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正文內(nèi)容

財務(wù)管理專業(yè)實習(xí)報告范文3篇_財務(wù)實習(xí)報告范文大全(編輯修改稿)

2024-09-25 11:34 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 較多,完全按公司的要求做帳,主要用于內(nèi)部管理,比較復(fù)雜,體現(xiàn)了一個會計的真正水平。 外賬只抽取部分合法票據(jù)做帳,按正規(guī)的方法做帳,內(nèi)容相對較少,比較簡單,帳做的比較完美。本次實習(xí)通過查看企業(yè)的外賬,然后再對比企業(yè)的內(nèi)賬,發(fā)現(xiàn)外賬所有有的東西在內(nèi)賬上都可以找到,后附的原始憑證都是些合法的,而在內(nèi)賬中查看到的一些原始憑證明顯是企業(yè)通過自己制作的僅供內(nèi)部使用的附件。(三)稅務(wù)會計:每月在規(guī)定日前編制地稅申報表(城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等)。負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時交納各種地方稅費,負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺帳。負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。每月按時抄報稅,按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)地稅、國稅每年年鑒工作。負(fù)責(zé)及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取,并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定,專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進(jìn)行裝訂成冊入檔保管,并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票,進(jìn)行沖票或重開具正確的發(fā)票。配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。本次實習(xí)涉及的稅務(wù)內(nèi)容為企業(yè)增值稅的納稅申報、月度所得稅的納稅申報,企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的過程為,增值稅專用發(fā)票上納稅人住址、識別號、對方賬號這些內(nèi)容必須填寫齊全,如不填寫齊全稅局對這方面的查處會很嚴(yán)厲的,而對增值稅普通發(fā)票各地規(guī)定則不太一樣的,有一省份要求比較嚴(yán)格,有的則可以不用填寫。填寫這些完后,開始填寫的就是經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,如銷售的是攝像頭,則要寫明攝像頭的數(shù)量、單價、稅金等,填寫完增值稅專用發(fā)票就可以開出了。月末的時候?qū)υ鲋刀惏l(fā)票進(jìn)行網(wǎng)上申報,申報的過程如下:從企業(yè)的稅控機(jī)上導(dǎo)出開出去的地銷項,對取得的進(jìn)項首先用掃描的機(jī)器進(jìn)行掃描進(jìn)去,然后再到國稅網(wǎng)上進(jìn)行認(rèn)證比對,比對通過后,對增值稅進(jìn)行網(wǎng)上納稅申報。當(dāng)然還得出了報表,要填資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,生成申報盤。(四)費用會計:熟悉會計制度和財政部門對各項費用開支的有關(guān)規(guī)定,在預(yù)算范圍內(nèi),嚴(yán)格掌握費用開支標(biāo)準(zhǔn),堅持原則,節(jié)約費用,不該支付的費用不予報銷。認(rèn)真審核各種費用單據(jù),授權(quán)審批人和經(jīng)手人簽字齊全,原始單據(jù)數(shù)字清楚,業(yè)務(wù)情況反映明確。收到費用單據(jù)及時填制記賬憑證,金額和摘要清楚,按照規(guī)定分清各部門和各項費用的小細(xì)目,制單和復(fù)核手續(xù)齊全。每月應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,有關(guān)費用預(yù)結(jié)入賬。對各內(nèi)部營業(yè)口的對內(nèi)服務(wù)費用進(jìn)行分配。負(fù)責(zé)每月工資的審核。月末編制部門費用匯總表,與預(yù)算進(jìn)行對比分析,對每月的費用進(jìn)行預(yù)警,對超當(dāng)月預(yù)算的費用,提請各部門關(guān)注。對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行總體跟蹤和控制,保證在預(yù)算控制范圍內(nèi)開支,對異常費用做專項分析,編制相關(guān)的管理報表。本次實習(xí)從中了解到的關(guān)于費用會計的工作過程,對企業(yè)中報銷的各種費用憑據(jù),檢查其領(lǐng)導(dǎo)的簽字和相關(guān)辦理人的簽字是否齊全,費用會計檢查了一筆關(guān)于業(yè)務(wù)招待費用12萬元的報銷憑證,些憑證有財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的簽名,同時出納也有簽名。企業(yè)規(guī)定對于超過10萬元的費用必須有總經(jīng)理的簽名。月未對所有的費用進(jìn)行分析,與企業(yè)年初的預(yù)算進(jìn)行分析比較,對超支的部分作分析備忘錄,找出超支的原因,以及應(yīng)采取的應(yīng)對。同時費用會計也會更新對預(yù)算費用的數(shù)據(jù),以便下次制定預(yù)算費用的金額。(五)成本會計:負(fù)責(zé)編制企業(yè)產(chǎn)品成本核算方案,并定期組織產(chǎn)品成本核算工作。匯集各批產(chǎn)品當(dāng)月成本,編制各月產(chǎn)品成本核算表。根據(jù)各月的產(chǎn)品成本核算表登記產(chǎn)品成本明細(xì)賬。根據(jù)目標(biāo)產(chǎn)品成本與實際產(chǎn)品成本編制成本分析表,分析產(chǎn)品成本升降的原因,并提出改進(jìn)方案月末應(yīng)對產(chǎn)品的庫存與賬面數(shù)進(jìn)行核對,保證賬實的一致性。本次實習(xí)中了解到的實務(wù)知識,企業(yè)生產(chǎn)的主要產(chǎn)品高拍儀、講課儀、高拍儀專業(yè)版、以及網(wǎng)絡(luò)攝像頭,成本會計制定的產(chǎn)品成本核算方法是品種法,按品種對其進(jìn)行成本的核算。成本會計首先會從倉庫部門那取得當(dāng)月的車間領(lǐng)料單,對領(lǐng)料單進(jìn)行歸結(jié)起來,取得月末的工薪分配表,核算出生產(chǎn)車間部門應(yīng)承擔(dān)的工薪費用,對其他的一些雜費進(jìn)行匯總。費用會計取得上述資料后,按照既定的成本核算方法,將上述數(shù)據(jù)進(jìn)行處理,合理結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的成本。對于生產(chǎn)出來的產(chǎn)品成本與預(yù)算的成本存了的差異,成本會計會對進(jìn)行詳細(xì)分析說明,是企業(yè)的耗料過多,還是人員工資發(fā)生了變化等。(六)存貨會計:會同有關(guān)部門擬定材料物資管理與核算辦法。審查采購計劃,控制采購成本,防止盲目采購。負(fù)責(zé)存貨明細(xì)核算,對已經(jīng)驗收入庫尚未付款的存貨要暫估入賬。參與庫存盤點,核對賬上存貨與實際存貨。分析企業(yè)存貨的儲備情況,防止存貨的積壓,防止存貨的缺貨。本次實習(xí)主要的參與了存貨的盤點情況,企業(yè)存貨的比較多,對于存貨的盤點企業(yè)是設(shè)以每月的1號進(jìn)行盤點,通常要對企業(yè)的存貨進(jìn)行整理,有相關(guān)的倉管人員對存貨進(jìn)行分類貼標(biāo),盤點的時候會同倉管人員,采購部門的人員,還有就是存貨核算會計等人一起對存貨進(jìn)行盤點,盤點完成后編制盤點表,對賬實差異進(jìn)行處理。三、賬務(wù)處理流程企業(yè)的賬務(wù)處理流程,從流程方面去把握整個企業(yè)的狀況,只有對企業(yè)的整個情況了解的清楚,才能把財務(wù)工作做得更好,單純的離開企業(yè)的實情去討論企業(yè)的賬務(wù)如何處理對企業(yè)是沒有多大的幫助的,那僅僅是出于理論的討論。展開對企業(yè)實際情況的了解再按財務(wù)處理情況(一)采購與付款的實務(wù)流程企業(yè)采購與付款的流程涉及到原材料的入庫、應(yīng)付賬款、銀行存款的支付和進(jìn)項稅額,企業(yè)的主要流程情況說明,由采購部門尋找供應(yīng)商,協(xié)議采購事項,相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確定采購價格、貨運方式、付款方式等,原材料到達(dá)入庫,發(fā)票開具問題等,財務(wù)部門根據(jù)采購單、入庫單、銷售合同、銷售發(fā)票等確定應(yīng)付事項,根據(jù)相關(guān)授權(quán)確定支付款項。銀行存款的問題由于企業(yè)行業(yè)的特殊性,以前企業(yè)收現(xiàn)銷售的情況大有發(fā)生,根據(jù)相關(guān)的規(guī)定企業(yè)一定金額以上的銷售必須要經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行,這樣可以讓企業(yè)的資金流動在銀行的監(jiān)管下留下印跡,而企業(yè)采用收現(xiàn)銷售的情況很多,無形中企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性就行大。書本上的知識只說從銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等借:銀行存款貨:其他,書本根本沒有告訴什么才能作為會計處理的依據(jù),什么不可以作為入賬的依據(jù),據(jù)我發(fā)現(xiàn)該公司好多沒有銀行的客戶入賬通知單,只是一張和銀行差不多內(nèi)容加蓋了銀行的業(yè)務(wù)專用章,結(jié)合實務(wù)處理,通過銀行發(fā)生的交易銀行都會給企業(yè)一個回單,作為企業(yè)進(jìn)行會計處理的依據(jù),據(jù)些了解到會計賬務(wù)處理的前提是有真實發(fā)生的交易及合法的憑據(jù),而不是簡單的一個會計核算、一筆會計分錄等 。事物所的審計人員提出的建議是:企業(yè)交易必須通過銀行的轉(zhuǎn)賬來進(jìn)行,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)操作。聯(lián)想書本所學(xué)的,書本只是教會我們企業(yè)的一定金額要通過銀行轉(zhuǎn)賬來操作,但沒有具體說明為什么要這樣做,這樣做會產(chǎn)生什么風(fēng)險
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