【文章內容簡介】 司買入的返售證券到期，按原合同價賣出，共收到資金39萬元。設原買入價為35萬元，編制該公司賣出返售證券的會計分錄。29月30日，某證券公司通過證券交易機構賣出某證券，收到款項98萬元。12月30日按約定價格回購，支付款項102萬元，編制該公司購回該批證券的會計分錄。2收到某單位交來信托存款6萬元，信托公司辦理轉賬。2按委托單位指定的對象、項目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬元，辦理轉賬。6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定，其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費收入。編制信托公司的會計分錄。3按協議規(guī)定，在委托期限結束日，將委托存款48萬元及利息1．8萬元劃轉委托人。3工商銀行某分行向下級某支行撥付營運資金75萬元，編制工商銀行分行的會計分錄。3經批準，工商銀行某支行將盈余公積32萬元轉增營運資金，編制支行的會計分錄。3年終，商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321．18元結轉“本年利潤”。編制該行的會計分錄。八、問答題簡述金融企業(yè)會計的特征。金融企業(yè)會計憑證的傳遞應遵循哪些基本的處理原則？簡述金融企業(yè)會計雙線核算體系的基本內容。銀行對存貸款業(yè)務的核算有哪些基本要求？簡述支付結算原則及支付結算核算的基本程序。什么是聯行往來？聯行往來有哪些特點？什么是金融機構往來？簡述金融機構往來的內容和核算要求。什么是外匯統賬制，什么是外匯分賬制？簡述外匯分賬制的內容。簡述證券業(yè)務的種類及證券業(yè)務核算的特點?！躲y行會計》復習思考題答案一、名詞解釋答案見教材有關部分。二、單項選擇題ADDBCDBACD1B1C1D1A1B1D1D1C1AC2D2C2C2A2C2A2B2A2BC3A3A3A3B3C3C3A3B3BC4B4A4C4A三、多項選擇題ABBCDECDEACABCDEACDEABCACDABCECD1BCDE1ABCD1ABC1ABC1AB1ABC1CDE1ABCD1ACEABCD2ABCD2ABC2ABC2AB2ABC2ABC四、判斷題對錯對錯錯；對對錯對對；1對1錯1錯1對1對；1錯1對1對1對對；2對2錯2對2錯2錯；2對2對2錯2錯錯；3對3對3對3對。五、填空題非銀行金融機構資產業(yè)務、中間業(yè)務通用的基本憑證、專用的特定憑證分戶賬、總賬、登記簿表內科目、表外科目。明細核算系統、綜合核算系統余額表、現金日記賬。定額本票，不定額本票。先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。抵押貸款、質押貸款1基本存款賬戶1利息=計算積數日利率1直接往來，集中監(jiān)督，軋計匯差，年度結清。1聯行報單1繳存法定存款準備金、繳存財政性存款。1日拆性貸款、再貼現。1價值變動頻繁、清算關系復雜。1證券自營業(yè)務、證券承銷業(yè)務、其他證券業(yè)務。1營業(yè)利潤、投資收益 向中央銀行借款的利息支出六、計算題解：利息=（23 014 000+6 000）1．8﹪247。360=1151（元）借：利息支出1151 貸：存款——機械廠戶1151解：貼現天數從申請日4月6日起到匯票到期日7月9日至，按實際天數計算共計94天。貼現息=200 000946‰247。30=3760（元）實付貼現金額=匯票面額—貼現息=200 000—3760=196 240（元）借：貼現200 000 貸：存款——量具廠戶196 240利息收入760解：應提數=60001﹪－32=28（萬元）借：其他營業(yè)支出28萬元貸：貸款呆賬準備28萬元解：（1）該支行調整繳存財政性存款的金額為：150－90=60（萬元）為調增。調增財政性存款的會計分錄為：借：繳存中央銀行財政性存款60萬元貸：存中央銀行準備金60萬元（2）該行調整繳存法定存款準備金額為：5007%－40=－5（萬元）為調減。調減法定存款準備金的會計分錄為： 借：系統內上存款項10萬元貸：法定存款準備金10萬元解：10000美元折合為人民幣金額為：10000%=82670元（元）10000美元現匯折合為美元現鈔金額為：82670247。%=9970．09（美元）借：活期存款——現匯戶US＄10000 貸：外匯買賣US＄10000 借：外匯買賣￥82670 貸：外匯買賣￥82670 借：外匯買賣US＄9970．09 貸：現金US＄9970．09解：美元20萬元按當日買入價計算折合為人民幣金額為：200 000=1 655 600（元）美元20萬元按當日牌價折合為德國馬克為： 1 655 600247。=329 （馬克）會計分錄為：借：存款——某客戶US＄200 000 貸：外匯買賣——套匯戶US＄200 000 借：外匯買賣——美元套匯戶￥1 655 600 貸：外匯買賣——馬克套匯戶￥1 655 600 借：外匯買賣——套匯戶MD329 貸：存放境外同業(yè)款項（或匯出匯款）MD329 七、業(yè)務題答案：借：現金10 000 貸：存款——東風商場戶10 000利息=20 0002﹪=900（元）借：單位定期存款000 利息支出900 貸：存款——單位戶900借：貸款——第一機械廠戶30萬元貸：存款——第一機械廠戶30萬元（1）收回部分貸款。借：貸款——織廠戶30萬元貸：存款——紡織廠戶30萬元（2）余款轉入逾期貸款賬戶。借：貸款——紡織廠戶20萬元（紅字）借：逾期貸款——紡織廠戶20萬元（藍字）借：貸款呆賬準備15000 貸：逾期貸款——單位戶15000 借：壞賬準備3500 貸：應收利息3500借：存款——模具廠戶 4 000 貸：存款——機械廠戶000借：現金000 貸：應解匯款000 借：應解匯款000 貸：匯出匯款000借：匯出匯款000 貸：聯行來賬000 存款——機械廠戶000借：存款——毛紡織廠戶000 貸：應解匯款000借：存款——紡織廠戶000 貸：聯行往賬0001借：存放中央銀行準備金000 貸：存款——造紙廠戶0001借：開出本票——不定額本票戶000 貸：存款——百貨公司戶0001借：存款——機械廠戶000 貸：聯行往賬0001答：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往收款人開戶，其不足部分在以后有款時陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會計分錄為：借：存款——紡織廠戶000 貸：聯行往賬0001借：存放中央銀行準備金000 貸：存款——百貨商場戶手續(xù)費收入8901借：存放中央銀行準備金800 貸：現金8001借：向中央銀行借款500 000 金融企業(yè)往來支出5400 貸：存放中央銀行準備金505 4001再貼現利息=150 000446‰247。30=1 320（元）實付貼現金額=150 000—1 320=148 680（元）借：存放中央銀行準備金680 金融企業(yè)往來支出320 貸：貼現0001借：存放中央銀行準備金150萬元貸：同業(yè)拆入150萬元借：存放境外同業(yè)款項US＄3 000 貸：存款——某進出口公司戶 US＄3 0002借：存放境外同業(yè)款項US＄5 000 貸：定期外匯存款——現匯戶 US＄5 0002（1）收取保證金。借：存款——某進出口公司戶 US＄600 貸：保證金 US＄600（2）開立信用證。收入：開往國外保證憑信 US＄15 000（3）收取手續(xù)費。借：存款——某進出口公司戶 ￥1 000貸：手續(xù)費收入 ￥1 0002借：存款——某進出口公司戶 US＄14 400 保證金 US＄600 貸：存放境外同業(yè)款項 US＄15 0002賣出債券收到資金=986000=588 000（元）賣出債券收入=588 000—18 000=570 000（元）借：清算備付金588 000 貸：證券銷售570 000 應收利息0002賣出債券成本=1006000=600 000（元）接轉成本的會計分錄為： 借：證券銷售600 000 貸：自營證券600 0002買入返售證券的收入為：39—35=4（萬元）借：清算備付金——公司 39萬元貸：買入返售證券 35萬元買入返售證券收入 4萬元2賣出回購證券支出為：102—98=4（萬元）借：賣出回購證券款 98萬元賣出回購證券支出 4萬元貸：清算備付金——公司 102萬元2借：銀行存款6萬元貸：信托存款——單位戶6萬元2借：委托貸款——借款人戶30萬元貸：銀行存款30萬元 借：銀行存款 10 000 貸：應付賬款——應付委托貸款利息戶 7 000 手續(xù)費收入 3 0003借：委托存款——委托人戶 48萬元