【文章內(nèi)容簡介】 ．會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定C．會計法律制度和會計職業(yè)道德相互補充、相互促進D．會計法律制度和會計職業(yè)道德均依靠國際機器強制執(zhí)行參考答案：AC答案解析：會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行為規(guī)范的范疇，選項A正確；會計法律制度是通過一定的程序由國家立法部門或者行政管理部門制定、頒布的，而會計職業(yè)道德出自于會計人員的職業(yè)生活和職業(yè)實踐，其表現(xiàn)形式既有成文的規(guī)定，也有不成文的規(guī)定，選項B錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上相互補充，在內(nèi)容上相互滲透，在實施上相互促進，選項C正確；會計法律制度為了達到有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究的目的，需要一套實施保障機制，而會計職業(yè)道德主要依靠社會輿論、道德教育、傳統(tǒng)習俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯誤。試題點評：本題考核會計法律制度和會計職業(yè)道德的關系。教材P43有相關規(guī)定。教材基本規(guī)定，應當掌握。，下列各項中，屬于會計賬簿的有（）。A．現(xiàn)金日記賬 B．銀行對賬單 C．明細分類帳 D．總分類帳參考答案：ACD答案解析：會計賬簿的種類主要有總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿。銀行對賬單屬于原始憑證，不屬于會計賬簿。試題點評：本題考核會計賬簿的種類。教材P52有相關規(guī)定。教材規(guī)定的基礎知識，熟悉教材，本題即可得分。、完整，提高會計信息質(zhì)量，避免或降低風險，提高經(jīng)營管理效率和效果，各單位應加強內(nèi)部控制。下列各項中，屬于單位內(nèi)部控制方法的有（）。A．授權審批控制 B．預算控制 C．會計系統(tǒng)控制 D．不相容職務分離控制參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于單位內(nèi)部控制的方法。試題點評：本題考核單位內(nèi)部控制的方法。教材P61有明確規(guī)定。教材基本規(guī)定，熟悉教材，本題即可得分。，單位的下列業(yè)務中，可以委托代理記賬機構辦理的有（）。A．審核原始憑證 B．登記會計賬簿C．辦理納稅申報 D．編制財務會計報告參考答案：ABCD答案解析：題目中四個選項，均屬于代理記賬機構可以從事的業(yè)務范圍。試題點評：本題考核代理記賬的業(yè)務范圍。教材P70有相關規(guī)定。教材基本規(guī)定，應當掌握。，下列行為中，應視同銷售貨物，征收增值稅的有（）。A．將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目 B．將外購貨物用于個人消費C．將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 D．將外購貨物分配給股東參考答案：ACD答案解析：外購的貨物用于非應稅項目、集體福利和個人消費，不屬于視同銷售行為，不征收增值稅。自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目、無償贈送他人和外購貨物分配給股東，均屬于視同銷售行為，征收增值稅。試題點評：本題考核增值稅視同銷售行為。教材P102～103有相關規(guī)定。基本內(nèi)容，應當掌握。，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的有（）。A．納稅人銷售不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅B．納稅人從事運輸業(yè)務，應當向運輸勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅D．納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅參考答案：AC答案解析：根據(jù)規(guī)定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤；納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。試題點評：本題考核營業(yè)稅的納稅地點。教材P156有相關規(guī)定，應當掌握。，下列固定資產(chǎn)項目中，在計算應納稅所得額時，準予扣除折舊的有（）。A．房屋、建筑物 B．以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) D．與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。題目其他所列三項，均可以計提折舊在稅前扣除。試題點評：本題考核企業(yè)所得稅前可以計提折舊扣除的項目。教材P173有相關規(guī)定。基礎內(nèi)容，應當掌握。，屬于車船稅納稅人的有（）。A．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人C．在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民中華會計網(wǎng) 校D．在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)參考答案：ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，車船稅的納稅人，是指在中國境內(nèi)擁有或者管理的車輛、船舶的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外籍個人。試題點評：本題考核車船稅的納稅人。教材P201有規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A．工商營業(yè)執(zhí)照 B．土地使用權出讓合同C．土地使用證 D．商品房銷售合同參考答案：ABCD答案解析：根據(jù)規(guī)定，工商營業(yè)執(zhí)照和土地使用證，屬于權利、許可證照，征收印花稅；土地使用權出讓合同和商品房銷售合同，按照產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。試題點評：本題考核印花稅的征收范圍。教材P204～205有相關規(guī)定。基礎內(nèi)容，熟悉教材，即可得分。，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（）。A．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款B．拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)C．書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款D．扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)參考答案：CD答案解析：選項AB屬于稅收強制執(zhí)行措施。試題點評：本題考核稅收保全措施。教材P276倒數(shù)第4行有相關規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。，我國對納稅人和征稅對象實行減免稅的方式主要有（）。A．稅基式減免 B．稅率式減免 C．稅額式減免 D．協(xié)商式減免參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種，不包括協(xié)商式減免。試題點評：本題考核稅收要素。教材96頁有相關規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。，屬于票據(jù)基本當事人的有（）。A．出票人 B．收款人 C．付款人 D．保證人參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的基本當事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的保證人屬于票據(jù)的非基本當事人。試題點評：本題考核票據(jù)的基本當事人。教材P307有規(guī)定?；緝?nèi)容，熟悉教材，即可得分。，正確的有（）。A．票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章 B．票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由被背書人簽章C．票據(jù)承兌時，由承兌人簽章 D．票據(jù)保證時，由保證人簽章參考答案：ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章；票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章；票據(jù)承兌時，由承兌人簽章；票據(jù)保證時，由保證人簽章。試題點評：本題考核票據(jù)的簽章。教材P309第3行有相關規(guī)定。熟悉教材，即可得分。，正確的是（）。A．法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B．法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C．法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D．法由國家強制力保障其實施參考答案：ABCD答案解析：題中四個選項，均屬于法的本質(zhì)與特征。試題點評：本題考核法的本質(zhì)與特征。教材P2～3有相關規(guī)定?；A內(nèi)容，應當掌握。，可以成為我國經(jīng)濟法律關系客體的有（）。A．自然人 B．發(fā)明專利 C．勞務 D．物質(zhì)資料參考答案：BCD答案解析：經(jīng)濟法律關系的客體包括物、非物質(zhì)財富和行為。自然人屬于經(jīng)濟法律關系的主體，其他三項均屬于經(jīng)濟法律關系的客體。試題點評：本題考核經(jīng)濟法律關系的客體。教材P16有相關規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。，適用于解決平等民事主體當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛的有（）。A．仲裁 B．民事訴訟 C．行政復議 D．行政訴訟參考答案：AB答案解析：在我國，解決經(jīng)濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。其中，作為平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛適用仲裁和民事訴訟方式解決。試題點評：本題考核解決糾紛的途徑和方式。教材P18第2行有相關規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有（）。A．公民對行政機關作出限制其人身自由的行政強制措施決定不服的 B．企業(yè)對行政機關作出責令其停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰決定不服的 C．社會團體對行政機關作出其有關資質(zhì)證書中止的決定不服的 D．行政機關工作人員對本單位給予其行政處分的決定不服的 參考答案：ABC答案解析：根據(jù)規(guī)定，行政人員不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。選項ABC都是屬于行政復議的范圍，均可以依規(guī)定提起行政復議。試題點評：本題考核行政復議的范圍。教材P22～23有規(guī)定?；緝?nèi)容，應當掌握。，符合《仲裁法》規(guī)定的有（）。A．仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決B．當事人不服仲裁裁決可以向法院起訴C．當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行D．仲裁的進行以雙方當事人自愿達成的書面仲裁協(xié)議為條件參考答案：ACD答案解析：根據(jù)規(guī)定，仲裁實行一裁終局制度，仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，當事人不服仲裁裁決不可以再提起訴訟；當事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進行；仲裁協(xié)議應當以書面形式訂立，口頭達成仲裁的意思表示無效。試題點評：本題考核仲裁的相關規(guī)定。教材P19有相關規(guī)定?；A性的內(nèi)容，應當掌握。四、計算分析題（本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)），主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2008年8月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）5日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)業(yè)品收購發(fā)票上注明的價款為50 000元，貨款以現(xiàn)金支付。（2）10日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150 000元，增值稅稅額為25 500元，貨款已付。（3）26日銷售糧食白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，另外向購貨方收取包裝物租金23 400元，款項已收訖。已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為17%；糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%，；免稅糧食增值稅的扣除率為13%；7月末該酒廠增值稅留抵稅額為零；農(nóng)場品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已經(jīng)向稅務機關認定：1噸＝2 000斤。要求：（1）計算該酒廠當月應繳納的消費稅稅額。（2）計算該酒廠當月可抵扣的增值稅進項稅額。（3）計算該酒廠當月增值稅銷項稅額。（4）計算該酒廠當月應繳納的增值稅稅額。參考答案：（1）當月應繳納的消費稅＝520006020％+23400247。（1+17％）20％+52000＝129000（元）（2）當月可抵扣的增值稅進項稅額＝5000013％+25500＝32000（元）（3）當月增值稅銷項稅額＝520006017％+23400247。（1+17％）17％＝105400（元）（4）當月應繳納的增值稅稅額＝10540032000＝73400（元）試題點評：本題考核消費稅和增值稅的計算。整個題目并不是很難，都是我們平時經(jīng)常訓練的知識點，應該得滿分的。、住宿和娛樂為一體的綜合性餐飲企業(yè)，酒店設有餐飲部、客房部、娛樂部等經(jīng)營部門，各經(jīng)營部門業(yè)務實行獨立核算。2008年6月酒店取得以下收入：（1）餐飲收入150萬元。（2）住宿收入86萬元。（3）出租商業(yè)用房租金收入9萬元。（4）卡拉OK門票收入17萬元、點歌費收入6萬元、臺位費收入23萬元、煙酒和飲料費收入71萬元。已知：服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為20%。要求：（1）計算該酒店當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅稅額。（2）計算該酒店當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅稅額。（3）計算該酒店當月租金收入應繳納的營業(yè)稅稅額。（4）計算該酒店當月娛樂收入應繳納的營業(yè)稅稅額。參考答案：（1）當月餐飲收入應繳納的營業(yè)稅＝1505％＝（萬元）（2）當月住宿收入應繳納的營業(yè)稅＝865％＝（萬元）（3）當月租金收入應繳納的營業(yè)稅＝95％＝（萬元）（4）當月娛樂收入應繳納的營業(yè)稅＝（17+6+23+71）20％＝11720％＝（萬元）試題點評：本題考核營業(yè)稅的計算。很簡單的計算，主要是確認營業(yè)額，然后直接乘以稅率即可。應該做對。，2008年12月的收入情況如下：（1）當月工資薪金收入8 000元（已扣除“三險一金”等免稅項目金額），全年一次性獎金收入20 000元。（2）從所任職公司取得股息紅利收入10 000元。（3）從某雜志社取得發(fā)表一篇論文的稿費收入2 000元。（4）從某大學取得講座收入5 000元。已知：（1）工資、薪金所適用的個人所得稅稅率：級數(shù) 全月應納稅所得額 稅率（%）速算扣除數(shù) 不超過500元的 5 0 超過500～2000元的部分 10 25 超過2000～5000元的部分 15 125 超過5000～20 000元的部分 20 375 超過20 000～40 000元的部分 25 1 375…… …… …… ……（2）工資薪金所得的減除費用標準為2 000元/月。（3）稿酬所得、勞務報酬所得每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得適用的個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%。勞務報酬所得、股息紅利所得適用的個人所得稅稅率均為20%。（4）假定王某取得的以上收入均由本人計算繳納個人所得稅。要求：（1）計算王某當月工資薪金收入的應繳納的個人所得稅稅額。（2）計算王某一次性獎金收入應繳納的個人所得稅稅額。（3）計算王某當月股息紅利收入應繳納的個人所得稅稅額。（4）計算王某當月稿費收入應繳納的個人所得稅稅額。（5）計算王某當月講座收入應繳納的個人所得稅稅額。參考答案：（1）當月工資薪金收入應繳納的個人所得稅＝（80002000）20％375＝825（元）（2）該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：每月獎金平均額＝20000/12＝（元）根據(jù)工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為10％，速算扣除數(shù)為25。一次性獎金應納個人所得稅＝2000010％－25＝1975（元）（3）股息紅利收入應繳納的個人所得稅＝1000020％＝2000（元）（4）稿費收入應繳納的個人所得稅＝（2000800）20％