【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司買(mǎi)入的返售證券到期，按原合同價(jià)賣(mài)出，共收到資金39萬(wàn)元。設(shè)原買(mǎi)入價(jià)為35萬(wàn)元，編制該公司賣(mài)出返售證券的會(huì)計(jì)分錄。29月30日，某證券公司通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)賣(mài)出某證券，收到款項(xiàng)98萬(wàn)元。12月30日按約定價(jià)格回購(gòu)，支付款項(xiàng)102萬(wàn)元，編制該公司購(gòu)回該批證券的會(huì)計(jì)分錄。2收到某單位交來(lái)信托存款6萬(wàn)元，信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。2按委托單位指定的對(duì)象、項(xiàng)目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬(wàn)元，辦理轉(zhuǎn)賬。6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費(fèi)收入。編制信托公司的會(huì)計(jì)分錄。3按協(xié)議規(guī)定，在委托期限結(jié)束日，將委托存款48萬(wàn)元及利息1．8萬(wàn)元?jiǎng)澽D(zhuǎn)委托人。3工商銀行某分行向下級(jí)某支行撥付營(yíng)運(yùn)資金75萬(wàn)元，編制工商銀行分行的會(huì)計(jì)分錄。3經(jīng)批準(zhǔn)，工商銀行某支行將盈余公積32萬(wàn)元轉(zhuǎn)增營(yíng)運(yùn)資金，編制支行的會(huì)計(jì)分錄。3年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。編制該行的會(huì)計(jì)分錄。八、問(wèn)答題簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征。金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)遵循哪些基本的處理原則？簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線核算體系的基本內(nèi)容。銀行對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求？簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。什么是聯(lián)行往來(lái)？聯(lián)行往來(lái)有哪些特點(diǎn)？什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)？簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容和核算要求。什么是外匯統(tǒng)賬制，什么是外匯分賬制？簡(jiǎn)述外匯分賬制的內(nèi)容。簡(jiǎn)述證券業(yè)務(wù)的種類及證券業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題答案一、名詞解釋答案見(jiàn)教材有關(guān)部分。二、單項(xiàng)選擇題ADDBCDBACD1B1C1D1A1B1D1D1C1AC2D2C2C2A2C2A2B2A2BC3A3A3A3B3C3C3A3B3BC4B4A4C4A三、多項(xiàng)選擇題ABBCDECDEACABCDEACDEABCACDABCECD1BCDE1ABCD1ABC1ABC1AB1ABC1CDE1ABCD1ACEABCD2ABCD2ABC2ABC2AB2ABC2ABC四、判斷題對(duì)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)；對(duì)對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)；1對(duì)1錯(cuò)1錯(cuò)1對(duì)1對(duì)；1錯(cuò)1對(duì)1對(duì)1對(duì)對(duì)；2對(duì)2錯(cuò)2對(duì)2錯(cuò)2錯(cuò)；2對(duì)2對(duì)2錯(cuò)2錯(cuò)錯(cuò)；3對(duì)3對(duì)3對(duì)3對(duì)。五、填空題非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)通用的基本憑證、專用的特定憑證分戶賬、總賬、登記簿表內(nèi)科目、表外科目。明細(xì)核算系統(tǒng)、綜合核算系統(tǒng)余額表、現(xiàn)金日記賬。定額本票，不定額本票。先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。抵押貸款、質(zhì)押貸款1基本存款賬戶1利息=計(jì)算積數(shù)日利率1直接往來(lái)，集中監(jiān)督，軋計(jì)匯差，年度結(jié)清。1聯(lián)行報(bào)單1繳存法定存款準(zhǔn)備金、繳存財(cái)政性存款。1日拆性貸款、再貼現(xiàn)。1價(jià)值變動(dòng)頻繁、清算關(guān)系復(fù)雜。1證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、其他證券業(yè)務(wù)。1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益 向中央銀行借款的利息支出六、計(jì)算題解：利息=（23 014 000+6 000）1．8﹪247。360=1151（元）借：利息支出1151 貸：存款——機(jī)械廠戶1151解：貼現(xiàn)天數(shù)從申請(qǐng)日4月6日起到匯票到期日7月9日至，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算共計(jì)94天。貼現(xiàn)息=200 000946‰247。30=3760（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票面額—貼現(xiàn)息=200 000—3760=196 240（元）借：貼現(xiàn)200 000 貸：存款——量具廠戶196 240利息收入760解：應(yīng)提數(shù)=60001﹪－32=28（萬(wàn)元）借：其他營(yíng)業(yè)支出28萬(wàn)元貸：貸款呆賬準(zhǔn)備28萬(wàn)元解：（1）該支行調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為：150－90=60（萬(wàn)元）為調(diào)增。調(diào)增財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為：借：繳存中央銀行財(cái)政性存款60萬(wàn)元貸：存中央銀行準(zhǔn)備金60萬(wàn)元（2）該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金額為：5007%－40=－5（萬(wàn)元）為調(diào)減。調(diào)減法定存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄為： 借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)10萬(wàn)元貸：法定存款準(zhǔn)備金10萬(wàn)元解：10000美元折合為人民幣金額為：10000%=82670元（元）10000美元現(xiàn)匯折合為美元現(xiàn)鈔金額為：82670247。%=9970．09（美元）借：活期存款——現(xiàn)匯戶US＄10000 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)US＄10000 借：外匯買(mǎi)賣(mài)￥82670 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)￥82670 借：外匯買(mǎi)賣(mài)US＄9970．09 貸：現(xiàn)金US＄9970．09解：美元20萬(wàn)元按當(dāng)日買(mǎi)入價(jià)計(jì)算折合為人民幣金額為：200 000=1 655 600（元）美元20萬(wàn)元按當(dāng)日牌價(jià)折合為德國(guó)馬克為： 1 655 600247。=329 （馬克）會(huì)計(jì)分錄為：借：存款——某客戶US＄200 000 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)——套匯戶US＄200 000 借：外匯買(mǎi)賣(mài)——美元套匯戶￥1 655 600 貸：外匯買(mǎi)賣(mài)——馬克套匯戶￥1 655 600 借：外匯買(mǎi)賣(mài)——套匯戶MD329 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng)（或匯出匯款）MD329 七、業(yè)務(wù)題答案：借：現(xiàn)金10 000 貸：存款——東風(fēng)商場(chǎng)戶10 000利息=20 0002﹪=900（元）借：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?00 利息支出900 貸：存款——單位戶900借：貸款——第一機(jī)械廠戶30萬(wàn)元貸：存款——第一機(jī)械廠戶30萬(wàn)元（1）收回部分貸款。借：貸款——織廠戶30萬(wàn)元貸：存款——紡織廠戶30萬(wàn)元（2）余款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。借：貸款——紡織廠戶20萬(wàn)元（紅字）借：逾期貸款——紡織廠戶20萬(wàn)元（藍(lán)字）借：貸款呆賬準(zhǔn)備15000 貸：逾期貸款——單位戶15000 借：壞賬準(zhǔn)備3500 貸：應(yīng)收利息3500借：存款——模具廠戶 4 000 貸：存款——機(jī)械廠戶000借：現(xiàn)金000 貸：應(yīng)解匯款000 借：應(yīng)解匯款000 貸：匯出匯款000借：匯出匯款000 貸：聯(lián)行來(lái)賬000 存款——機(jī)械廠戶000借：存款——毛紡織廠戶000 貸：應(yīng)解匯款000借：存款——紡織廠戶000 貸：聯(lián)行往賬0001借：存放中央銀行準(zhǔn)備金000 貸：存款——造紙廠戶0001借：開(kāi)出本票——不定額本票戶000 貸：存款——百貨公司戶0001借：存款——機(jī)械廠戶000 貸：聯(lián)行往賬0001答：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人開(kāi)戶，其不足部分在以后有款時(shí)陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會(huì)計(jì)分錄為：借：存款——紡織廠戶000 貸：聯(lián)行往賬0001借：存放中央銀行準(zhǔn)備金000 貸：存款——百貨商場(chǎng)戶手續(xù)費(fèi)收入8901借：存放中央銀行準(zhǔn)備金800 貸：現(xiàn)金8001借：向中央銀行借款500 000 金融企業(yè)往來(lái)支出5400 貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金505 4001再貼現(xiàn)利息=150 000446‰247。30=1 320（元）實(shí)付貼現(xiàn)金額=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央銀行準(zhǔn)備金680 金融企業(yè)往來(lái)支出320 貸：貼現(xiàn)0001借：存放中央銀行準(zhǔn)備金150萬(wàn)元貸：同業(yè)拆入150萬(wàn)元借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)US＄3 000 貸：存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄3 0002借：存放境外同業(yè)款項(xiàng)US＄5 000 貸：定期外匯存款——現(xiàn)匯戶 US＄5 0002（1）收取保證金。借：存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄600 貸：保證金 US＄600（2）開(kāi)立信用證。收入：開(kāi)往國(guó)外保證憑信 US＄15 000（3）收取手續(xù)費(fèi)。借：存款——某進(jìn)出口公司戶 ￥1 000貸：手續(xù)費(fèi)收入 ￥1 0002借：存款——某進(jìn)出口公司戶 US＄14 400 保證金 US＄600 貸：存放境外同業(yè)款項(xiàng) US＄15 0002賣(mài)出債券收到資金=986000=588 000（元）賣(mài)出債券收入=588 000—18 000=570 000（元）借：清算備付金588 000 貸：證券銷售570 000 應(yīng)收利息0002賣(mài)出債券成本=1006000=600 000（元）接轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄為： 借：證券銷售600 000 貸：自營(yíng)證券600 0002買(mǎi)入返售證券的收入為：39—35=4（萬(wàn)元）借：清算備付金——公司 39萬(wàn)元貸：買(mǎi)入返售證券 35萬(wàn)元買(mǎi)入返售證券收入 4萬(wàn)元2賣(mài)出回購(gòu)證券支出為：102—98=4（萬(wàn)元）借：賣(mài)出回購(gòu)證券款 98萬(wàn)元賣(mài)出回購(gòu)證券支出 4萬(wàn)元貸：清算備付金——公司 102萬(wàn)元2借：銀行存款6萬(wàn)元貸：信托存款——單位戶6萬(wàn)元2借：委托貸款——借款人戶30萬(wàn)元貸：銀行存款30萬(wàn)元 借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息戶 7 000 手續(xù)費(fèi)收入 3 0003借：委托存款——委托人戶 48萬(wàn)元