【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 上級(jí)部門和市本級(jí)財(cái)政的支持，以保證正常的行政經(jīng)費(fèi)支出，杜絕擠占專項(xiàng)資金。下屬個(gè)企事業(yè)單位應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)納稅意識(shí)，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。第四篇：寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果寶鋼集團(tuán)有限公司2010財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果20120821 14:47:15 閱讀17次審計(jì)署 二○一二年六月一日公告根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)寶鋼集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱寶鋼集團(tuán)）2010財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)。一、基本情況寶鋼集團(tuán)成立于1998年11月，擁有全資和控股二級(jí)子公司30家，主要從事黑色金屬采礦、冶煉、加工及貿(mào)易等。據(jù)寶鋼集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，，。二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)本次重點(diǎn)審計(jì)了寶鋼集團(tuán)本部及所屬11家二級(jí)子企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占寶鋼集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，寶鋼集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但在會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部管理等方面還存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)寶鋼集團(tuán)2010財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：，%；，%；，%。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求寶鋼集團(tuán)予以整改。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。1．1999年至2010年，寶鋼集團(tuán)本部等6家單位因合并財(cái)務(wù)報(bào)表抵銷不充分、未按規(guī)定確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債、銷售收入等，其中2010多計(jì)利潤(rùn)11億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)及所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，完善合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程等會(huì)計(jì)管理制度。2．2008年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等6家單位少繳企業(yè)所得稅、國(guó)家重大水利建設(shè)基金、排污費(fèi)、房產(chǎn)稅、。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，正向有關(guān)部門申報(bào)補(bǔ)繳少繳的稅款。3．2010年，未納入工資總額管理。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已下發(fā)有關(guān)文件，清理、規(guī)范相關(guān)成本費(fèi)用列支渠道，全部納入工資總額管理。4．2008年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等在未實(shí)現(xiàn)扭虧的情況下。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已向國(guó)資委匯報(bào)，將嚴(yán)格規(guī)范管理。（二）貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀政策存在的問(wèn)題。1．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等3家單位未經(jīng)核準(zhǔn)或超出核準(zhǔn)規(guī)模，違規(guī)新增煉鐵產(chǎn)能442萬(wàn)噸、煉鋼產(chǎn)能666萬(wàn)噸；所屬新疆八一鋼鐵有限公司未按規(guī)定及時(shí)淘汰落后煉鐵、。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)正按規(guī)定補(bǔ)辦新增產(chǎn)能相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關(guān)停計(jì)劃；新疆八一鋼鐵有限公司已拆除有關(guān)煉鐵高爐和水泥立窯生產(chǎn)線。2．2009年至2010年，所屬新疆八一鋼鐵有限公司多報(bào)落后產(chǎn)能淘汰量。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并與財(cái)政部門溝通安排退款事宜。3．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等兩家單位未按規(guī)定配套建設(shè)燒結(jié)機(jī)脫硫環(huán)保設(shè)施；所屬上海寶鋼集團(tuán)化工有限公司等兩家單位超標(biāo)準(zhǔn)排放工業(yè)廢水等污染物；所屬新疆八一鋼鐵有限公司等4家單位新建焦?fàn)t、轉(zhuǎn)爐等項(xiàng)目，未辦理環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)即投產(chǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已采取措施進(jìn)行污染物排放綜合治理，責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦環(huán)保驗(yàn)收。4．所屬上海梅山科技發(fā)展有限公司等4家單位通過(guò)未批先占、以租代征、。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)對(duì)下屬各單位用地開展規(guī)范性檢查，并責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦用地審批手續(xù)。5．截至2010年底，寶鋼集團(tuán)因未理順與廠辦大集體上海寶鋼經(jīng)營(yíng)開發(fā)總公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)按照國(guó)資委《關(guān)于做好中央企業(yè)廠辦大集體改革工作的通知》（國(guó)資發(fā)分配〔2011〕53號(hào)）要求，正在制定理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系的工作方案。（三）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。截至2010年底，因項(xiàng)目可行性研究不充分，；；年產(chǎn)500萬(wàn)噸球團(tuán)項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)投資項(xiàng)目可行性研究工作，建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度和技術(shù)論證制度，加強(qiáng)了投資管理。（四）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。1．2010年1月。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司加強(qiáng)了貸款資金分類管理，挪用的流動(dòng)資金貸款已歸還。2．截至2008年底，（含利息），由于未與上海世博局就土地屬于“征用”還是“借用”問(wèn)題達(dá)成一致，該公司截至2010年底仍未按搬遷或處置收入規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)抓緊與上海世博局協(xié)調(diào)土地遺留問(wèn)題，確定搬遷暫收款總額和性質(zhì)，并將在此基礎(chǔ)上及時(shí)完成納稅申報(bào)工作。3．2007年至2010年，所屬上海中新典當(dāng)有限公司違反典當(dāng)業(yè)借款的相關(guān)管理規(guī)定，；截至2010年底，對(duì)17家單位的典當(dāng)余額均超過(guò)其注冊(cè)資本的25%，16筆房地產(chǎn)抵押典當(dāng)?shù)膯喂P金額均超過(guò)其注冊(cè)資本的10%。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，上海中新典當(dāng)有限公司糾正了違規(guī)籌集經(jīng)營(yíng)資金等問(wèn)題，并采取通過(guò)增加注冊(cè)資本、壓縮貸款規(guī)模等方式整改了超規(guī)模典當(dāng)問(wèn)題。4．2007年至2010年，所屬上海寶鋼建設(shè)監(jiān)理有限公司等兩家單位違規(guī)代理有隸屬關(guān)系的寶鋼工程委托招標(biāo)工程，；寶鋼發(fā)展上海新型材料分公司等兩家單位未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目招標(biāo)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)已責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)管理制度及寶鋼集團(tuán)內(nèi)部招標(biāo)投標(biāo)管理細(xì)則。5．2007年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等部分企業(yè)之間，存在相互以低于市場(chǎng)價(jià)格銷售產(chǎn)品、低于成本價(jià)格提供勞務(wù)或無(wú)償占用資金問(wèn)題。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)制訂了關(guān)聯(lián)交易管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。6．截至2011年9月底，寶鋼集團(tuán)重組廣東鋼鐵企業(yè)的相關(guān)股權(quán)過(guò)戶工作尚處于申報(bào)審批過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)班子委派等工作尚未開展，滯后于國(guó)家鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關(guān)要求。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)結(jié)合鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，積極推進(jìn)相關(guān)重組事宜，已完成部分工商注冊(cè)登記手續(xù)、董事及高管人員任命。此外，寶鋼集團(tuán)所屬單位以前經(jīng)營(yíng)管理中還存在以下問(wèn)題：1．2007年至2008年，所屬華寶投資有限公司等兩家企業(yè)的高管人員越權(quán)決策，投資股票及權(quán)證、進(jìn)行“代客債務(wù)調(diào)期交易”等。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)公司制定了投資決策委員會(huì)議事規(guī)則、衍生金融工具管理制度等，規(guī)范完善了證券投資的流程，細(xì)化了決策機(jī)制。2．，利用率低，長(zhǎng)期閑置。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，寶鋼集團(tuán)采取了技改、對(duì)外租賃等措施盤活閑置資產(chǎn)。第五篇：財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)收支審計(jì)調(diào)查報(bào)告財(cái)務(wù)收支審計(jì)(audit of financial revenues)什么是財(cái)務(wù)收