【文章內(nèi)容簡介】 情況（一）項(xiàng)目資金撥款情況截止*年*月*日，高新區(qū)財政局核算中心提供的財務(wù)賬套中涉及該項(xiàng)目下?lián)苜Y金的賬戶共計*個，包括：**銀行、**行。[以上各賬戶分賬套核算且均為流水賬，未設(shè)臵明細(xì)核算，故無法區(qū)分屬于該項(xiàng)目的撥款金額。本次審計人員結(jié)合征收辦報賬員提供的輔助表，通過詳查會計憑證，依據(jù)后附的原始單據(jù)等附件資料，統(tǒng)計該項(xiàng)目審計期間下?lián)苜Y金共計元，詳見下表：（單位：元）**************][注：按具體情況說明]（二）項(xiàng)目資金到位情況截止*年*月*日，*****賬面反映收到財政撥款情況如下： *************三、項(xiàng)目資金使用情況第一部分：征遷款 截止*年*月*日，該項(xiàng)目征收補(bǔ)償協(xié)議金額共計**元，已支付補(bǔ)償款* 元。包括：征收補(bǔ)償協(xié)議金額**元，已付款**元。明細(xì)如下：**************** 第二部分、補(bǔ)發(fā)過渡費(fèi)***********四、項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)審計經(jīng)查會計財務(wù)賬，工作經(jīng)費(fèi)在***核算，********明細(xì)情況如下：**********五、安居富民項(xiàng)目資金收支情況審計*************六、發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見（一）項(xiàng)目管理中存在的問題（1）未按規(guī)定辦理該項(xiàng)目全部批復(fù)手續(xù)先行實(shí)施截止本次審計日，征收辦未完整提供該項(xiàng)目征收工作前期批復(fù)手續(xù)，如：************** 此做法不符合《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》（1999年7月29日計投資［1999］693號）“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)。除國家特別批準(zhǔn)外，各地方、部門和企業(yè)不得簡化項(xiàng)目建設(shè)程序”的規(guī)定，及《中華人民共和國土地管理實(shí)施條例》第二十二條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要占用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi)的國有建設(shè)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時，由土地行政主管部門對建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報告；可行性研究報告報批時，必須附具土地行政主管部門出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報告?！?..（三）供地方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市、縣人民政府向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn)書”；第二十三條“具體建設(shè)項(xiàng)目需要使用土地的，必須依法申請使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍內(nèi)的國有建設(shè)用地。能源、交通、水利、礦山、軍事設(shè)施等建設(shè)項(xiàng)目確需使用土地利用總體規(guī)劃確定的城市建設(shè)用地范圍外的土地，涉及農(nóng)用地的，按照下列規(guī)定辦理：（一）建設(shè)項(xiàng)目可行性研究論證時，由土地行政主管部門對建設(shè)項(xiàng)目用地有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，提出建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報告；可行性研究報告報批時，必須附具土地行政主管部門出具的建設(shè)項(xiàng)目用地預(yù)審報告。（二）建設(shè)單位持建設(shè)項(xiàng)目的有關(guān)批準(zhǔn)文件，向市、縣人民政府土地行政主管部門提出建設(shè)用地申請，由市、縣人民政府土地行政主管部門審查，擬訂農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案（涉及國有農(nóng)用地的，不擬訂征收土地方案），經(jīng)市、縣人民政府審核同意后，逐級上報有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府批準(zhǔn)；其中，補(bǔ)充耕地方案由批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時一并批準(zhǔn)；供地方案由批準(zhǔn)征收土地的人民政府在批準(zhǔn)征收土地方案時一并批準(zhǔn)（涉及國有農(nóng)用地的，供地方案由批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的人民政府在批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案時一并批準(zhǔn)）。（三）農(nóng)用地轉(zhuǎn)用方案、補(bǔ)充耕地方案、征收土地方案和供地方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由市、縣人民政府組織實(shí)施，向建設(shè)單位頒發(fā)建設(shè)用地批準(zhǔn)書。”的規(guī)定。（2）未擬定征收補(bǔ)償方案并報人民政府批準(zhǔn)。征收辦未針對該項(xiàng)目擬定征收補(bǔ)償方案。經(jīng)查安寧渠鎮(zhèn)人民政府制定《安寧渠鎮(zhèn)房屋征收安臵補(bǔ)償辦法》和《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法》,雖然其中的《安寧渠鎮(zhèn)集體土地征收補(bǔ)償辦法》取得了烏魯木齊高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會辦公室、烏魯木齊市新市區(qū)人民政府下發(fā)的《關(guān)于對的批復(fù)》，但方案制定主體不合規(guī)，不具有法律效力。此做法違反了《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》(2011年1月31日國務(wù)院令第590號)第十條“房屋征收部門擬定征收補(bǔ)償方案，報市、縣級人民政府......。”，以評估價值作為征收補(bǔ)償依據(jù)。*********************** 此做法違反了《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》(2011年1月31日國務(wù)院令第590號)第十九條“被征收房屋的價值，由具有相應(yīng)資質(zhì)的房地產(chǎn)價格評估機(jī)構(gòu)按照房屋征收評估辦法評估確定”的規(guī)定。，導(dǎo)致項(xiàng)目和資金管理較為混亂，發(fā)生項(xiàng)目間擠占挪用的問題。此做法違反了《財政部關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財建﹝2003﹞724號）第四條 “每個基本建設(shè)項(xiàng)目都必須單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算；同一建設(shè)項(xiàng)目，不論其建設(shè)資金來源性質(zhì)，原則上必須在同一賬戶核算和管理”的規(guī)定。審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)的問題，反映了征收部門監(jiān)督職責(zé)落實(shí)不到位。此做法違反了《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》(2011年1月31日國務(wù)院令第590號)第五條“房屋征收部門對房屋征收實(shí)施單位在委托范圍內(nèi)實(shí)施的房屋征收與補(bǔ)償行為負(fù)責(zé)監(jiān)督，并對其行為后果承擔(dān)法律責(zé)任”的規(guī)定。以上問題依據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條 “對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：......（四）責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；（五）其他處理措施” 的規(guī)定。（二）支出超標(biāo)準(zhǔn),涉及金額**萬元**萬元 明細(xì)如下：******************************** 以上做法違反了《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》第三十八條：“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。”依據(jù)《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》第四十九條：“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予處分的，向有關(guān)主管機(jī)關(guān)、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！保ㄈD占挪用專項(xiàng)資金，涉及金額*萬元************ 上述做法違反了《行政單位會計制度》第十八條：“凡是指定用途的資金應(yīng)按規(guī)定用途使用?！?；違反了***：“項(xiàng)目建設(shè)資金實(shí)行專戶存儲，?？顚Ｓ?，任何部門和單位不得截留、擠占和挪用項(xiàng)目建設(shè)資金”的規(guī)定。依據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定的通知》(審?fù)栋l(fā)[1996]第105號)第十一條“對轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，應(yīng)責(zé)令有關(guān)于單位限期收回。”。（四）虛報冒領(lǐng)補(bǔ)償資金，涉及金額*萬元****************** 以上做法違反了《中華人民共和國會計法》第九條：“各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計核算?！币罁?jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條：“ 國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：（一）以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金；（二）截留、挪用財政資金；（三）滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金；（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；（五）其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為”的規(guī)定。（五）單位財務(wù)管理和會計核算不完善1．拆遷補(bǔ)償資料部分?jǐn)?shù)據(jù)有涂改 ********** 3．支出所依據(jù)的原始憑證不合規(guī) ************* 以上做法違反《中華人民共和國會計法》第十四條 “會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條 違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币笳魇辙k督促安寧渠鎮(zhèn)政府及二工鄉(xiāng)政府對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定更正補(bǔ)充。（六）應(yīng)付拆遷款不真實(shí) ************* 以上做法違反《中華人民共和國會計法》第十四條 “會計機(jī)構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不正確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令限期改正，......（三）未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的......?！币?*政府督促**鄉(xiāng)政府限期改正。***************************七、意見和建議針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，為了認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)建設(shè)管理，保證建設(shè)資金安全、合法、提高投資效益，提出如下整改建議：（一）建議*************今后進(jìn)一步加強(qiáng)政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高自覺貫徹執(zhí)行國家、自治區(qū)、烏魯木齊市有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章意識，高度重視存在的問題，同時要采取有效措施對目前存在的問題加以整改。（二）建議****************在今后的征收補(bǔ)償工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)及征收補(bǔ)償相關(guān)法規(guī)，杜絕邊實(shí)施邊審批、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍補(bǔ)償、擠占挪用補(bǔ)償專項(xiàng)資金等問題的發(fā)生，切實(shí)保護(hù)國家利益、社會公共利益和當(dāng)事人的合法權(quán)益，以保證項(xiàng)目實(shí)施的合理、合法、有效