【文章內(nèi)容簡介】 。四、對項目竣工階段的審計竣工結(jié)算審計是建設(shè)項目審計工作的比較重要的收口環(huán)節(jié)，因此，在這階段的審計工作主要包括：一是確認(rèn)施工單位送審結(jié)算書是否完整有效，工程量計算是否嚴(yán)格按照終版圖來編制的；二是項目部選定的審價單位是否嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行的，有無徇私舞弊等明顯不合法合規(guī)的情況；三是項目部對工程結(jié)算費用的復(fù)審是否符合各項規(guī)章制度，復(fù)核流程是否合規(guī)，核增核減費用是否依據(jù)充分，客觀真實；四是項目部對施工單位的質(zhì)量管理是否到位，質(zhì)量管理體系是否建立，施工過程質(zhì)量資料和竣工驗收質(zhì)量資料是否完成，真實、客觀有效；隱蔽工程驗收資料是否完備；五是項目部對施工單位分包管理是否合規(guī)，是否嚴(yán)格按照分包管理制度執(zhí)行，各項文件和過程記錄是否完備有效真實。六是工程竣工驗收是否符合有關(guān)條件，驗收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。五、對財務(wù)決算階段的審計財務(wù)決算審計是工程項目竣工投產(chǎn)后對建設(shè)項目全部投資認(rèn)定情況的審計，這個階段審計工作重點是是對工程建設(shè)各項費用真實、合理進(jìn)行審計，主要工作有：一是總投資決算資料是否合法合規(guī)，資料是否完備、真實并且全面的反映了工程項目的總投資情況，決算審批流程是否合規(guī)，是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部越權(quán)違規(guī)審批的情況；二是各項目組成費用是否真實有效，包括工程前期費用，工程費用，其他費和生產(chǎn)準(zhǔn)備費等是否真實合理，費用發(fā)生依據(jù)是否充分；三是有無違反立項的規(guī)定，擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大建設(shè)規(guī)模和無審批新增建設(shè)內(nèi)容。六、工程項目審計工作的特點和要求由于工程建設(shè)項目的獨特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計人員需重點把握以下幾點：一是建立起全過程跟蹤審計的理念，工程項目由于其周期長，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計人員從全過程的角度看待問題，對工程項目分階段，對每個不同的階段把握其重點審計的范圍。二是審計工作要抓重點，項目從立項到施工，持續(xù)周期長，工作任務(wù)重，工作要求比較繁雜，因此，審計人員在審計工作中要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)范圍的要求去開展工作，不能越權(quán)過多的干涉各工作崗位的具體工作，要重點把握對各項工作的監(jiān)督檢查，而不是去干涉某些崗位的具體工作。三是知識結(jié)構(gòu)要求特殊。工程項目的特點要求內(nèi)部審計不僅要掌握財務(wù)方面的知識，更要熟悉工程項目管理模式、工程法律法規(guī)和工程造價方面的知識，因此，工程建設(shè)項目內(nèi)部審計人員對知識結(jié)構(gòu)的復(fù)合性要求更高，只有掌握多方面的知識，才能應(yīng)對復(fù)雜的工程建設(shè)審計要求。第三篇：建設(shè)項目審計辦法青海鹽湖集團綜合利用項目二期工程審計實施辦法第一章總則第一條為加強項目建設(shè)審計監(jiān)督，提高投資效益，規(guī)范建設(shè)行為，防止建設(shè)資金損失浪費，促進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及《青海鹽湖工業(yè)集團有限公司審計管理制度》和《青海鹽湖集團綜合利用項目二期工程建設(shè)管理大綱》等有關(guān)規(guī)章規(guī)定，結(jié)合項目建設(shè)的實際，特制定本辦法。第二章審計機構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限第二條項目審監(jiān)處為項目的審計監(jiān)督機構(gòu)，在項目總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行審計監(jiān)督職責(zé)。包括對項目財務(wù)收支、內(nèi)部控制、項目管理、合同簽訂、工程造價、（預(yù)）結(jié)算以及物資采購、工程發(fā)包的真實、合法和效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。與建設(shè)項目直接有關(guān)的招標(biāo)、建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、物資采購等經(jīng)濟活動，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計監(jiān)督。第三條 審計部門應(yīng)當(dāng)參加項目建設(shè)和項目管理等相關(guān)會議；有權(quán)監(jiān)督檢查和查閱項目財務(wù)的賬表憑證；有權(quán)監(jiān)督檢查項目管理的情況；有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、詢問；有權(quán)對正在進(jìn)行的違反法紀(jì)的問題進(jìn)行制止、建議和處理的權(quán)利。第三章審計監(jiān)督的內(nèi)容第四條 審計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：(一)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集等前期工作的真實性、合理性和合法性；(二)建設(shè)資金到位、管理與使用情況的真實性和合法性；(三)招標(biāo)程序的合法性以及評標(biāo)過程的公平、公正，設(shè)備物資采購、工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；(四)與建設(shè)項目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性；(五)概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實性和合法性；(六)建設(shè)成本的真實性和合法性；(七)工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性；(八)建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)的真實性、合法性；(九)建設(shè)項目未完工程投資的真實性、合法性；(十)與建設(shè)項目有關(guān)的收費、稅費計繳及其他財務(wù)收支事項的真實性、合法性；(十一)建設(shè)項目績效評價的真實性；(十二)竣工建設(shè)項目履行基本建設(shè)審批手續(xù)情況，竣工決算報表和說明書以及工程竣工決算報表編制依據(jù)的真實性、合法性；(十三)資金來源、概算或者預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模和總投資控制情況；(十四)建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實性、合法性；(十五)收尾工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實性；(十六)交付使用的資產(chǎn)及其項目投資效益的評審(十七)需要審計監(jiān)督的其他事項。第四章審計程序第五條 對項目建設(shè)的監(jiān)督實行定期監(jiān)督檢查和