【文章內容簡介】 A．汽車廠生產銷售雪地車B．手表廠生產銷售高檔手表C．珠寶零售店銷售珍珠項鏈D．商場銷售木制一次性筷子選項A：雪地車不屬于消費稅的征稅范圍；(2)選項CD：珍珠項鏈、木 制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產 租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中，在 計算繳納個人所得稅時，不得在稅前全額扣除的是(A)。A．向貧困地區(qū)的捐贈B．向農村義務教育的捐贈C．向紅十字事業(yè)的捐贈D．向公益性青少年活動場所的捐贈【解析】(1)選項BCD:個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業(yè)、農 村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈，準予在稅前的應納稅所得額中全額扣 除；(2)選項A:個人通過中國境內非營利的社會團體和 國家機關向“教育、公益事業(yè) 和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得 額的30 %的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。，下列各項中，海關可以酌情減免關稅的是(B)。A．進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B．在境外運輸途中受到損壞的進口貨物C．無商業(yè)價值的廣告品及貨樣D．國際組織無償贈送的物資【解析】(1)選項ACD:屬于“法定減免稅”的情形，經海關審查無誤即可免稅；(2)選項B:屬于“酌情減免稅”的情形★，2014年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投，資期限為10年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知，當?shù)卣?guī)定的房產原值扣除比例為20%。根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2014應繳納房產稅（）萬元。 【解析】(1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視 同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額= 50 x 12% =6（萬元）；(2)剩余部分以房產余值為計稅依據(jù)，應納稅額=2500 x70%(11000%=10（萬元）★42.【答案】BD 【解析】(1)銷售貨物同時收取的優(yōu)質費，應作為價外費用，價稅分離后并入銷售額，因此，銷售（營業(yè)）收入=5950 +247。(1+17%)=6000（萬元）；(2)稅前準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額= 6000 x15%=900（萬元），應調增應納稅所得額=750+ 18630= 25（萬元）?！?3.(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在會計利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過的部分，不得扣除。捐贈支出應調增應納稅所得 額= 8520%)=143750（元）；(2)應納消費稅稅額=14375020% +510002=33750（元）。5對個人轉讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。5車船稅的計稅單位：(1)乘用車、商用客車和摩托車：每輛；(2)商用貨車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車：整備質量每噸；(3)機動船舶、非機動駁船、拖船：凈噸位每噸；(4)游艇：艇身長度每米。5根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是(B)。A．原油B．人造石油C．有色金屬礦原礦D．與原油同時開采的天然氣 解析】(1)選項AB：原油僅限于開采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)選項D:天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣。5技術合同包括技術開發(fā)合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花?！?某卷煙廠2015年1月收購煙葉生產卷煙，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了收購價款10%的價外補貼。已知，煙葉稅的稅率為20%。根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是(D)。A．應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅= 5020%=10（萬元）B．應以煙葉生產者為納稅人，應繳納煙葉稅=50(1+10%)x20% =11（萬元）C。應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅= 5020%=10（萬元）D．應以該卷煙廠為納稅人，應繳納煙葉稅=50(1+10%)x20% =11（萬元）【解析】(1)煙葉稅的納稅人為在我國境內“收購”煙葉的單位；(2)煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，具體包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼?！?納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。5可以申請開立臨時存款賬戶的情況：(1)設立臨時機構；(2)異地臨時經營活動；(3)注冊驗資、增資驗資?！?根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列有關公示催告的表述中，正確的有(ACD)。A．申請公示催告的主體必須是可以背書轉讓的票據(jù)的最后持票人B．公示催告的期間，國內票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日C．在公示催告期間，轉讓票據(jù)權利的行為無效D．在公示催告期間，以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質押，因貼現(xiàn)、質押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權利的，人民法院不予支持【解析】選項B：公示催告的期間，國內票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日?！?0、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有(AD)。A．向消費者個人銷售應稅貨物B．向小規(guī)模納稅人銷售應稅貨物C．向一般納稅人銷售應稅貨物D．銷售免稅藥品※6根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，應在規(guī)定時間內到主管稅務機關辦理個人所得稅申報的有(ACD)。A．從中國境內兩處取得工資、薪金所得的趙某B．從中國境內兩處取得1萬元稿酬的李某C．從中國境外取得所得的王某D．年所得15萬元的張某【解析】(1)選項AB：從中國境內兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”（不包括稿酬所得）的，應自行申報納稅。(2)選項C：從中國境外取得所得的納稅人，應自行申報納稅。(3)選項D：年所得12萬元以上的納稅人，應自行申報納稅?！?根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A．土地使用權出讓合同B．土地使用權轉讓合同C．商品房銷售合同D．房屋產權證(1)選項ABC：按“產權轉移書據(jù)”貼花；(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。※6根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理注銷稅務登記前，應當(BCD)。A．辦理工商注銷登記B．結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款C．繳銷發(fā)票D．繳銷稅務登記證件【解析】(1)選項A：納稅人應當先辦理注銷稅務登記，而后才能辦理注銷工商登記；(2)選項BCD：納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，亦理注銷稅務登記手續(xù)。6貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。(對)※6某卷煙廠通過自設非獨立核算門市部銷售自產卷煙，應當按照門市部對外銷售額、銷售數(shù)量計算征收消費稅。(對)※6保險企業(yè)取得的追償款，應按“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。(錯)【解析】保險企業(yè)取得的追償款，不征收營業(yè)稅?！?個人取得的財產轉租收入，應按“其他所得”項目繳納個人所得稅。(錯)【解析】個人取得的財產轉租收入，應按“財產租賃所得”項目繳納個人所得稅。6農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅，可以免征耕地占用稅。(錯)【解析】農村居民經批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅，可以按照當?shù)氐倪m用稅額標準“減半”征收耕地占用稅?！?稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月，重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。(錯)【解析】稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過“6個月”；重大案件需要延長 的，應當報國家稅務總局批準。※70、(1)選項A：用人單位自用工之日（2013年1月1日）起即與勞動者建立勞動關系；(2)選項B：用人單位應當自用工之日（2013年1月1日）起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記；(3)選項C：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，甲銀行每月為趙某負擔的基本社會保險費= 5000(20% +6% +2%+% +%)=1465（元）；(4)選項D：職工個人不需負擔工傷保險費和生育保險費。7選項C:趙某在 甲銀行的工作年限為1年零5個月，由于工作年限不滿6個月的，應向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償，甲銀行應當向趙某支付的經濟補償金= 5000=7500（元）； ※7趙某系“因工”致傷，享受停工留薪期有關待遇；如果趙某“因患病或非因工負傷”停止工作，可以享受醫(yī)療期待遇。7用于非增值稅應稅項目的購進應稅服務不得抵扣進項稅額，其相應的運費也不得抵扣進項稅額； 在本題中，民俗服裝表演是營業(yè)稅應稅項目，運送音響系為該項目發(fā)生，為此支付的運 費不得抵扣進項稅額※7)銷售（委托建造）不動產的營業(yè)額為納稅人銷售不動產而向不動產購買者收取的全部價款和價外費用；本題民俗園銷售其委托建造的舊車庫，應當以轉讓收入全額50萬元計算繳納營業(yè)稅，不得扣除建筑成本30萬元；會議展覽服務已經營改增，屬于“部分現(xiàn)代服務業(yè)——文化創(chuàng)意服務”；本題民俗園提供會儀展覽服務取得的收入15萬元應當繳納增值稅※※7一個納稅內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。在本題中，甲企業(yè)的技術轉讓所得=70044= 46（萬元）；(3)新技術研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除，應調“減”應納稅所得額=32050%=160（萬元）。7企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予扣除；(2)稅法規(guī)定的撥繳工會經費扣除限額：540 x2% =（萬元），其中540為已計入成本、費用中的始發(fā)工資；實際撥繳額超過限額，應調增的應納稅所得額=15 =（萬元）；(4)稅法規(guī)定的職工教育經費扣除限額= 540% =（萬元），實際發(fā)生額超過限額，應調增的應納稅所得額= =（萬元）。7第三篇：經濟法練習練習一、單項選擇題企業(yè)按照不同標準可分為不同的類型。將企業(yè)分為獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司企業(yè)的標準是（）A財產所有制不同B組織形式不同C法律地位不同D出資者不同個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用（）A公司B中心C部D工作室股份有限公司的發(fā)起人應為（）A5人以上200人以下B5人以上C2人以上50人以下D2人以上200人以下兩公司協(xié)商訂一份假冒名酒的合同，該合同屬()A、無效合同B、有效合同C、可撤銷合同D、可變更合同下列各項屬于《合同法》調整范圍的是（）A行政合同B債權合同C婚約D收養(yǎng)合同甲市某廠釀造的“藍星”系列白酒深為當?shù)厝怂矏?。甲市政府辦公室發(fā)文指定該酒為“接待用酒”，要求各機關、企事業(yè)單位、社會團體在業(yè)務用餐時，飲酒應以“藍星”系列為主。同時，酒廠公開承諾：用餐者憑市內各酒樓出具的證明，可以取得消費100元返還10元的獎勵。下列關于此事的說法哪一項時不正確的？（）A甲市政府辦公室的屬于限制競爭行為B酒廠