管理會計模擬實訓(xùn)(編輯修改稿)
2024-10-18 00:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）29920 貸：應(yīng)付賬款——濱海貿(mào)易公司 205920 ：借：在途物資 ——主板 600 ——液晶 240 貸：庫存現(xiàn)金 840 ：借：原材料 ——主板 180600 ——液晶 176240 貸：在途物資 ——主板 180600 ——液晶 176240 ：借：其他應(yīng)收款——劉明 2000 貸：銀行存款 2000 ：借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000 ：借：在建工程 818600 貸：銀行存款 818600 ：借：管理費(fèi)用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 ：借：生產(chǎn)成本 ——Modem 183150 貸：原材料 ——主板 183150(1500180。92 + 500180。)：借：生產(chǎn)成本——顯示器 270900(1260180。215)——POS機(jī) 51600(240180。215)貸：原材料 ——液晶 322500(1500180。215)：借：在建工程 23400 貸：銀行存款 23400 ：借：固定資產(chǎn)——二車間機(jī)器 842000 貸：在建工程 842000 ：借：應(yīng)付職工薪酬 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 ：借：生產(chǎn)成本 ——Modem 1500 ——顯示器 1200 ——POS機(jī) 800 制造費(fèi)用 ——一車間 500 ——二車間 200 管理費(fèi)用 800 應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850 貸：銀行存款 5850 ：借：管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 2000 : 借：應(yīng)收賬款——上凌公司 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000 ：借：庫存現(xiàn)金 61090 貸：銀行存款 61090 ：借：應(yīng)付職工薪酬 63290 貸：庫存現(xiàn)金 61090 其他應(yīng)付款——水電費(fèi) 1350——房租 850 ：借：生產(chǎn)成本 ——Modem 12200 ——顯示器 13980 ——POS機(jī) 9320 制造費(fèi)用——一車間 2400 ——二車間 3450 管理費(fèi)用 21940 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 63290 、工會經(jīng)費(fèi)借：生產(chǎn)成本 ——Modem 549 ——顯示器 ——POS機(jī) 制造費(fèi)用——一車間 108 ——二車間 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi) ——工會經(jīng)費(fèi) ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 200000 貸：銀行存款 200000 ：借：銀行存款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34000：借：應(yīng)收票據(jù)——名天公司 187200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200 ：借：管理費(fèi)用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款——劉明 2000 ：借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款——西海公司 10000 預(yù)收賬款——西海公司 10000 ：借：銀行存款 2000 貸：財務(wù)費(fèi)用 2000 ：借：管理費(fèi)用 1000 貸：累計攤銷 1000 ：借：制造費(fèi)用—— 一車間 8500 —— 二車間 8900 管理費(fèi)用 6800 貸：累計折舊 24200 ：借：銀行存款 1000000 貸：長期借款——市建行 1000000 ：借：管理費(fèi)用 400 貸：庫存現(xiàn)金 400 ：借：低值易耗品——工作服 30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 ：借：制造費(fèi)用—— 一車間 10000—— 二車間 12000 貸：低值易耗品——工作服 22000 ：借：財務(wù)費(fèi)用 13000 貸：銀行存款 13000 ：借：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 3000 ：借：生產(chǎn)成本——顯示器 ——POS機(jī) 貸：制造費(fèi)用 ——二車間 ：借：生產(chǎn)成本——Modem 21508 貸：制造費(fèi)用 ——一車間21508 制造費(fèi)用——一車間：借：庫存商品——Modem218907 ——顯示器 貸：生產(chǎn)成本——Modem 218907 ——顯示器 ：借：資產(chǎn)減值損失 7320貸：壞賬準(zhǔn)備 7320：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）28730 貸：銀行存款 28730：借：主營業(yè)務(wù)成本 260000 貸：庫存商品 ——Modem 180000(900180。200)——顯示器 80000(80180。1000)：1/2 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 ：借：主營業(yè)務(wù)收入 560000 貸：本年利潤 5600002/2 結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用類賬戶 ：借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 260000 銷售費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 11000資產(chǎn)減值損失 7320 ：1/2 計算全年應(yīng)交所得稅費(fèi)用：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅費(fèi)用 2/2 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用：借：本年利潤 貸：所得稅費(fèi)用 ：借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 ：借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積
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