【文章內容簡介】 劃制度監(jiān)督，事中的購置程序監(jiān)督；事后的使用監(jiān)督。檢查、查閱與固定資產內控制度相關的各種文件，對制度的完整性與合理性進行評價；監(jiān)察固定資產管理內控制度有關的程序包括資產的計劃、購購置、驗收、生產例會等會議和過程是否合規(guī)；對原始資產資料和帳冊進行檢查，掌握固定資產的實際增減情況；召集和固定資產管理內控制度相關的人員，就有關問題進行調查和詢問。監(jiān)督中，若發(fā)現固定資產管理內控制度過程中有違紀違規(guī)情況，效能監(jiān)督部門及時提出糾正和處理意見。八、工作要求固定資產管理內控制度項目效能監(jiān)察工作被監(jiān)察部門為生產科。各相關部門要按照要求準備好有關文件、制度等資料，并積極配合監(jiān)察辦公室開展好工作。各有關部門要加強對效能監(jiān)察工作的領導，組織本部門有關人員認真學習效能監(jiān)察有關知識和規(guī)定，熟悉開展工作的方法、步驟、要求等，保證效能監(jiān)察工作取得實效。各有關部門行政一把手為本項目效能監(jiān)察的第一責任者，并責成一名原則性強、業(yè)務素質高的人員具體負責此項工作。工作過程中，如果發(fā)現工作方案不適應實際需要或工作中有情況變化，可以根據實際情況對工作方案進行調查、修改或補充。效能監(jiān)察資料應有被監(jiān)察單位的蓋章或相關人員的簽字，并應有監(jiān)察人員兩人的簽字。各有關部門和負責人對本項目的配合完成情況，將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內容。效能監(jiān)察辦公室二○○九年六月十日企業(yè)效能監(jiān)察立項通知書生產科 ：根據集團公司及廠效能監(jiān)察文件精神，現決定對電廠固定資產管理內控制度項目實施效能監(jiān)察工作，請貴部門予以配合，按效能監(jiān)察工作方案提供詳細可靠的資料，以便圓滿完成效能監(jiān)察工作。效能監(jiān)察辦公室二○○九年六月十日第三篇：固定資產財務內控制度固定資產財務內控制度為加強公司財務管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規(guī)，實現成本有序可控，根據《中華人民共和國會計法》和現行財務會計制度有關規(guī)定，制定本辦法?？倓t第一條本制度所指固定資產是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產。主要包括：通信設備、線路設備、房屋建筑物、運輸設備、儀器儀表、工具及器具、土地等。第二條固定資產內部財務會計控制應達到以下目標：1．確保固定資產的安全、完整和運用狀態(tài)良好；2．確保固定資產的計價真實、準確；3．確保固定資產的折舊計提真實、準確；4．確保固定資產的有關記錄的真實、完整；5．確保固定資產的運用效率和收益。第三條建立和完善固定資產業(yè)務崗位責任制和內部牽制制度，對不相容職務的崗位和人員的職責必須加以適當分離：1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；2．購建計劃的編制與計劃的復核、審批人員實行分離；3．購建預算編制與審核人員實行分離；4．采購與驗收、保管人員實行分離。固定資產（設備）購置第四條根據本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產購置（新建）預算，經本部門（單位）負責人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權限上報。第五條主管計劃部門收到固定資產（設備）購置（新建）申請后，會同設備（技術）管理部門對固定資產（設備）購置新建的申請評估，按照批準權限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數量和投資金額的意見，報分管領導或有關會議審批后，下達計劃。第七條固定資產使用部門（單位）根據批準的計劃，由使用、技術、設備管理、合同管理、紀檢、財會等部門組成采購小組。根據法人授權，由合同管理部門組織對固定資產的質量、數量、價格、設計（技術）要求及驗收標準等合同條款認真審查，財會部門重點審查結算方式、結算時間等條款。具備招標條件的，按規(guī)定進行招標采購。第八條設備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據購置計劃和合同，點收固定資產數量，驗收質量和安裝調試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產驗收交接記錄”。財會部門根據驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規(guī)定履約結算。第九條固定資產管理部門根據驗收記錄匯集整理技術檔案，登記固定資產保管臺賬；財會部門根據復核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結算憑證、驗收交接記錄等憑據，編制有關憑證，確定固定資產價值，登記固定資產明細賬，填制“固定資產登記簿”；固定資產管理部門和財會部門共同填制“固定資產卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。固定資產工程交付第十條固定資產新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應按以下手續(xù)辦理：1．固定資產的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)：新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據工程項目的規(guī)模大小，由財務、計劃、工程、物資管理部門和施工、設計等單位積極配合，組成相應的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設計、總概算及其批復文件、工程設計圖紙等有關資料，逐項進行驗收，出具驗收報告。驗收報告經建設單位和接收單位雙方簽字后，建設單位編制新建固定資產驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術資料，依照《基本建設竣工財務決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設備購置綜合在一起的工程項目），建設單位在編制固定資產驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產的名稱金額分別編制。第十一條 固定資產購置完成驗收交付使用手續(xù)：購置的設備（需要安裝的在安裝后），應進行試運轉鑒定，各項數