【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)稅稅率 5%。房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)應(yīng)稅 行為也適用此稅率。 ，通常情況下不屬于優(yōu)選股股東的權(quán)利是（）。 A．在分配公司利潤(rùn)時(shí)可先于普通股進(jìn)行分配 B．在公司決策中享有相應(yīng)的表決權(quán) C．當(dāng)股份有限公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可先于普通股股東分取公司剩余財(cái)產(chǎn) D．當(dāng)股份有限公司進(jìn)行清算時(shí)，優(yōu)先股股東可先于債權(quán)人分取公司剩余財(cái)產(chǎn) A B C D E 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4分，共 40 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇 “ 對(duì) ” ，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇 “ 錯(cuò) ” 。） ，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在 導(dǎo)致職工長(zhǎng)期殘疾的事件發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)付長(zhǎng)期殘疾福利義務(wù)。（）對(duì) 錯(cuò) 。對(duì) 錯(cuò) “ 產(chǎn)品銷售價(jià)格 =產(chǎn)品成本 +計(jì)劃利潤(rùn) ” 轉(zhuǎn)變?yōu)?“ 目標(biāo)成本 =競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)價(jià)格 目標(biāo)利潤(rùn) ” 。（）對(duì) 錯(cuò) 、傳輸和存儲(chǔ)的電子會(huì)計(jì)檔案。對(duì) 錯(cuò) ，并注意不得涂改。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用專用發(fā)票，且開具均是專用稅控打印機(jī)。 ，務(wù)必做到合同名稱、單位名稱與增值稅發(fā)票名稱一致。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：根據(jù)增值稅專用發(fā)票的相關(guān)抵扣規(guī)定及要求可知。 ，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，應(yīng)將其計(jì)入企業(yè)資本公積。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：投資企業(yè)對(duì)于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余期限直線攤銷的股權(quán)投資借方差額，確認(rèn)投資損益。 ，合并方編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，在被合并方是最終控制方以前從第三方收購(gòu)來(lái)的情況下，應(yīng)以被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債（包括最終控制方收購(gòu)被合并方而形成的商譽(yù)）在最終控制方財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。對(duì) 錯(cuò) “ 營(yíng)改增 ” 試點(diǎn)的首個(gè)地區(qū)是北京市。（）對(duì) 錯(cuò) 答案解析：為了完善財(cái)稅體制，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅的方針。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部正式于 2024年 11月 16日頒布了《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》。并在方案中規(guī)定了上海作為首個(gè)營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)將交通運(yùn)輸業(yè)和部分服務(wù)業(yè)納入到營(yíng)改增試點(diǎn) 范圍。（財(cái)稅 [2024]110號(hào)）。 ．核算型管理會(huì)計(jì)是以事后反映、向外報(bào)告為基本特征的管理會(huì)計(jì)。（） 對(duì) 錯(cuò) 第三篇： 2024 年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試 2024年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 10小題，每小題 4分，共 40分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） （）。 、薪金所得外方雇員 、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家 國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員 、澳、臺(tái)同胞 A B C D 答案解析：在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用 2024元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。 ，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。 立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) A B C D 答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。 ，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量 10噸的大貨車 20 輛， 5噸的貨車 8輛，小轎車 6輛， 2024年 6月，新購(gòu)置小轎車 2輛自用， 9月 1輛 5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60 元，小轎車每輛年稅額 360 元，則該運(yùn)輸公司 2024應(yīng)納的車船稅為（）。 A B C D 答案解析：該運(yùn)輸公司 2024 應(yīng)納的車船稅=102060+5860 5604/12+6360+23607/12=12024+2300+2580=16880 （元）。 屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（）。 A B C D 答案解析：選項(xiàng) A、 B、 C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。 自產(chǎn)貨物， 2024年 1月末計(jì)算出 的期末留抵稅款為 8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為 12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。 A B C D 答案解析：當(dāng)期留抵稅額 ≤ 當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額 8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為 12— 8＝ 4（萬(wàn)元）。 400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入 5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià) 860萬(wàn)元，該證券買入價(jià) 780萬(wàn)元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14 萬(wàn)元。 2024年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬(wàn)元。 A B C D 答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 = [400+5+（ 860780） +14] 5%= （萬(wàn)元）。 業(yè)外購(gòu)貨物因質(zhì)量、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò) “ 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交增值稅 ” 明細(xì)科目中（）專欄加以反映。 A B C D 答案解析： “ 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )” 專欄 ,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。故 A選項(xiàng)符合題意。 ，正確的是（）。 、期租業(yè)務(wù)按 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅 務(wù)取得的收入，按 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅 “ 服務(wù)業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 繳納營(yíng)業(yè)稅 A B C D 答案解析： 對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅。搬家服務(wù)按照 “ 交通運(yùn)輸業(yè) ” 稅目征收營(yíng)業(yè)稅。無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照 “ 服務(wù)業(yè)－代理業(yè) ” 繳納營(yíng)業(yè)稅。 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。 1月 1日 年 1月 1日 12月 1 日 12 月 1日 A B C D 10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（）。 A B C D 答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法。按《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 4小題，每小題 5分，共 20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。） ，應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為征收消費(fèi)稅的有（）。 和輔助材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 ，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 A B C D E 答案解析：對(duì)于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財(cái)務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品處理，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)待。 2.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 科目下增設(shè)的明細(xì)科目包括（）。 城建稅 A B C D E 答案解析：《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 科目下增加了應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交排污費(fèi)、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)三個(gè)明細(xì)科目。 ，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（）。 B.視同銷售收入 A B C D E 答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租