稅法實務(wù)實訓(xùn)教案(編輯修改稿)
2025-10-15 12:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 %=(萬元)：（1）外購原材料，支付價款480萬、取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證；支付運費48萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）在國內(nèi)銷售摩托車700輛，取得不含稅銷售額550萬元；（3）應(yīng)扣除的摩托車銷售成本300萬元；發(fā)生管理費用90萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費20萬元；發(fā)生銷售費用40萬元；（4）。注：增值稅稅率17%，消費稅稅率10%。要求：（1）計算該企業(yè)12月份應(yīng)納增值稅、消費稅；（2）計算該企業(yè)年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（3）編制利潤表 答案：（1）12月份準予抵扣的進項稅額=+48x7%—(—)x17%—(1—7%)x7%= （萬元）（2）當月應(yīng)繳納增值稅=550x17%— = （萬元）（3）12月份應(yīng)繳納的消費稅=550x10%=55(萬元)（4）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=%=(萬元)12月份所得稅前準予扣除的成本、費用、稅金和損失=300+55+（90—20+）+40++（+）（損失材料的進項稅額）=（萬元）（5）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（550－）*25%＝*25%=（萬元）：（1）期初庫存外購已稅煙絲10噸，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票通過認證后，企業(yè)以銀行存款支付購貨金額40萬元、煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中共計以銀行存款支付運費2萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。（2）當期生產(chǎn)領(lǐng)用煙絲45萬元；銷售卷煙120標準箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；經(jīng)批準銷售卷煙8標準箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，；（3）當期卷煙銷售成本共計為120萬元；財務(wù)費用10萬元；（4）發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費4萬元）；（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）；（6）營業(yè)外收入27萬元，營業(yè)外支出30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，（注：煙絲消費稅稅率30%，卷煙消費稅稅率45%，每標準箱卷煙定額征收150元消費稅。）要求：（1）計算本期應(yīng)繳納的增值稅、消費稅、城建稅和教育費附加；（2）計算本期應(yīng)繳納的匯算清繳應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額（3）編制“利潤表”及“地言稅收綜合納稅(費)申報表” 答案：（1）銷項稅額=51+(1+17%)x17% =(萬元)進項稅額=+% =應(yīng)納增值稅額==（2）應(yīng)納消費稅額=300x45% + (1+17%)x45% +(120+8)%=(萬元)(3)應(yīng)納城建稅=（+）x7%=(萬元)應(yīng)納教育費附加=（+）x3%=（萬元）+=（萬元）（4）該企業(yè)2008年收入總額 =300+(1+17%)=320(萬元)（5）業(yè)務(wù)招待費限額：%=(萬元)廣告費限額=320x15%=48（萬元），實際發(fā)生8萬元，可據(jù)實全額扣除8萬元。（6）會計利潤總額=+27=(萬元)(7)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=++6 ＝(萬元)（8）應(yīng)納所得稅額＝*25%＝（萬元）【實訓(xùn)要求】學(xué)生根據(jù)所提供的資料，正確計算應(yīng)納稅額及財務(wù)處理、納稅申報；第二篇：稅法實訓(xùn)報告實習報告專業(yè)：會計 年級：10級 班級：1班 學(xué)號： 姓名： 指導(dǎo)教師：劉新春實習目的：為了能夠?qū)ξ覈愂諏崉?wù)進一步了解，鞏固我們所學(xué)過的稅法知識，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅的理論知識與申報技能，我們進行了5周的實訓(xùn)。實習時間：13周——17周 實習地點：經(jīng)管院機房 實習單位和部門：實習內(nèi)容實訓(xùn)一：增值稅納稅首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計算（如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項目等）。若是免稅則，不計算。若是非應(yīng)稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉(zhuǎn)出計算公式為：進項稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實際成本x稅率；若是應(yīng)稅項目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額x稅率；而進項稅則根據(jù)各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價x13%，發(fā)生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組成計稅價格的，其計算公式為：組成計稅價格x稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。1企業(yè)銷項業(yè)務(wù)與計算過程如下： （開具增值稅專用發(fā)票）： 例:（1）12月9日銷售酒精，并開具增值稅專用發(fā)票。因此，銷項稅額=80000x17%=13600元例：(2)12月28日，分期收款銷售貨物，并開具增值稅專用發(fā)票。因此，銷項稅額=105000x17%+100000 x17% =17850+17000 =34850元企業(yè)進項業(yè)務(wù)與計算過程如下：（開具普通用發(fā)票）： 例：12月31日贈送自產(chǎn)商品，并開具普通發(fā)票。因此，視同銷售價格29800元，應(yīng)換算成不含稅銷售額=29800/（1+17%）=。銷項稅額=%=例：12月15日出口貨物，并開具發(fā)票。因此，根據(jù)稅法規(guī)定及本企業(yè)的情況：出口免征增值稅。取得含銷售收入121000美元，=1007930元。換算成不含稅銷售額=1007930/（1+17%）= 2企業(yè)進項業(yè)務(wù)與計算過程如下：（稅率為:17%）例：12月7日購進代銷紅酒，取得增值稅專用發(fā)票。因此，進項稅額=90000x17%=15300元（稅率為:13%）例：12月10日購進農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票。因此，進項稅額=600000x17%=78000元%的扣除業(yè)務(wù)： 例；支付運輸費，收到運輸發(fā)票。因此，準予抵扣的進項稅額=45000X7%=3150元 例：12月21日，啤酒瓶非正常損失的增值稅轉(zhuǎn)出報告單。因此，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額=32000X17%5440元例：12月3日，向曾元偉購進農(nóng)產(chǎn)品，收購統(tǒng)一發(fā)票抵扣聯(lián)。因此，將購進的農(nóng)產(chǎn)品用于職工福利，該批農(nóng)產(chǎn)品貨款=2400X8+3500X2=26200元應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進項稅額=26200X13%=3406元實訓(xùn)二：消費稅納稅消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅
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