【文章內(nèi)容簡介】 劃制度監(jiān)督，事中的購置程序監(jiān)督；事后的使用監(jiān)督。檢查、查閱與固定資產(chǎn)內(nèi)控制度相關(guān)的各種文件，對制度的完整性與合理性進(jìn)行評價；監(jiān)察固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度有關(guān)的程序包括資產(chǎn)的計劃、購購置、驗收、生產(chǎn)例會等會議和過程是否合規(guī)；對原始資產(chǎn)資料和帳冊進(jìn)行檢查，掌握固定資產(chǎn)的實際增減情況；召集和固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度相關(guān)的人員，就有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查和詢問。監(jiān)督中，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程中有違紀(jì)違規(guī)情況，效能監(jiān)督部門及時提出糾正和處理意見。八、工作要求固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察工作被監(jiān)察部門為生產(chǎn)科。各相關(guān)部門要按照要求準(zhǔn)備好有關(guān)文件、制度等資料，并積極配合監(jiān)察辦公室開展好工作。各有關(guān)部門要加強對效能監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織本部門有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)效能監(jiān)察有關(guān)知識和規(guī)定，熟悉開展工作的方法、步驟、要求等，保證效能監(jiān)察工作取得實效。各有關(guān)部門行政一把手為本項目效能監(jiān)察的第一責(zé)任者，并責(zé)成一名原則性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員具體負(fù)責(zé)此項工作。工作過程中，如果發(fā)現(xiàn)工作方案不適應(yīng)實際需要或工作中有情況變化，可以根據(jù)實際情況對工作方案進(jìn)行調(diào)查、修改或補充。效能監(jiān)察資料應(yīng)有被監(jiān)察單位的蓋章或相關(guān)人員的簽字，并應(yīng)有監(jiān)察人員兩人的簽字。各有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人對本項目的配合完成情況，將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內(nèi)容。效能監(jiān)察辦公室二○○九年六月十日企業(yè)效能監(jiān)察立項通知書生產(chǎn)科 ：根據(jù)集團公司及廠效能監(jiān)察文件精神，現(xiàn)決定對電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目實施效能監(jiān)察工作，請貴部門予以配合，按效能監(jiān)察工作方案提供詳細(xì)可靠的資料，以便圓滿完成效能監(jiān)察工作。效能監(jiān)察辦公室二○○九年六月十日第三篇：固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規(guī)，實現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)行財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法?？倓t第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財務(wù)會計控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：1．確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好；2．確保固定資產(chǎn)的計價真實、準(zhǔn)確；3．確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準(zhǔn)確；4．確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實、完整；5．確保固定資產(chǎn)的運用效率和收益。第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離：1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；2．購建計劃的編制與計劃的復(fù)核、審批人員實行分離；3．購建預(yù)算編制與審核人員實行分離；4．采購與驗收、保管人員實行分離。固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門（單位）負(fù)責(zé)人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權(quán)限上報。第五條主管計劃部門收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置（新建）申請后，會同設(shè)備（技術(shù)）管理部門對固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置新建的申請評估，按照批準(zhǔn)權(quán)限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產(chǎn)購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數(shù)量和投資金額的意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)會議審批后，下達(dá)計劃。第七條固定資產(chǎn)使用部門（單位）根據(jù)批準(zhǔn)的計劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀(jì)檢、財會等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、設(shè)計（技術(shù)）要求及驗收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財會部門重點審查結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。第八條設(shè)備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據(jù)購置計劃和合同，點收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。財會部門根據(jù)驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺賬；財會部門根據(jù)復(fù)核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門和財會部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。固定資產(chǎn)工程交付第十條固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應(yīng)按以下手續(xù)辦理：1．固定資產(chǎn)的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)：新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據(jù)工程項目的規(guī)模大小，由財務(wù)、計劃、工程、物資管理部門和施工、設(shè)計等單位積極配合，組成相應(yīng)的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設(shè)計、總概算及其批復(fù)文件、工程設(shè)計圖紙等有關(guān)資料，逐項進(jìn)行驗收，出具驗收報告。驗收報告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財務(wù)決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗收交付使用手續(xù)：購置的設(shè)備（需要安裝的在安裝后），應(yīng)進(jìn)行試運轉(zhuǎn)鑒定，各項數(shù)