計(jì)算得出的結(jié)果終于有了回報(bào)，接下來的編制工作很順利。上個學(xué)期經(jīng)過一個學(xué)期的財(cái)務(wù)報(bào)表分析讓我明白了資產(chǎn)負(fù)債表對一個企業(yè)有著舉足輕重的戰(zhàn)略性地位。他反映企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成及其狀況，分析企業(yè)在某一日期所擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況，是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，資產(chǎn)總量的高低一定程度上可以說觀企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和盈利基礎(chǔ)大小，有利于報(bào)表使用者進(jìn)一步分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的穩(wěn)定性；他可以反映企業(yè)某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，分析企業(yè)目前與未來需要支付的債務(wù)數(shù)額。；他可以反映企業(yè)所有者權(quán)益的情況，了解企業(yè)現(xiàn)有的投資者在企業(yè)資產(chǎn)總額中所占的份額。實(shí)收資本和留存收益是分析所有者權(quán)益的重要內(nèi)容，反映了企業(yè)投資者對企業(yè)的初始投入和資本積累的多少，也反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)實(shí)力，有助于報(bào)表使用者分析、預(yù)測企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全程度和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。第23頁9月28號 星期四實(shí)習(xí)時間即將結(jié)束了。今天，還得加油完成對企業(yè)同樣起著至關(guān)重要作用的利潤表。利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表。通過利潤表可以反映企業(yè)一定會計(jì)期間的收入實(shí)現(xiàn)情況即實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入有多少，實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入有多少，實(shí)現(xiàn)的投資收益有多少，實(shí)現(xiàn)的營業(yè)外收入有多少等等；可以反映一定會計(jì)期間的費(fèi)用耗費(fèi)情況即耗費(fèi)的主營業(yè)務(wù)成本有多少主營業(yè)務(wù)稅金有多少營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用各有多少、營業(yè)外支出有多少等等；可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，即，凈利潤的實(shí)現(xiàn)情況，據(jù)以判斷資本保值、增值情況。所以，一定要準(zhǔn)確的進(jìn)行編制，不可馬虎大意。第24頁9月29號 星期五今天要接著編制利潤表。首先要進(jìn)行利潤表的數(shù)據(jù)計(jì)算。計(jì)算利潤時，企業(yè)應(yīng)以收入為起點(diǎn)，計(jì)算出當(dāng)期的利潤總額和凈利潤額。其利潤總額和凈利潤額的形成的計(jì)算步驟為：首先，以主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。計(jì)算主營業(yè)務(wù)利潤，目的是考核企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力。接著，從主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤中減去管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)算出企業(yè)的營業(yè)利潤，目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的獲利能力。然后，在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上，加上投資凈收益、補(bǔ)貼收入、營業(yè)外收支凈額，計(jì)算出當(dāng)期利潤總額，目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力。最后，在利潤總額的基礎(chǔ)上，減去所得稅，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤額，目的是考核企業(yè)最終獲利能力。通過利潤表反映的收入、費(fèi)用等情況，能夠反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的收益和成本耗費(fèi)情況，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果；同時，通過利潤表提供的不同時期的比較數(shù)字，了解投資者投入資本的完整性。以前，我總以為自己的會計(jì)理論知識扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準(zhǔn)沒錯，那么，當(dāng)一名出色的會計(jì)人員，應(yīng)該沒問題了。現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開操作和實(shí)踐，其它一切都為零！以后我應(yīng)該第25頁 不斷彌補(bǔ)自己的不足，汲取更多豐富的專業(yè)知識和技能。第26頁第五篇：會計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)日記2015年3月9號星期一天氣 晴第一天上班，心里沒底，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)校看不到、學(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評。也許是公司成立的時間不長，我們的會計(jì)部并沒有太多人，只設(shè)有一個財(cái)務(wù)部長，一個出納，兩個會計(jì)員，而我所見到的李會計(jì)就是其中一個。也許同是家鄉(xiāng)人的緣故吧，王會計(jì)對我非常和氣。他首先耐心地向我介紹了公司的基