【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定了不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件；（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判；談判的雙方是否透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他信息；談判文件有實(shí)質(zhì)性變動(dòng)的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商；（9）確定成交供應(yīng)商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報(bào)價(jià)，談判結(jié)束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行最后報(bào)價(jià)，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且合理低價(jià)的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商；4．項(xiàng)目采取單一來源方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序的情形；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；（4）審計(jì)談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；確定單一來源談判對(duì)象資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（5）采購方與供應(yīng)商是否遵循集中采購有關(guān)規(guī)定；是否在維護(hù)公安機(jī)關(guān)利益的前提下進(jìn)行了談判；（6）是否在保證采購項(xiàng)目質(zhì)量、建設(shè)時(shí)限、維保要求等和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購；5．項(xiàng)目采取詢價(jià)方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報(bào)批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價(jià)格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測(cè)、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；（4）審計(jì)詢價(jià)采購文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價(jià)文件是否明確采購程序、技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款、合同草案的條款以及評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；是否將《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；（5）是否成立詢價(jià)小組。詢價(jià)小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。詢價(jià)小組是否對(duì)采購項(xiàng)目的價(jià)格構(gòu)成和評(píng)定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定；（6）是否按規(guī)定按程序確定被詢價(jià)的供應(yīng)商名單。詢價(jià)小組是否根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價(jià)通知書讓其密封報(bào)價(jià)；（7）是否進(jìn)行了市場(chǎng)詢價(jià)。詢價(jià)小組是否要求被詢價(jià)的供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格；（8）是否按規(guī)定按文件要求由詢價(jià)小組集體確定成交供應(yīng)商。采購方是否根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且低價(jià)優(yōu)先的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價(jià)的未成交的供應(yīng)商。（四）審查信息化項(xiàng)目合同的合法性、合理性。信息化建設(shè)項(xiàng)目的合同有：項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設(shè)施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓(xùn)合同、維修保養(yǎng)合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、服務(wù)外包合同、信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（機(jī)房）租賃合同和委托檢測(cè)合同、委托招標(biāo)代理合同等合同。審計(jì)重點(diǎn)和方法參見本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。（五）項(xiàng)目建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)一般審查項(xiàng)目實(shí)施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運(yùn)行、績(jī)效情況： 1．審查工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否專人負(fù)責(zé)； 2．有關(guān)研究項(xiàng)目建設(shè)情況的記錄資料及其他資料是否齊全；3．是否按進(jìn)度控制撥款，資金管理是否嚴(yán)格，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密； 4．是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目需求，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度； 5．是否組織進(jìn)行深化技術(shù)方案及項(xiàng)目初步驗(yàn)收；6．項(xiàng)目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實(shí)施監(jiān)管，有無分階段測(cè)試計(jì)劃并予落實(shí)，有無進(jìn)行功能初驗(yàn)，是否需要第三方檢測(cè)并進(jìn)行第三方檢測(cè)；7．變更設(shè)計(jì)方案或項(xiàng)目需求、功能、設(shè)備、施工等是否合理、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)合理、設(shè)備價(jià)格是否真實(shí)，有無造假行為等；8．項(xiàng)目進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，培訓(xùn)是否按合同進(jìn)行，維保期及維保內(nèi)容是否按合同要求響應(yīng)；9．是否按照項(xiàng)目組織方案和合同約定進(jìn)行施工或開發(fā)，有無對(duì)隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無降低軟件開發(fā)要求或功能沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)象；10．設(shè)計(jì)和施工內(nèi)容是否按照?qǐng)D紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）進(jìn)行；11．項(xiàng)目監(jiān)理是否對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、制造（開發(fā)）、安裝（部署）、變更等過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理；12．項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實(shí)踐承諾，是否與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項(xiàng)目建設(shè)單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；13．復(fù)核項(xiàng)目試運(yùn)行間應(yīng)用效果、成效或?qū)崙?zhàn)應(yīng)用情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目建設(shè)的性價(jià)比或投資效益，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)性等；14．信息化系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)檢查系統(tǒng)運(yùn)行日志（審計(jì)系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和系統(tǒng)響應(yīng)時(shí)間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設(shè)計(jì)方案的一致性和響應(yīng)程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和安全程度，評(píng)價(jià)系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安全性；15．軟件項(xiàng)目是否擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。（六）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)一般審查項(xiàng)目驗(yàn)收與經(jīng)費(fèi)支出、管理情況1．審查項(xiàng)目合同（包括補(bǔ)充合同）等執(zhí)行情況、招、投標(biāo)文件落實(shí)情況； 2．監(jiān)理單位是否參與工程驗(yàn)收并簽署監(jiān)理意見，并向建設(shè)單位提交了最終監(jiān)理檔案資料；3．項(xiàng)目的配置、功能、性能、培訓(xùn)、維保等是否實(shí)現(xiàn)，軟硬件等是否都已配置齊備；4．是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付正式使用情況；5．系統(tǒng)功能是否通過檢測(cè)，系統(tǒng)是否經(jīng)過初驗(yàn)、甲方使用人員是否經(jīng)培訓(xùn)后開始試運(yùn)行；相關(guān)服務(wù)條款是否得到執(zhí)行；6．驗(yàn)收文檔是否齊備，供貨方是否將獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料提交并符合公安機(jī)關(guān)內(nèi)審部門要求；7．是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗(yàn)收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗(yàn)收規(guī)定等辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)；8．是否有項(xiàng)目?jī)?nèi)容重復(fù)列項(xiàng)或項(xiàng)目?jī)?nèi)容虛列等增加造價(jià)的問題；9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報(bào)工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；10．是否有提高施工（開發(fā)）或集成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，虛構(gòu)清單（功能點(diǎn)）或虛高定額（單價(jià)）的問題；11．是否有由項(xiàng)目建設(shè)單位和承建單位的雙方核對(duì)、監(jiān)理部門簽證完整的設(shè)備（功能）清單；12．財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)等財(cái)務(wù)資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；13．項(xiàng)目建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?；是否執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定；14．項(xiàng)目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；15．審計(jì)部門委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的技術(shù)專家是否認(rèn)真履行了其職責(zé)，是否有違規(guī)違紀(jì)行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費(fèi)的問題；16．根據(jù)需要對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行延伸審計(jì)；17．根據(jù)甲方項(xiàng)目決算表及以上情況擬制、談判并出具項(xiàng)目結(jié)算核定表，經(jīng)建設(shè)單位、承建單位、公安內(nèi)部審計(jì)部門三方簽章后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。（七）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)1．?dāng)M制審計(jì)工作方案，了解并掌握被審計(jì)單位（項(xiàng)目）情況、全過程跟蹤審計(jì)情況；2．下發(fā)審計(jì)通知書、簽訂雙向承諾書并將回執(zhí)歸卷；3．召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)、項(xiàng)目建設(shè)單位總結(jié)、述職述廉會(huì)、民警及承建公司座談會(huì)，開展談話、問卷調(diào)查、功能復(fù)核等工作；4．實(shí)施審計(jì)：（1）審閱建設(shè)部門項(xiàng)目建設(shè)總結(jié)和提供的建設(shè)、驗(yàn)收資料、熟悉全過程跟蹤審計(jì)資料；（2）核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬冊(cè)、撥付憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)資料，核對(duì)固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；（4）核對(duì)項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、功能、成效，評(píng)估建設(shè)成果、績(jī)效；（5）核實(shí)廉政、監(jiān)督、管理制度建設(shè)及落實(shí)情況并作出評(píng)價(jià)；（6）總結(jié)跟蹤審計(jì)各階段提出的問題、意見、建議及整改落實(shí)情況，并評(píng)估審計(jì)績(jī)效；（7）審計(jì)組擬制審計(jì)報(bào)告；（8）征求被審計(jì)單位意見；（9）根據(jù)被審計(jì)單位意見修改審計(jì)報(bào)告；（10）向?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報(bào)告； 5．公安審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批審計(jì)報(bào)告；6．向公安機(jī)關(guān)黨委、上級(jí)公安審計(jì)部門上報(bào)審計(jì)報(bào)告，給被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)報(bào)告；7．跟蹤督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告及黨委要求整改問題，落實(shí)審計(jì)意見建議；8．立卷歸檔。二、常見問題與參考法規(guī)（一）未嚴(yán)格履行立項(xiàng)手續(xù) 【表現(xiàn)形式】1．缺少上級(jí)的任務(wù)書或項(xiàng)目需求報(bào)告或未對(duì)項(xiàng)目需求做出分析論證； 2．項(xiàng)目申報(bào)、論證不充分； 3．立項(xiàng)階段未履行審批流程； 4．項(xiàng)目咨詢?cè)O(shè)計(jì)與承建主體未分離； 5．經(jīng)費(fèi)預(yù)算來源未落實(shí)；6．超概算、預(yù)算不科學(xué)，缺少審核?！緟⒖挤ㄒ?guī)】1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第四條“在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，金盾辦對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的責(zé)任單位是否明確、項(xiàng)目是否合理、其實(shí)施方案和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完備、方案設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定要求的不予立項(xiàng)?！?．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：一、需求任務(wù)書階段審核要點(diǎn)：驗(yàn)收方式與內(nèi)容（質(zhì)監(jiān)審，必要時(shí)可組織專家審核）；資金預(yù)算、采購方式、商務(wù)部分是否有排他性、技術(shù)部分預(yù)公告（采購辦審）?！?．《中共公安部委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格審核項(xiàng)目需求設(shè)計(jì)方案及概算，防止超概算設(shè)計(jì)、虛增項(xiàng)目概算等問題的發(fā)生?！?．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》：公安部“金盾工程”項(xiàng)目申報(bào)書主要內(nèi)容要求“五、項(xiàng)目的資金來源及支出安排”條款?！饵h政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第十二條“??政府采購應(yīng)當(dāng)依法完整編制采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購需求，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購，不得超出辦公需要采購服務(wù)?！?．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號(hào)）第四十