【文章內(nèi)容簡介】 收付款人等等的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。然后根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們會編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。第三篇：會計專業(yè)實習(xí)日記8月29號 星期一新的學(xué)期開始了，即將畢業(yè)面臨找工作這一難關(guān)，學(xué)校為了使我們對將來要做的工作有個系統(tǒng)和全面的了解和掌握，這學(xué)期開始的第一個月就給我們安排了會計方面專業(yè)的實習(xí)。今天參加了一個關(guān)于實習(xí)的重要會議，老師給我們介紹實習(xí)的主要內(nèi)容是：會計工作的基本流程和即將接觸的會計軟件和硬件措施和整個實習(xí)期間的時間安排。其中會計工作的基本流程是：首先要核簽原始憑證；然后根據(jù)核簽正確的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證,再進(jìn)行會計賬薄的登記，其中包括：根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬；根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。我們這次的實習(xí)的基本內(nèi)容就是根據(jù)上述的會計工作的基本流程，對模擬公司一個月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)展開實際的會計處理。使我們通過這次實踐使對會計工作有一個的具體完整的實際操作過程，從而能夠達(dá)到熟練掌握實際的會計工作。第1頁8月30日 星期二今天我們?nèi)チ宋覀儽静康碾娮咏淌?，老師給我們介紹了這次實習(xí)的具體操作。我們這次實習(xí)的模擬企業(yè)是萬達(dá)國際股份有限公司。首先，我們對企業(yè)的基本信息和企業(yè)內(nèi)部實施的會計制度有一個初步的了解，明確企業(yè)采取的會計核算方法。接著，了解企業(yè)的本月的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對企業(yè)本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的概況進(jìn)行熟悉和了解，對企業(yè)啟用的一些會計賬戶進(jìn)行初步梳理，為核簽原始憑證做準(zhǔn)備，這是最基礎(chǔ)的工作，也是最重要的工作。通過今天的聽講，我更加清楚了這次實習(xí)的工作內(nèi)容，也非常期待實習(xí)工作的真正展開。第2頁8月31號 星期三今天真正開始了我們的實習(xí)工作了，下午我們就去了實訓(xùn)地點。我首先輸入自己的用戶名和密碼，啟用了屬于我自己的賬戶。接下來的工作就是根據(jù)企業(yè)本期所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證來填制記賬憑證。實際操作還是和書本上介紹的有很大區(qū)別的，畢竟理論要聯(lián)系實踐才能發(fā)揮作用。開始填制記賬憑證的時候大家都會因為不熟悉實際的會計工作方法或是因為對相關(guān)的會計軟件比較陌生就出現(xiàn)了許多問題：如填制憑證的時候由于操作不規(guī)范會出現(xiàn)憑證號碼不連續(xù)，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)的不確定使得會計科目不明確。這次會計工作我發(fā)現(xiàn)我的最大的問題就是對資產(chǎn)重組方面的知識欠缺，遇到關(guān)于這個知識點的憑證無從下手。對“固定資產(chǎn)清理”這個科目實際編制憑證時遺忘了最重要的一步:結(jié)轉(zhuǎn)損益。認(rèn)識到自己專業(yè)知識的不足，我會嚴(yán)格要求自己進(jìn)行了改正和彌補(bǔ)。第3頁9月1號 星期四今天繼續(xù)填制會計記賬憑證。后邊的會計憑證又多又難，慢慢的出現(xiàn)的錯誤也越來越多，最后在編制的過程中會連金額都寫錯，我知道一切的結(jié)果都是因為我心浮氣躁，態(tài)度不端造成的，而作為財會人員是最忌諱這一點的。在這次填制憑證的過程中發(fā)現(xiàn)自己對其他貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)中的某些項目有些混淆了。導(dǎo)致在填制會計記賬憑證的出現(xiàn)了錯誤。其他貨幣資金是指施工企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款。也就是銀行匯票和本票應(yīng)記在其他貨幣資金這一會計科目。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。兩個的主要區(qū)別就是一個取款日期，因為日期不同所以應(yīng)記得會計科目就不同了。通過這次的工作，使我更加的清楚了兩者的區(qū)別和不同，使自己以后不會再發(fā)生這種錯誤。同時我也會在接下來的工作中改正自己的心態(tài)。第4頁9月2號 星期五今天還是填制憑證，我更應(yīng)該認(rèn)真仔細(xì)不能心浮氣躁，這次在填制憑證的時候涉及了進(jìn)價轉(zhuǎn)銷“商品采購”賬戶數(shù)額。具體地說，由于商品交接貨和結(jié)算方式不同，核算方法也有所不同。一種是本地商品購進(jìn)。本地商品購進(jìn)，一般是購進(jìn)和貨款結(jié)算同時辦理的。財會部門應(yīng)根據(jù)實物負(fù)責(zé)小組轉(zhuǎn)來的商品入庫驗收單、專用發(fā)票和付款憑證入賬。另外一種是異地商品購進(jìn)。異地商品購進(jìn)，由于采用發(fā)貨制交接方式，商品的發(fā)運時間和結(jié)算憑證的傳遞時間不一致，通常會發(fā)生先付款，后到貨；先到貨，后付款；以及到貨與付款同時進(jìn)行三種情況。第一，接到銀行轉(zhuǎn)來托收憑證，經(jīng)審核無誤后，承付貨款；商品運到，由百貨組驗收，根據(jù)有關(guān)憑證，按含稅售價入賬。第二，商品運到，驗收入庫，平時不作賬務(wù)處理，月末如仍未付款，按暫估進(jìn)價入賬，并且下月初用紅字沖回；接到銀行轉(zhuǎn)來托收憑證，承付貨款，同時做商品驗收入庫的賬務(wù)處理。第三，商品入庫和支付貨款一起做賬務(wù)處理。通過這次的實踐，我掌握了在書本上難以明白的知識，也對各種結(jié)算憑證，入庫出庫單和增值稅專用發(fā)票在填制憑證時的關(guān)鍵用途有了更進(jìn)一步的的認(rèn)識。第5頁9月5號 星期一下雨了。,。主要看了各個會計科目包含的內(nèi)容以及在進(jìn)行核算到時候的基本要求。還有就是填制憑證的正確方法，然后看了銀行日記帳和現(xiàn)金明細(xì)帳的編制方法，為以后的工作，做準(zhǔn)備。我主要看了中級財務(wù)會計，這本書里有許多基本的會計核算方法，針對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對性質(zhì)相同的進(jìn)行了歸類，通過上兩次的實際操作，發(fā)現(xiàn)企業(yè)主要發(fā)生的就是采購和銷售業(yè)務(wù)。所以今天就主要把相關(guān)的核算方法，尤其是存貨的計算方法進(jìn)行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差異的核算。希望經(jīng)過今天的補(bǔ)習(xí)下次的實際操作可以更加順利。第6頁9月6號 星期二填制會計憑證已經(jīng)到了尾聲階段，我和周圍的同學(xué)都暗自竊喜，因為這工程量實在大，我們都有點堅持不下去了，想到以后的工作日復(fù)一日，年復(fù)一年就覺得壓力很大。和上次不一樣，這次是結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。這部分內(nèi)容分散又龐雜，一項復(fù)雜而又容易出錯的工作，要把所有生產(chǎn)車間，制造車間和其他輔助車間領(lǐng)用的材料，工資及相關(guān)費用等統(tǒng)統(tǒng)歸集到生產(chǎn)成本下，一小步的出錯都會造成最后的借貸不平衡，所以這塊我尤為的細(xì)心，確保不犯錯誤。這次的實訓(xùn)不但讓我練習(xí)了生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)，還讓我明白了會計工作中細(xì)心，耐心的重要性。第7頁9月7號 星期三今天要做的是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)建立在前面的工作之上，本年利潤及是對前面實訓(xùn)的檢驗，也是對下面實訓(xùn)的鋪墊。本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)計算一個營業(yè)周期內(nèi)的盈利虧損狀況，通常在結(jié)完當(dāng)年損益之后就可以結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。它需要把本年收入包括:主營業(yè)務(wù)收入，營業(yè)外收入，其他業(yè)務(wù)收入和投資收益科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的貸方，同時把本年費用包括：主營業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)成本，營業(yè)稅金及附加，銷售費用，管理費用，財務(wù)費用以及營業(yè)外支出和所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的借方。讓后根據(jù)借貸之間的差額來判斷本年是否盈虧。如果是正，則表示本年是盈利狀態(tài)，而負(fù)，則說明本年處在虧損狀態(tài)。在進(jìn)行本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)的時候,老是把借貸方的主要科目在本期發(fā)生的金額漏記,導(dǎo)致不停地出現(xiàn)錯誤。費了好大的力氣才把它算到自己覺得正確了，總決出了，在結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的時候一定要把每一項都弄清楚，都準(zhǔn)確地計入，這才才能不出錯誤。第8頁9月8號 星期四今天的實訓(xùn)課程是計算所得稅和遞延所得稅費。所得稅這塊相對容易些，但是因為它牽扯的方面多，所以要求背會的東西較多，平時只要多注意下還是沒什么問題的。最主要的就是遞延所得稅費用這塊，它是指由暫時應(yīng)差異的反生或轉(zhuǎn)回而發(fā)生的所得稅費用。以前總是對這塊搞不太清楚，對他的概念迷迷糊糊，而通過這次實訓(xùn)，我分清了暫時性差異分為的兩部分：可抵扣的暫時性差異和應(yīng)納稅的暫時性差異，這兩方面的確定是計算暫時性差異的前提和條件。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計算方法和他們之間的關(guān)系。這次實訓(xùn)雖然比較幸苦，但是能把以前不太明白的遞延所得稅相關(guān)知識給弄明白了，還是很值得的。第9頁9月9號 星期五為了保證會計信息的質(zhì)量，在憑證做完后需要審核，今天我們實訓(xùn)的就是關(guān)于憑證的審核。記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，保證賬簿記錄的正確性以及整個會計信息的質(zhì)量是會計工作中的重中之重，所以記賬前必須由專人對已編制的記賬憑證進(jìn)行認(rèn)真、嚴(yán)格的審核。通過以前學(xué)習(xí)知道，,記賬憑證的審核主要包括以下三個內(nèi)容：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同和應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目（包括二級或明細(xì)科目）對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確，以及記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。實訓(xùn)過程中，對原始憑證的審核遠(yuǎn)比想象中的麻煩和困難，審核的時候還出現(xiàn)了借貸不平，未劃線憑證的情況。由此可以看出審計是多么的重要。通過這次的實訓(xùn)，讓我明白一個合格且優(yōu)秀的會計人員必須嚴(yán)格遵守謹(jǐn)慎性原則。第10頁9月12號 星期一審核結(jié)束后接下來是T型帳的編制，它是賬戶的簡化格式,以這樣的形式表現(xiàn)出來的各個賬戶的余額增減是非常明了的。一般來說，借方填寫資產(chǎn),費用的增加，負(fù)債,所有者權(quán)益的減少,收益轉(zhuǎn)銷。而貸方則填寫負(fù)債,所有者權(quán)益,收益的增加。資產(chǎn)的減少和費用轉(zhuǎn)銷。實訓(xùn)中通過T型帳和會計分錄的結(jié)合使用，我發(fā)現(xiàn)這樣既能放映出來賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，又能全面綜合的反映出來經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)來龍去脈，不失為一種行之有效的好方法。第11頁9月13號 星期二下雨了，還必須去本部繼續(xù)編制T型賬戶，一張一張憑證的進(jìn)行編制，經(jīng)過自己的努力，終于編完了。接下來是科目匯總表得編制，把之前T型賬戶的科目余額登記入科目匯總表中相對應(yīng)的科目之中。這樣做的原因是可以檢查T型賬戶是否登記正確，在T型賬戶中的科目統(tǒng)計是否準(zhǔn)確和最后科目借貸雙方是否平衡。我一筆一筆的把每一個科目的余額登記入科目余額登記表來進(jìn)行試算平衡。經(jīng)過我自己的努力，用了沒有多長時間就把科目余額匯總表給編制完成了。但試算平衡的時候卻發(fā)現(xiàn)最后借貸卻平衡，借方多出1萬多并且出現(xiàn)很多黃色的標(biāo)記。同學(xué)說那個黃色標(biāo)記是你與老師正確答案不一致的地方，我的上邊很多，只能等兩天以后在來檢查和改正了。第12頁9月14號 星期三又開始了今天的任務(wù)。上次把科目余額匯總表編制完成之后，發(fā)現(xiàn)了好多錯誤，今天的最大任務(wù)就是把錯找出來，并且加以改正。開始找錯誤了，我先檢查每一張憑證，看看錯誤是不是因為憑證借貸方寫反或是金額沒有寫對或者遺漏了哪一張憑證。這是一項巨大的工程對我來說，可是我還是得耐心。經(jīng)過我的不懈努力，最后終于找到錯誤了，主要是在登記記賬憑證的時候把會計科目寫反了，有的是因為數(shù)字后邊多計了0，還有就是在等級科目匯總時遺漏了一個科目造成的。我又因為自己的不小心，不細(xì)心給實習(xí)帶來了很大的阻力。第13頁9月15號 星期四今天的任務(wù)是登記帳簿，是整個會計核算過程中最最要的部分。,。根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。登記完以后，應(yīng)當(dāng)逐項復(fù)核，復(fù)核無誤后在記賬憑證上的“賬頁”一欄內(nèi)做出“過賬”符號 “√”，表示已經(jīng)登記入賬。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況現(xiàn)金日記賬必須逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕去賬頁。如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負(fù)責(zé)。記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ)，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記等方法更正好第14頁9月16號 星期五在上一次的工作當(dāng)中我已經(jīng)將庫存現(xiàn)金的日記賬進(jìn)行了編制，這一次的工作是編制銀行存款日記賬。在編制銀行日記賬的時候，一開始的步驟和現(xiàn)金日記賬的一樣，都是要先選擇賬簿的類型，然后填寫賬簿的名稱，并對賬簿進(jìn)行編號。填寫相關(guān)信息。然后根據(jù)原始憑證進(jìn)行登帳。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬的不同之處在于：銀行日記賬要按明細(xì)科目進(jìn)行仔細(xì)的分類。在這個工作中就要建立兩個明細(xì)，一個是工商銀行的，一個是交通銀行的。從中可以看出，該企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動是通過中國工商銀行進(jìn)行的，交通銀行只參與了極少的一部分。所以，從中國工商銀行的這一部分現(xiàn)金就能看出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動的主要來往情況，及企業(yè)的經(jīng)營狀況。第15頁9月19號 星期一上幾次的工作已經(jīng)把庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬編制完成了。這次的工作是等明細(xì)賬。明細(xì)賬比現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要麻煩，因為要一個一個的進(jìn)行編制，所以編制的過程有些枯燥。像現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣，先要開設(shè)新的賬簿，填寫賬簿名稱編號還有其他的相關(guān)信息。完成這些項目以后就開始進(jìn)行登帳了。依據(jù)會計憑證所記錄的憑證號、摘要、會計科目、金額，逐行地對應(yīng)所在的會計科目進(jìn)行登記，同時，在會計憑證所在行用“√”進(jìn)行標(biāo)記，以標(biāo)明是否已登記；月末，將各明細(xì)賬平?；蛞欢螘r間進(jìn)行的本月所有登記的借或貸的發(fā)生額計算本月小計、本年累計和余額。總賬與各明細(xì)賬之間的核對一致。正規(guī)寫上當(dāng)期的本月小計、本年累計和余額數(shù)據(jù)，并在小計與累計二行的上下，用紅筆劃橫線——這稱這月結(jié)，表明本月數(shù)據(jù)的結(jié)束，以待下月記錄的開始。也是區(qū)別各期會計記錄本身與合計或累計部分的不同。第16頁9月20號 星期二上次實習(xí)的時候進(jìn)行明細(xì)賬簿的登記，可是由于明細(xì)賬簿的繁瑣，在上次的實習(xí)過程中還是沒有吧明細(xì)賬編制完成。這次時候的時候把明細(xì)賬登記完成后就開始了，數(shù)量金額式明細(xì)賬簿的登記。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。但是在收入、發(fā)出和結(jié)存欄的每一欄目中，又分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額欄。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬是由會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。數(shù)量金額式明細(xì)賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行數(shù)量核算的各種財產(chǎn)物資類科目的明細(xì)分類核算。例如對“原材料”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等總賬科目的明細(xì)分類核算，可采用數(shù)量金額式明細(xì)賬。所以我就把原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)等一些可以用數(shù)量金額式賬簿的科目編制了數(shù)量金額式賬簿。這樣