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正文內(nèi)容

銀行會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)題(編輯修改稿)

2024-10-21 04:09 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司買(mǎi)入的返售證券到期,按原合同價(jià)賣(mài)出,共收到資金39萬(wàn)元。設(shè)原買(mǎi)入價(jià)為35萬(wàn)元,編制該公司賣(mài)出返售證券的會(huì)計(jì)分錄。29月30日,某證券公司通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)賣(mài)出某證券,收到款項(xiàng)98萬(wàn)元。12月30日按約定價(jià)格回購(gòu),支付款項(xiàng)102萬(wàn)元,編制該公司購(gòu)回該批證券的會(huì)計(jì)分錄。2收到某單位交來(lái)信托存款6萬(wàn)元,信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。2按委托單位指定的對(duì)象、項(xiàng)目、用途等向某借款人發(fā)放委托貸款30萬(wàn)元,辦理轉(zhuǎn)賬。6月30日向借款人收取第二季度委托貸款利息10 000元。按合同約定,其中的30﹪作為信托公司的手續(xù)費(fèi)收入。編制信托公司的會(huì)計(jì)分錄。3按協(xié)議規(guī)定,在委托期限結(jié)束日,將委托存款48萬(wàn)元及利息1.8萬(wàn)元?jiǎng)澽D(zhuǎn)委托人。3工商銀行某分行向下級(jí)某支行撥付營(yíng)運(yùn)資金75萬(wàn)元,編制工商銀行分行的會(huì)計(jì)分錄。3經(jīng)批準(zhǔn),工商銀行某支行將盈余公積32萬(wàn)元轉(zhuǎn)增營(yíng)運(yùn)資金,編制支行的會(huì)計(jì)分錄。3年終,商業(yè)銀行某基層行處將“利息收入”余額57 321.18元結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”。編制該行的會(huì)計(jì)分錄。八、問(wèn)答題簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)的特征。金融企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)遵循哪些基本的處理原則?簡(jiǎn)述金融企業(yè)會(huì)計(jì)雙線核算體系的基本內(nèi)容。銀行對(duì)存貸款業(yè)務(wù)的核算有哪些基本要求?簡(jiǎn)述支付結(jié)算原則及支付結(jié)算核算的基本程序。什么是聯(lián)行往來(lái)?聯(lián)行往來(lái)有哪些特點(diǎn)?什么是金融機(jī)構(gòu)往來(lái)?簡(jiǎn)述金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的內(nèi)容和核算要求。什么是外匯統(tǒng)賬制,什么是外匯分賬制?簡(jiǎn)述外匯分賬制的內(nèi)容。簡(jiǎn)述證券業(yè)務(wù)的種類及證券業(yè)務(wù)核算的特點(diǎn)。《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)思考題答案一、名詞解釋答案見(jiàn)教材有關(guān)部分。二、單項(xiàng)選擇題ADDBCDBACD1B1C1D1A1B1D1D1C1AC2D2C2C2A2C2A2B2A2BC3A3A3A3B3C3C3A3B3BC4B4A4C4A三、多項(xiàng)選擇題ABBCDECDEACABCDEACDEABCACDABCECD1BCDE1ABCD1ABC1ABC1AB1ABC1CDE1ABCD1ACEABCD2ABCD2ABC2ABC2AB2ABC2ABC四、判斷題對(duì)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò);對(duì)對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì);1對(duì)1錯(cuò)1錯(cuò)1對(duì)1對(duì);1錯(cuò)1對(duì)1對(duì)1對(duì)對(duì);2對(duì)2錯(cuò)2對(duì)2錯(cuò)2錯(cuò);2對(duì)2對(duì)2錯(cuò)2錯(cuò)錯(cuò);3對(duì)3對(duì)3對(duì)3對(duì)。五、填空題非銀行金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)通用的基本憑證、專用的特定憑證分戶賬、總賬、登記簿表內(nèi)科目、表外科目。明細(xì)核算系統(tǒng)、綜合核算系統(tǒng)余額表、現(xiàn)金日記賬。定額本票,不定額本票。先收款后記賬、先記賬后付款、先付款單位賬后收款單位賬。抵押貸款、質(zhì)押貸款1基本存款賬戶1利息=計(jì)算積數(shù)日利率1直接往來(lái),集中監(jiān)督,軋計(jì)匯差,年度結(jié)清。1聯(lián)行報(bào)單1繳存法定存款準(zhǔn)備金、繳存財(cái)政性存款。1日拆性貸款、再貼現(xiàn)。1價(jià)值變動(dòng)頻繁、清算關(guān)系復(fù)雜。1證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證券承銷業(yè)務(wù)、其他證券業(yè)務(wù)。1營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益 向中央銀行借款的利息支出六、計(jì)算題解:利息=(23 014 000+6 000)1.8﹪247。360=1151(元)借:利息支出1151 貸:存款——機(jī)械廠戶1151解:貼現(xiàn)天數(shù)從申請(qǐng)日4月6日起到匯票到期日7月9日至,按實(shí)際天數(shù)計(jì)算共計(jì)94天。貼現(xiàn)息=200 000946‰247。30=3760(元)實(shí)付貼現(xiàn)金額=匯票面額—貼現(xiàn)息=200 000—3760=196 240(元)借:貼現(xiàn)200 000 貸:存款——量具廠戶196 240利息收入760解:應(yīng)提數(shù)=60001﹪-32=28(萬(wàn)元)借:其他營(yíng)業(yè)支出28萬(wàn)元貸:貸款呆賬準(zhǔn)備28萬(wàn)元解:(1)該支行調(diào)整繳存財(cái)政性存款的金額為:150-90=60(萬(wàn)元)為調(diào)增。調(diào)增財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄為:借:繳存中央銀行財(cái)政性存款60萬(wàn)元貸:存中央銀行準(zhǔn)備金60萬(wàn)元(2)該行調(diào)整繳存法定存款準(zhǔn)備金額為:5007%-40=-5(萬(wàn)元)為調(diào)減。調(diào)減法定存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄為: 借:系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)10萬(wàn)元貸:法定存款準(zhǔn)備金10萬(wàn)元解:10000美元折合為人民幣金額為:10000%=82670元(元)10000美元現(xiàn)匯折合為美元現(xiàn)鈔金額為:82670247。%=9970.09(美元)借:活期存款——現(xiàn)匯戶US$10000 貸:外匯買(mǎi)賣(mài)US$10000 借:外匯買(mǎi)賣(mài)¥82670 貸:外匯買(mǎi)賣(mài)¥82670 借:外匯買(mǎi)賣(mài)US$9970.09 貸:現(xiàn)金US$9970.09解:美元20萬(wàn)元按當(dāng)日買(mǎi)入價(jià)計(jì)算折合為人民幣金額為:200 000=1 655 600(元)美元20萬(wàn)元按當(dāng)日牌價(jià)折合為德國(guó)馬克為: 1 655 600247。=329 (馬克)會(huì)計(jì)分錄為:借:存款——某客戶US$200 000 貸:外匯買(mǎi)賣(mài)——套匯戶US$200 000 借:外匯買(mǎi)賣(mài)——美元套匯戶¥1 655 600 貸:外匯買(mǎi)賣(mài)——馬克套匯戶¥1 655 600 借:外匯買(mǎi)賣(mài)——套匯戶MD329 貸:存放境外同業(yè)款項(xiàng)(或匯出匯款)MD329 七、業(yè)務(wù)題答案:借:現(xiàn)金10 000 貸:存款——東風(fēng)商場(chǎng)戶10 000利息=20 0002﹪=900(元)借:?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?00 利息支出900 貸:存款——單位戶900借:貸款——第一機(jī)械廠戶30萬(wàn)元貸:存款——第一機(jī)械廠戶30萬(wàn)元(1)收回部分貸款。借:貸款——織廠戶30萬(wàn)元貸:存款——紡織廠戶30萬(wàn)元(2)余款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。借:貸款——紡織廠戶20萬(wàn)元(紅字)借:逾期貸款——紡織廠戶20萬(wàn)元(藍(lán)字)借:貸款呆賬準(zhǔn)備15000 貸:逾期貸款——單位戶15000 借:壞賬準(zhǔn)備3500 貸:應(yīng)收利息3500借:存款——模具廠戶 4 000 貸:存款——機(jī)械廠戶000借:現(xiàn)金000 貸:應(yīng)解匯款000 借:應(yīng)解匯款000 貸:匯出匯款000借:匯出匯款000 貸:聯(lián)行來(lái)賬000 存款——機(jī)械廠戶000借:存款——毛紡織廠戶000 貸:應(yīng)解匯款000借:存款——紡織廠戶000 貸:聯(lián)行往賬0001借:存放中央銀行準(zhǔn)備金000 貸:存款——造紙廠戶0001借:開(kāi)出本票——不定額本票戶000 貸:存款——百貨公司戶0001借:存款——機(jī)械廠戶000 貸:聯(lián)行往賬0001答:按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午,將付款人能夠支付的部分劃往收款人開(kāi)戶,其不足部分在以后有款時(shí)陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會(huì)計(jì)分錄為:借:存款——紡織廠戶000 貸:聯(lián)行往賬0001借:存放中央銀行準(zhǔn)備金000 貸:存款——百貨商場(chǎng)戶手續(xù)費(fèi)收入8901借:存放中央銀行準(zhǔn)備金800 貸:現(xiàn)金8001借:向中央銀行借款500 000 金融企業(yè)往來(lái)支出5400 貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金505 4001再貼現(xiàn)利息=150 000446‰247。30=1 320(元)實(shí)付貼現(xiàn)金額=150 000—1 320=148 680(元)借:存放中央銀行準(zhǔn)備金680 金融企業(yè)往來(lái)支出320 貸:貼現(xiàn)0001借:存放中央銀行準(zhǔn)備金150萬(wàn)元貸:同業(yè)拆入150萬(wàn)元借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)US$3 000 貸:存款——某進(jìn)出口公司戶 US$3 0002借:存放境外同業(yè)款項(xiàng)US$5 000 貸:定期外匯存款——現(xiàn)匯戶 US$5 0002(1)收取保證金。借:存款——某進(jìn)出口公司戶 US$600 貸:保證金 US$600(2)開(kāi)立信用證。收入:開(kāi)往國(guó)外保證憑信 US$15 000(3)收取手續(xù)費(fèi)。借:存款——某進(jìn)出口公司戶 ¥1 000貸:手續(xù)費(fèi)收入 ¥1 0002借:存款——某進(jìn)出口公司戶 US$14 400 保證金 US$600 貸:存放境外同業(yè)款項(xiàng) US$15 0002賣(mài)出債券收到資金=986000=588 000(元)賣(mài)出債券收入=588 000—18 000=570 000(元)借:清算備付金588 000 貸:證券銷售570 000 應(yīng)收利息0002賣(mài)出債券成本=1006000=600 000(元)接轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄為: 借:證券銷售600 000 貸:自營(yíng)證券600 0002買(mǎi)入返售證券的收入為:39—35=4(萬(wàn)元)借:清算備付金——公司 39萬(wàn)元貸:買(mǎi)入返售證券 35萬(wàn)元買(mǎi)入返售證券收入 4萬(wàn)元2賣(mài)出回購(gòu)證券支出為:102—98=4(萬(wàn)元)借:賣(mài)出回購(gòu)證券款 98萬(wàn)元賣(mài)出回購(gòu)證券支出 4萬(wàn)元貸:清算備付金——公司 102萬(wàn)元2借:銀行存款6萬(wàn)元貸:信托存款——單位戶6萬(wàn)元2借:委托貸款——借款人戶30萬(wàn)元貸:銀行存款30萬(wàn)元 借:銀行存款 10 000 貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付委托貸款利息戶 7 000 手續(xù)費(fèi)收入 3 0003借:委托存款——委托人戶 48萬(wàn)元
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