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正文內(nèi)容

全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試報(bào)名條件(編輯修改稿)

2024-10-08 21:25 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得80萬(wàn)元,2009該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為()萬(wàn)元。 ,某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元(其中不征稅收入400萬(wàn)元,符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元),各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 ,取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2009年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖?00萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法,正確的是()。,正確的是()。,按當(dāng)期以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn),付款方提前付款的,按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn),其支付境外機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售費(fèi)用不超過(guò)委托銷(xiāo)售收入15%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的,可以在稅前扣除合理費(fèi)用(使用年限10年,不考慮凈殘值),使用8年時(shí)進(jìn)行改造,取得17價(jià)收入30萬(wàn)元,領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,成本350萬(wàn)元,含稅售價(jià)400萬(wàn)元(增值稅率17%),改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬(wàn)元,改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬(wàn)元。(企業(yè)按直線法計(jì)提折舊) ,2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元,并按我國(guó)稅法規(guī)定交納了營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 ,在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值30萬(wàn)元的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備。假設(shè)當(dāng)年無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 9甲企業(yè)銷(xiāo)售一批貨物給乙企業(yè),該銷(xiāo)售行為取得利潤(rùn)20萬(wàn)元。乙企業(yè)將該批貨物銷(xiāo)售給丙企業(yè),取得利潤(rùn)200萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易,將200萬(wàn)元的利潤(rùn)按照6:4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。,稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易,少繳納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元。該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款,并報(bào)送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加1利息()萬(wàn)元。(%) ,2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10%。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。 ,2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游,免交旅游費(fèi)15000元,另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 ,中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán),授予價(jià)為5元/股。2009年9月,楊某按照公司的規(guī)定行權(quán),購(gòu)買(mǎi)10000股公司的股票,當(dāng)天公司股票的市場(chǎng)價(jià)為11元/股,楊某的月工資收入為4000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 ,1月份取得預(yù)付稿酬2萬(wàn)元,4月份小說(shuō)正式出版,取得稿酬2萬(wàn)元,10月份將該小說(shuō)手稿公開(kāi)拍賣(mài)獲得收入10萬(wàn)元,同年該小說(shuō)在一家晚報(bào)連載100次,每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 ,符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售收入的5%0,其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,應(yīng)在終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ),不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi),允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除,按()所得納稅。 、薪金,在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)5年的個(gè)人,對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得,下列稅務(wù)處理中,正確的是()。、境外的所得繳納個(gè)人所得稅,應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅、薪金所得,僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅,其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅,A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來(lái)北京工作,10月13日離開(kāi)中國(guó)。在中國(guó)工作期間,境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元,A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。 ,在A國(guó)工作期間,工資由公司設(shè)在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付,每月工資折合人民幣50000元,并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元。李某取得A國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬折合人民幣40000元,按A國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。2009年李某在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。 ,將不含稅價(jià)格為5萬(wàn)元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)。當(dāng)年取得銀行利息收入1萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元,取得基金分紅1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬(wàn)元。 ,個(gè)體工商戶(hù)由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的,應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是()。 ,工作結(jié)束后,A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后,向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅()元。 ,下列收入中,按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。39。中國(guó)公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股,在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元,該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤(pán)價(jià)為4元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下,解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。 ,下列行為中,需要繳納土地增值稅的是()。,關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說(shuō)法,正確的是()。,根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的,在辦理過(guò)戶(hù)和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)辦理清算手續(xù)。 ,領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專(zhuān)利權(quán)證書(shū),商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)及土地使10權(quán)證書(shū)各一份。公司實(shí)收資本600萬(wàn)元,資本公積200萬(wàn)元,除資金賬簿外,啟用了Jo本營(yíng)業(yè)賬簿:開(kāi)業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨臺(tái)同,合同約定,以?xún)r(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料:當(dāng)年該公司可轉(zhuǎn)讓的非專(zhuān)利技術(shù)合同上注明金額100萬(wàn)元。2009年該公司應(yīng)納印花稅()元。 ,:接受某公司委托加工一批產(chǎn)品,簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供金額為200萬(wàn)元,另外收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、保管費(fèi)5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。 ,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。,納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式,繳納方式一經(jīng)選定,()內(nèi)不得改變。
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