【文章內容簡介】 要注意核實內部領料單的產品名稱和數量等內容。（2）因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單 對于因庫位調整等原因制作的其他出、入庫單，成本會計在審核時一定要注意倉儲部提供的調整依據，認真核對系統(tǒng)中錄入的內容與調整依據是否一致。（二）成本核算工作流程結賬日相關部門工作流程每月結賬日，財務中心（成本會計）、制造中心、物流中心（倉儲部）要分別做好以下工作：（1）每月28號下班時間為當月結賬時點，成本會計要在此時點關閉庫存管理系統(tǒng)（具體方式為在庫存管理系統(tǒng)點擊“業(yè)務處理”，然后選擇“期末結賬”）。各相關部門要嚴格遵守此時點，避免因核算時點不一致對產品統(tǒng)計數量造成誤差。（2）成本會計要參與制造中心每月在產品盤點工作。（3）成本會計每月29號提交當月投產發(fā)料表，提供當月投產產品的批次、產品編碼、產品名稱及投產數量，并提交倉儲部和制造中心審核。投產發(fā)料表的制作方法為（以2005年7月份為例）：在庫存管理系統(tǒng)點擊“限額領料單列表”；在“高級條件選擇”中的“邏輯”項選擇“并且”，在“條件”項選擇“計劃下達時間”，在“關系選擇”項選擇先后選擇“≥”和“≤”，在“條件值”項相應先后選擇“20050701”和“20050731”（在先后錄入“20050701”和“20050731”時，別忘了點擊“加入條件”）；之后，點擊“過濾”，即得到當月的投產發(fā)料表。除投產發(fā)料表外，成本會計還須制作當月產成品入庫表，并提交調試部審核。每月產成品入庫表的制作方法為（以2005年7月份為例）：以7月31日為業(yè)務日期進入存貨核算系統(tǒng)，點擊“業(yè)務核算”之“產成品成本分配”，并在“產成品成本分配表”中點擊“查詢”；之后，在“倉庫條件”中選擇“產品庫”，要記住分別在“包括紅字入庫單”和“只處理當月的單據”前面打“√”號；最后，點擊“確定”，即得到當月的產成品入庫表。（4）物流中心倉儲部主要審核是否已打印投產發(fā)料表所列投產產品的材料出庫單、數量是否一致，并反饋哪些產品在結賬日已下賬但還沒有分料；另外，對于28日入庫的產成品，倉儲部一定要于當日下班前將入庫信息全部錄入系統(tǒng)。（5）制造中心主要審核是否收到投產發(fā)料表所列投產產品的物料、產品和數量是否一致，反饋哪些產品已經下了計劃但材料還沒有送上來。（6）制造中心根據投產發(fā)料表所列產品做月末在產品報表，包括料沒有送到的產品，以保持報表上的投產數量與計劃一致。（7）調試部將經質檢部檢驗合格的產成品入庫，入庫前填寫產成品入庫單，注明入庫產品的編碼、名稱、型號和數量；產品入庫后，倉儲部要于當日將入庫信息錄入系統(tǒng)； 成本會計根據收回的產成品入庫單，審核系統(tǒng)中產品的錄入情況，要重點審核兩者的產品編碼、名稱、型號及數量是否一致；對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要在異常情況登記表（見附表）上登記并及時向倉儲部和調試部反饋，督促他們做出正確處理。（8）每月月末，調試部要對當月所有產成品入庫單進行統(tǒng)計，編制單據統(tǒng)計表。表上要說明當月共有多少張單據、起止號碼、短缺號碼及缺失原因（見附表）。（9）為提高成本核算的準確性，生產部投產產品的名稱、編碼、投產數量必須與生產計劃一致，調試部入庫的產品名稱、編碼、數量也要與生產計劃一致。（10）質檢部對因管理不善而遺失的單據要及時補上，并附部門經理的簽字。（11）每月28號，財務中心主持召開月度成本核算工作會議。各部門要將自身工作中的相關報表提交出來進行核對；各部門工作統(tǒng)一進度后，制造中心再做月末在產品報表。生產部的報表統(tǒng)一做一份，每種產品都要有投產批次和編碼；調試部也是如此。（12）制造中心需在次月4日前完成生產報表的編制工作，質檢部應在次月2日前完成報損物料清單。審核制造中心生產報表生產部本月投產數量與系統(tǒng)本月新增限額領料單一致；生產部本月送檢與調試部本月收檢數量一致；調試部本月入庫數與系統(tǒng)產成品入庫單一致；生產部和調試部期末在產品數量與盤點數量一致。完成時間為次月5日。產成品成本核算流程與操作規(guī)范（1）為保證成本核算的時點一致，進行存貨核算前要關閉采購管理和庫存管理系統(tǒng)。（2）以當月最后一天的日期進入存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務核算——正常單據記賬 A、記賬前確定所有的單據均已審核； B、選擇原材料庫和商品庫； C、單據類型：材料出庫單；D、分別在“包含未審核單據”和“包含未開發(fā)票的出庫單”前面打“√”號； E、分別錄入“起始日期”和“截止日期”； F、點擊“確定”，進入“正常單據記賬”界面； G、先后點擊“全選”和“記賬”。（3）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務核算——結算成本處理（選擇與上一步相同的庫）A、選擇原材料庫和商品庫，輸入結算日期； B、點擊“確定”，進入“暫估結算表”界面； C、先后點擊“全選”和“暫估”。（4）存貨核算系統(tǒng)——業(yè)務核算——期末處理 A、選擇原材料庫和商品庫，之后點擊“確定”，進入“倉庫成本計算表”界面； B、分別在“01倉庫成本計算表”和“03倉庫成本計算表”界面點擊“確定”。（5）存貨核算系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表 A、點擊“查詢”，在“查詢條件選擇”的“收發(fā)類別”中選擇生產計劃領料，“項目大類”中選擇“成本對象”；“單據日期”輸入“當月1日”至“當月30日”。B、在“匯總依據及排序方式”中分別選擇“項目大類”、“項目分類”和“項目名稱”匯總求和；C、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務類型”選擇“全選”；D、點擊“確定”，就會顯示當月各種產品所耗物料的總金額。（6）存貨核實系統(tǒng)——賬表——匯總表——出庫匯總表選擇不同的出庫方式，導出對應的出庫單列表，分別得出應計入生產成本、制造費用及其他應收款等科目的物料金額，具體方法如下：A、在“單據類型和倉庫選擇”中，“單據類型”選擇“材料出庫單”，“倉庫”選擇“原料庫”和“商品庫”，“業(yè)務類型”選擇“全選”；B、在“查詢條件選擇”中輸入“單據日期”；C、在“匯總依據及排序方式”中分別點擊“倉庫編碼”、“收發(fā)類別編碼”。以上操作完成后，點擊“確定”即可。之后，在總賬系統(tǒng)中填制憑證，作以下分錄： 借：生產成本——直接材料制造費用——材料消耗其他應收款——個人借物主營業(yè)務成本——包裝物貸：原材料 商品（7）對制造費用進行歸集和結轉。在總賬系統(tǒng)先后點擊“期末”、“轉賬生成