【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 都不可能與企業(yè)實(shí)際申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款額度基本一致。那么我們信貸審批人員該怎么辦呢？下面我們就對(duì)流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算結(jié)果的大小做一個(gè)簡(jiǎn)單的分析。不管采用上述哪種方法，假設(shè)我們選擇的上面的測(cè)算方法是正確的，其測(cè)算結(jié)果也符合企業(yè)的實(shí)際情況，那么測(cè)算結(jié)果與企業(yè)的貸款申請(qǐng)額度肯定有三種情況： 一是測(cè)算結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)申請(qǐng)額度。這種情況雖然企業(yè)申請(qǐng)額度在測(cè)算結(jié)果范圍之內(nèi)，也符合銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，但這種情況也說(shuō)明企業(yè)可能極度缺乏流動(dòng)資金，需要借助外部借款，但實(shí)際上能申請(qǐng)的銀行信貸額度不足，或者我們銀行也不可能按照測(cè)算的結(jié)果足額給予貸款，那么如果企業(yè)在其它渠道不能借到足額的資金，企業(yè)很可能面臨資金斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。如果我們銀行給這樣的企業(yè)貸款，其風(fēng)險(xiǎn)可想而知。二是測(cè)算結(jié)果與企業(yè)申請(qǐng)額度基本相當(dāng)。這情況符合我們的監(jiān)管要求，相信們信貸審批人員就比較好把握了，只可惜這種情況少之又少。三是測(cè)算結(jié)果遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于企業(yè)申請(qǐng)額度，甚至測(cè)算結(jié)果是負(fù)值。這種情況說(shuō)明企業(yè)流動(dòng)資金需求量很少。如果為負(fù)值，則說(shuō)明企業(yè)根本就不再缺乏流動(dòng)資金。按照監(jiān)管要求，為了抑制過(guò)度授信情況，為了防止企業(yè)擅自改變貸款用途或者挪用信貸資金，我們不能給這樣的企業(yè)貸款。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，這樣的企業(yè)往往是經(jīng)營(yíng)情況較好的企業(yè)，或者是企業(yè)本身現(xiàn)金流及為充足，或者是企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中處于較強(qiáng)勢(shì)地位，能較大比例的占用上下游企業(yè)的資金。對(duì)這樣的企業(yè)貸款，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)是較小的。特別是許多處于較強(qiáng)勢(shì)地位的優(yōu)質(zhì)國(guó)有企業(yè)，其情況往往如此。監(jiān)管層希望不要過(guò)度授信，而這些企業(yè)又是各家商業(yè)銀行爭(zhēng)搶的優(yōu)質(zhì)客戶。我們的信貸審批人員處于兩難的境地。結(jié)論：銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理辦法》歷史性的從監(jiān)管層的角度提供了對(duì)借款人流動(dòng)資金貸款需求的量化測(cè)算辦法，充分體現(xiàn)了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)客戶實(shí)際提升金融服務(wù)水平和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的要求,對(duì)于抑制商業(yè)銀行貸款沖動(dòng)，防止過(guò)度授信，提高商業(yè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力具有較大的現(xiàn)實(shí)意義。對(duì)流動(dòng)資金貸款進(jìn)行合理測(cè)算，做到既有效滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)對(duì)流動(dòng)資金貸款的需求，同時(shí)又有效防止因超過(guò)實(shí)際需求發(fā)放貸款而導(dǎo)致的貸款資金被挪用。在實(shí)際工作中，商業(yè)銀行信貸從業(yè)人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)不同的發(fā)展階段和企業(yè)不同的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，進(jìn)行深入分析，參考新辦法提供的基本思路，選擇比較合適的測(cè)算方法來(lái)測(cè)算企業(yè)流動(dòng)資金需求量，以此作為企業(yè)貸款額度的參考，達(dá)到即符合監(jiān)管要求，又能有效防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。作者單位：華夏銀行北京地區(qū)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部授信審批中心 地址：北京市西城區(qū)金融大街11號(hào) 郵編：100140 電話：01058598449 Email:rogeny@第三篇：流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算之我見流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算之我見時(shí)間： 20120620 16:07 瀏覽：4239次 字號(hào)：大 中 小銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》對(duì)流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算作出了明確的要求，但在實(shí)際執(zhí)行中遇到了一些現(xiàn)實(shí)性問題。為此，筆者結(jié)合銀行實(shí)務(wù)和工作經(jīng)驗(yàn)，嘗試提出以下解決方案，以合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量。一、理論、制度與銀行實(shí)務(wù)的矛盾《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》第一章總則第六條規(guī)定“貸款人應(yīng)合理測(cè)算借款人營(yíng)運(yùn)資金需求，審慎確定借款人的流動(dòng)資金授信總額及具體貸款的額度，不得超過(guò)借款人的實(shí)際需求發(fā)放流動(dòng)資金貸款?！?流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算是貸款審查的必要內(nèi)容和審批的重要條件。但在銀行信貸實(shí)務(wù)中，根據(jù)公式測(cè)算之后，往往出現(xiàn)測(cè)算值偏低甚至為負(fù)值，難以反映企業(yè)真實(shí)資金需求的現(xiàn)象，貸款的審查審批也無(wú)法進(jìn)行。此外，從制度設(shè)計(jì)理念出發(fā)，做進(jìn)一步考量就會(huì)發(fā)現(xiàn)，能滿足需求量測(cè)算要求的，往往是存貨和應(yīng)收賬款占用資金多、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不高的企業(yè)，而資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低往往導(dǎo)致盈利能力低、償債能力弱等后果，不利于信貸資產(chǎn)安全。相反，盈利能力強(qiáng)、償債能力強(qiáng)、發(fā)展速度快的企業(yè)，幾乎是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、資金占用少的企業(yè)。這樣一來(lái)，優(yōu)質(zhì)企業(yè)的貸款需求量測(cè)算結(jié)果往往數(shù)值很小，或?yàn)榱闵踔翞樨?fù)值。因此，流動(dòng)資金貸款需求量測(cè)算與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念，流動(dòng)性、安全性、效益性原則，以及信貸實(shí)務(wù)產(chǎn)生了偏差。從銀行實(shí)務(wù)角度來(lái)看，流動(dòng)資金貸款需求量指標(biāo)更適用于政策性銀行而非商業(yè)銀行。二、解決方案應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性、周期性特點(diǎn)建材行業(yè)、洗煤行業(yè)、部分貿(mào)易行業(yè)等公司的業(yè)務(wù)高峰期多在年中，年初和年末一般為業(yè)務(wù)淡季，存貨、應(yīng)收賬款等時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)普遍偏小，難以代表和全面反映全年的真實(shí)業(yè)務(wù)狀況和資金需求情況。應(yīng)充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)的非均衡性的特點(diǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的非均衡性，體現(xiàn)在內(nèi)非均衡性和跨非均衡性。內(nèi)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的非均衡性，其原因多種多樣，如與大客戶簽訂大額購(gòu)銷合同、新產(chǎn)品新技術(shù)研發(fā)成功導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)爆炸式增長(zhǎng)、政策層面出現(xiàn)重大調(diào)整導(dǎo)致全行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生系統(tǒng)性改變、地域因素影響行業(yè)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)、集團(tuán)母公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移影響集團(tuán)內(nèi)單一企業(yè)等等。另外一些企業(yè)如房地產(chǎn)開發(fā)公司、建筑安裝工程公司所經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目、高速公路工程、大型建筑安裝工程、以及一般企業(yè)新上項(xiàng)目等，工程周期長(zhǎng)，結(jié)算周期長(zhǎng)，成本和收入無(wú)法平均計(jì)入各，而表現(xiàn)為忽高忽低的波浪形，造成了跨的非均衡性。測(cè)算方法為消除企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期性和非均衡性對(duì)貸款需求量測(cè)算的不利影響，可在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，綜合考慮多種影響因素，采用以下方法進(jìn)行計(jì)算。a、數(shù)據(jù)可以反映企業(yè)真實(shí)資金需求的，可采用數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算各項(xiàng)平均余額，在此基礎(chǔ)上測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量；b、數(shù)據(jù)無(wú)法反映企業(yè)真實(shí)資金需求的，可采用季度數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算各項(xiàng)平均余額，在此基礎(chǔ)上測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量；c、季度數(shù)據(jù)仍無(wú)法反映企業(yè)真實(shí)資金需求的，可采用月度數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算各項(xiàng)平均余額，在此基礎(chǔ)上測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量。以平均應(yīng)收賬款余額為例：（）平均應(yīng)收賬款余額=（年初+年末）/2（季度）平均應(yīng)收賬款余額=（年初/2+1季度末+2季度末+3季度末+年末/2）/4（月度）平均應(yīng)收賬款余額=（年初/2+1月末+2月末+3月末+4月末+5月末+6月末+7月末+8月末+9月末+10月末+11月末+年末/2）/12 d、跨非均衡性影響貸款需求量測(cè)算的，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定、市場(chǎng)前景良好，三品（人品、產(chǎn)品、押品）可靠的企業(yè)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，充分考慮項(xiàng)目進(jìn)度、回款預(yù)期、重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)等影響因素后，對(duì)預(yù)計(jì)銷售收入年增長(zhǎng)率進(jìn)行合理調(diào)整。此外，在實(shí)際計(jì)算過(guò)程中，還應(yīng)考慮以下內(nèi)容應(yīng)收票據(jù)性質(zhì)類似于應(yīng)收賬款，可納入應(yīng)收賬款一并計(jì)算；同理，應(yīng)付票據(jù)性質(zhì)類似于應(yīng)付賬款，可納入應(yīng)付賬款一并計(jì)算，但應(yīng)付票據(jù)的保證金應(yīng)作為應(yīng)付票據(jù)的減項(xiàng)予以扣除；存貨應(yīng)以原值計(jì)算，不考慮跌價(jià)準(zhǔn)備； 應(yīng)收賬款應(yīng)以原值計(jì)算，不考慮壞賬準(zhǔn)備。合理測(cè)算借款人自有資金案例筆者此前曾為一家鋼材批發(fā)企業(yè)辦理信貸業(yè)務(wù)，該公司流動(dòng)資金貸款需求量的初步測(cè)算結(jié)果為負(fù)值。究其原因，該公司主營(yíng)的鋼材批發(fā)業(yè)務(wù)有著很強(qiáng)的季節(jié)性和周期性，80%以上業(yè)務(wù)集中在每年的410月，業(yè)務(wù)量很大，期間存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款數(shù)額也很大。而每年的年初和年末為淡季，業(yè)務(wù)量很小，期間存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款數(shù)額也很小。如果只取數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，結(jié)果為無(wú)需求。后充分考慮該公司業(yè)務(wù)季節(jié)性特點(diǎn)，改用月度平均，測(cè)得結(jié)果為二千余萬(wàn)元。三、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性是信貸業(yè)務(wù)的必要條件和原則底線值得注意的是，要合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求量，必須準(zhǔn)確掌握企業(yè)信息特別是財(cái)務(wù)信息，因此必須取得企業(yè)真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，決不能為了迎合貸款需求量測(cè)算的要求而隨意調(diào)整報(bào)表，編造資金需求。否則，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)必然造成財(cái)務(wù)指標(biāo)失真，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行的貸前調(diào)查、評(píng)級(jí)授信、貸款審查審批以及貸后管理都將成為空中樓閣，失去最根本的基礎(chǔ)和支柱。四、解決貸款需求量測(cè)算問題的其他方法銀監(jiān)會(huì)《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》附件“流動(dòng)資金貸款需求量的測(cè)算參考”同時(shí)指出：對(duì)小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)融資等情況，可在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。小企業(yè)由于規(guī)模小，財(cái)務(wù)管理水平不高，報(bào)表數(shù)據(jù)和指標(biāo)欠準(zhǔn)確和完整，往往無(wú)法準(zhǔn)確測(cè)算貸款需求量。近年來(lái)，國(guó)家不斷強(qiáng)化金融對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的支持力度，而小微企業(yè)正是我行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和強(qiáng)項(xiàng)，因此，可以按照上述規(guī)定，經(jīng)由服務(wù)小企業(yè)的渠道，合理規(guī)避貸款需求量測(cè)算的要求，在交易真實(shí)性的基礎(chǔ)上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。訂單融資、應(yīng)收賬款保理、存貨質(zhì)押商品融資、預(yù)付租金等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)由于原材料采購(gòu)、應(yīng)收賬款增加、存貨占款等，其對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的占用是顯而易見的，