【文章內容簡介】 勤奮節(jié)儉。領導班子工作勤奮努力，作風儉樸，身體力行，有很強的敬業(yè)精神；有一支年輕化、知識化的營銷團隊，市場開拓效果明顯，已發(fā)展銷售客戶70余家，擁有很好的營銷網絡。 管理力量薄弱?？偨浝砑蓉撠煿镜纳a、技術、技改、人事等工作，又負責原材料、設備和產品的定價、采購和銷售。 產業(yè)布局不合理。生產指揮中心遠離生產地，不利于生產指揮調度，也不利于生產現場管理和對生產流程進行有效監(jiān)控；交通不便帶來運輸成本增大，優(yōu)惠電價使高能耗鑄造碳化鎢生產具有的成本優(yōu)勢正逐漸遞減。 缺乏技術骨干。新產品技術是通過咨詢，并靠自行消化而來，企業(yè)缺乏自主創(chuàng)新實力和研發(fā)能力，產品仍以傳統(tǒng)鑄造碳化鎢為主，新產品的比例不大，在技術上處于“跟隨者”；產品工藝裝備的技術門檻不高，產品已嚴重同質化，利潤空間狹窄。 產品質量不穩(wěn)定。公司無工程技術人員，生產工人多是附近農民，流動頻繁導致生產工人責任心不強，質量觀念意識淡薄，現場管理職責不明，產品檢驗水平有限，產品常出現質量問題，再加上產品種類多且零亂，容易造成交叉污染，影響產品質量的穩(wěn)定。 三、下一步工作建議 由于我們在調研過程中所實施的調研范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，提出的改進建議僅是我們注意到的，不具全面性和完整性。有些管理建議是當前要完善和建立的，有些是企業(yè)長遠的發(fā)展目標，公司應該根據企業(yè)的實際情況，對我們提出的工作建議，結合企業(yè)的發(fā)展分步進行完善，最終建立健全符合江鎢博大公司規(guī)范統(tǒng)一的內部控制管理體制?，F就我們關注到的需要加強和改進的地方提出如下建議。 （一）加強企業(yè)基礎管理 管理，是企業(yè)發(fā)展永恒的主題，是企業(yè)發(fā)展的根本。管理的最高境界是以財務管理為核心的企業(yè)管理。我們認為，公司的財務管理和基礎臺帳以下幾方面需要進一步加強和改進。 進一步加強財務管理，提升財務管理水平 財務部門的工作不能只停留在過去的記賬、算賬和處理會計憑證、填制各類報表以及應付工商、稅務、銀行等有關部門的事務性工作上，要發(fā)揮財務管理的職能作用，財務部門要從這幾方面來進一步提升財務管理水平。 （1）加強對存貨和應收賬款的管理。公司5月末存貨3381萬元，財務部門要會同生產部門想盡辦法逐步壓縮和消化庫存，避免資金呆滯和形成潛虧；要準確、及時地核算應收賬款并定期核對，制定完善的收款管理辦法。 （2）加強對實物資產的管理和控制。一要在經濟業(yè)務發(fā)生后，必須立即入賬。二要對于財產物資必須采用永續(xù)盤存的方法，隨時反映其收、發(fā)、存情況。 （3）加強成本控制和財務風險防控。要提高生產工人的成本意識，增強他們的責任感；從配料第一道工序開始，嚴格按配比進行生產；采取有效的成本控制方法，通過“產出”和“投入”對比成本增減與收益增減的關系，分析影響成本變化的可控和不可控因素，杜絕浪費現象和質量問題；公司目前的速動比率較低，償債能力差，要注意防范風險。 進一步完善制度建設，建立健全基礎臺帳 （1）進一步完善管理制度建設和部門崗位職責建設，明確財務總監(jiān)、營銷副總、部門經理、業(yè)務人員崗位職責。 （2）加強基礎管理工作建設，建立健全各業(yè)務部門的原始記錄和各種臺賬，特別是要建立車間日產量統(tǒng)計臺賬，目前公司產品產量以月末盤點倒推全月生 產量，即采用實地盤存制，不符合統(tǒng)計法要求，要改實地盤存制為永續(xù)盤存制。 （3）進一步規(guī)范營銷工作，完善業(yè)務操作流程、合同審批程序和合同的建檔歸檔工作；健全和執(zhí)行物資采購中招標或比價采購的操作程序；制定年、季、月營銷計劃；建立購、銷客戶的管理及評審制度。 （4）完善生產報表系統(tǒng)建設，健全生產日報、月報制度。 （5）加強計量、檢測和化驗工作，從原材料購進、生產投入到產品產出、入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)都要有相應的計量、檢測、化驗手段并記錄準確，確保分析數據的可靠，提高檢驗水平，找出產品質量原因，穩(wěn)定產品質量，確保公司的信譽和效益。 （二）加強生產管理 生產管理是否高效、規(guī)范、有序，對公司未來生產管理體系的構建起著決定性的作用；為使公司在市場競爭中取得先機，為公司的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎，我們認為應當適時改進現場管理和加強質量管理，以提升公司的生產管理水平。 改善現場管理 通過初步接觸與了解，我們感到公司當前生產機構的設臵、崗位職責與管理流程還存在不足；與企業(yè)的預期發(fā)展相比，目前的生產隊伍及管理體系明顯薄弱；企業(yè)主要領導者擔當著生產一線管理人員的角色，這在企業(yè)發(fā)展的初期和企業(yè)規(guī)模較小階段是可以理解并不失為實效、合理的。但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模、市場競爭變得日趨激烈、生產能力成倍增長時，這種創(chuàng)業(yè)者事必躬親的做法就顯露出其弊端且難以支撐企業(yè)的進一步發(fā)展，并將成為阻礙公司發(fā)展的瓶頸。通過對公司生產現場的走訪我們看到，公司的生產現場管理總的來說是比較粗放的，在交流中我們發(fā)現企業(yè)在很多方面都有很大的提升空間；這就需要 公司擬定出具體可行的現場管理方案，著眼于通過培訓一線生產管理人員和操作人員來建設一支強有力的生產管理隊伍，制定合理、高效的生產流程和科學、實效的管理制度提升公司現場管理水平。 加強產品質量管理 質量是企業(yè)的生命，決定企業(yè)未來的發(fā)展命運，由于公司沒有工程技術人員，現場管理力量薄弱，加上員工責任心不強，質量觀念淡薄，對出現產品質量后果認識不足，出現產品質量問題沒有相應的解決措施，因此，加強公司產品質量管理刻不容緩；做好產品質量管理必須要有“全員參與”的理念，我們認為應從這四個方面來加強：一是強化相關人員的質量意識，對相關人員進行質量意識教育并簽訂“質量責任書”；二是通過宣傳產品質量的重要性，強調人與產品質量的關系，使人人明白每個人工作不到位，如：操作人員未按規(guī)程操作，生產現場環(huán)境維持不到位等等，都可能導致產品的不合格；三是制作“警示”牌，引起相關人員重視；四是建立企業(yè)質量檔案，實行動態(tài)監(jiān)管制度。 （三）加強企業(yè)文化建設 公司的企業(yè)文化建設還很薄弱，我們認為公司要在吸納多種文化和制度優(yōu)勢的基礎上，建立自已獨特的企業(yè)文化。公司領導班子要在統(tǒng)籌眼前利益和長遠發(fā)展矛盾平衡點上，進一步明晰公司的戰(zhàn)略發(fā)展定位，確定公司的產品和市場策略，建立符合公司發(fā)展、積極向上的企業(yè)文化。一要收集分析行業(yè)信息，明晰發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)中長期定位；二要用公司發(fā)展的愿景和企業(yè)文化吸引、培養(yǎng)、留住和激勵人才；三要探素實行職業(yè)經理人管理模式；四要著力培養(yǎng)技術骨干，提高研發(fā)能力。 （四）完善法人治理結構 要按現代企業(yè)制度要求，完善法人治理結構，形成管理規(guī)范透明的運行 機制；建立合理的企業(yè)組織架構，比如。高層管理職位設定、中層管理職能部門設定、基層管理功能部門設定。 完善財務總監(jiān)的聯(lián)簽和知情權制度，形成相互制衡機制。 加強集團各部門對公司進行業(yè)務的指導、服務和監(jiān)督。 （五）要抓制度落實 抓制度落實是制度建設的關鍵所在，要從四個方面抓制度落實：一是制度本身要到位，沒有規(guī)矩不成方園；二是認識要到位，制度不是寫在紙上，談在嘴上，掛在墻上，而是要實實在在落實到每項工作的每個環(huán)節(jié)；三是管理要到位，制度管理缺失，必然導致執(zhí)行不力；四是監(jiān)督要到位，有了制度，有