【文章內(nèi)容簡介】 。四、對項(xiàng)目竣工階段的審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的比較重要的收口環(huán)節(jié)，因此，在這階段的審計(jì)工作主要包括：一是確認(rèn)施工單位送審結(jié)算書是否完整有效，工程量計(jì)算是否嚴(yán)格按照終版圖來編制的；二是項(xiàng)目部選定的審價(jià)單位是否嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行的，有無徇私舞弊等明顯不合法合規(guī)的情況；三是項(xiàng)目部對工程結(jié)算費(fèi)用的復(fù)審是否符合各項(xiàng)規(guī)章制度，復(fù)核流程是否合規(guī)，核增核減費(fèi)用是否依據(jù)充分，客觀真實(shí)；四是項(xiàng)目部對施工單位的質(zhì)量管理是否到位，質(zhì)量管理體系是否建立，施工過程質(zhì)量資料和竣工驗(yàn)收質(zhì)量資料是否完成，真實(shí)、客觀有效；隱蔽工程驗(yàn)收資料是否完備；五是項(xiàng)目部對施工單位分包管理是否合規(guī)，是否嚴(yán)格按照分包管理制度執(zhí)行，各項(xiàng)文件和過程記錄是否完備有效真實(shí)。六是工程竣工驗(yàn)收是否符合有關(guān)條件，驗(yàn)收是否嚴(yán)格按法律法規(guī)、合同和規(guī)范進(jìn)行。五、對財(cái)務(wù)決算階段的審計(jì)財(cái)務(wù)決算審計(jì)是工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)后對建設(shè)項(xiàng)目全部投資認(rèn)定情況的審計(jì)，這個階段審計(jì)工作重點(diǎn)是是對工程建設(shè)各項(xiàng)費(fèi)用真實(shí)、合理進(jìn)行審計(jì)，主要工作有：一是總投資決算資料是否合法合規(guī)，資料是否完備、真實(shí)并且全面的反映了工程項(xiàng)目的總投資情況，決算審批流程是否合規(guī)，是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部越權(quán)違規(guī)審批的情況；二是各項(xiàng)目組成費(fèi)用是否真實(shí)有效，包括工程前期費(fèi)用，工程費(fèi)用，其他費(fèi)和生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等是否真實(shí)合理，費(fèi)用發(fā)生依據(jù)是否充分；三是有無違反立項(xiàng)的規(guī)定，擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和無審批新增建設(shè)內(nèi)容。六、工程項(xiàng)目審計(jì)工作的特點(diǎn)和要求由于工程建設(shè)項(xiàng)目的獨(dú)特性、單一性和不可重復(fù)性，因此，審計(jì)人員需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：一是建立起全過程跟蹤審計(jì)的理念，工程項(xiàng)目由于其周期長，參與部門人員多，投資較大，施工工程比較復(fù)雜，因此更要審計(jì)人員從全過程的角度看待問題，對工程項(xiàng)目分階段，對每個不同的階段把握其重點(diǎn)審計(jì)的范圍。二是審計(jì)工作要抓重點(diǎn)，項(xiàng)目從立項(xiàng)到施工，持續(xù)周期長，工作任務(wù)重，工作要求比較繁雜，因此，審計(jì)人員在審計(jì)工作中要嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)范圍的要求去開展工作，不能越權(quán)過多的干涉各工作崗位的具體工作，要重點(diǎn)把握對各項(xiàng)工作的監(jiān)督檢查，而不是去干涉某些崗位的具體工作。三是知識結(jié)構(gòu)要求特殊。工程項(xiàng)目的特點(diǎn)要求內(nèi)部審計(jì)不僅要掌握財(cái)務(wù)方面的知識，更要熟悉工程項(xiàng)目管理模式、工程法律法規(guī)和工程造價(jià)方面的知識，因此，工程建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)人員對知識結(jié)構(gòu)的復(fù)合性要求更高，只有掌握多方面的知識，才能應(yīng)對復(fù)雜的工程建設(shè)審計(jì)要求。第三篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法青海鹽湖集團(tuán)綜合利用項(xiàng)目二期工程審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)監(jiān)督，提高投資效益，規(guī)范建設(shè)行為，防止建設(shè)資金損失浪費(fèi)，促進(jìn)企業(yè)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及《青海鹽湖工業(yè)集團(tuán)有限公司審計(jì)管理制度》和《青海鹽湖集團(tuán)綜合利用項(xiàng)目二期工程建設(shè)管理大綱》等有關(guān)規(guī)章規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限第二條項(xiàng)目審監(jiān)處為項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，在項(xiàng)目總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。包括對項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、項(xiàng)目管理、合同簽訂、工程造價(jià)、（預(yù)）結(jié)算以及物資采購、工程發(fā)包的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的招標(biāo)、建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、物資采購等經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。第三條 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參加項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目管理等相關(guān)會議；有權(quán)監(jiān)督檢查和查閱項(xiàng)目財(cái)務(wù)的賬表憑證；有權(quán)監(jiān)督檢查項(xiàng)目管理的情況；有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、詢問；有權(quán)對正在進(jìn)行的違反法紀(jì)的問題進(jìn)行制止、建議和處理的權(quán)利。第三章審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容第四條 審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：(一)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性；(二)建設(shè)資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性；(三)招標(biāo)程序的合法性以及評標(biāo)過程的公平、公正，設(shè)備物資采購、工程承包、發(fā)包的合法性和有效性；(四)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；(五)概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性；(六)建設(shè)成本的真實(shí)性和合法性；(七)工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性；(八)建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性；(九)建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性；(十)與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；(十一)建設(shè)項(xiàng)目績效評價(jià)的真實(shí)性；(十二)竣工建設(shè)項(xiàng)目履行基本建設(shè)審批手續(xù)情況，竣工決算報(bào)表和說明書以及工程竣工決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；(十三)資金來源、概算或者預(yù)算執(zhí)行情況、建設(shè)規(guī)模和總投資控制情況；(十四)建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性、合法性；(十五)收尾工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性；(十六)交付使用的資產(chǎn)及其項(xiàng)目投資效益的評審(十七)需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。第四章審計(jì)程序第五條 對項(xiàng)目建設(shè)的監(jiān)督實(shí)行定期監(jiān)督檢查和