【文章內容簡介】 水利水管單位會計制度》的有 關規(guī)定特制定木制度。 第一章 總則 一、本制度適用于各水管單位及抗旱服務隊的財務活動。 二、水管單位財務管理的原則是。執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的原則，正確處理水管單位發(fā)展需要和資金可供量的關系，社會效益和經濟效益的關系。國家、集體和個人三者的關系。 三、水管單位財務管理的主要任務是。做好各項財務收支計劃、控制、核算和考核工作，依法合理籌集資金，積極組織水費收入，努力節(jié)約支出，如實反映單位財務狀況及經營成果，提高資金使用效益，加強國 有資產管理，防止國有資產流失。 四、水管單位的財務活動在單位負責人的領導下進行，由單 第 11 頁 共 24 頁 位財務部門統(tǒng)一管理，并接受上級財務主管部門的具體指導和監(jiān)督。 第二章 會計機構和財務核算 五、各水管單位財務工作由主要領導負責，配備會計，出納各一人，要認真履行財務人員各自的職責，保證財務資料合法、真實、準確、完整。 六、下列事項，應當辦理財務手續(xù)、進行會計核算： （一）財物的收發(fā)，增減和結算 。 （二）債權、債務的發(fā)生和結算： （三）收入、費用、 成本的計算 。 （四）財務成果計算和處理 。 （五）其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項 。 （六）會計憑證、會計帳薄、會計報表和其它會計資料必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，不得變造、編造會計憑證。根據(jù)本單位的實際情況有選擇的設置和使用會計科目。除制度規(guī)定的外，任何單位和個人，不得隨意增減和合并會計科目； （七）水管單位發(fā)生每一項經濟業(yè)務，必須取得或填制原始憑證，并對其進行認真審核。會計機構、會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以退回或要求更正、補充 。 （八）水管單位 耍嚴格執(zhí)行財務管理制度，對資金的核銷批 第 12 頁 共 24 頁 準實行先審后批和一支筆審批制度。財務人員有權拒絕或制止違規(guī)的財經活動，并向上級如實反映； （九）水管單位要隨時接受縣局內審機構的監(jiān)督和指導，局內審人員對水管單位財務收支每年進行一次年審和季度專項審計，屆時任何人不得拒絕； （十）水管單位的主要領導人調動工作或離職，必須經財務主管部門審計，交接清一切有關財務手續(xù)方可離職。審計發(fā)現(xiàn)的問題，報經主管部門研究處理。 （十一）財務人員的調動離職，需經主管部門同意，同意調動離職的財務人員須經主管部門審計 后，與接管人員辦清必須的交接手續(xù)，方可離崗 。 （十二）水管單位的銀行備查印件一律由會計管理。 第三章 現(xiàn)金管理 七、水管單位必須嚴格執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，結合實際，確定周轉存放現(xiàn)金的限額，不得超出限額。根據(jù)有關規(guī)定，各所站除石門水庫、峽口水庫定額為 500 元外，其余各所站按 300 元執(zhí)行。 八、出納對各項費用的報銷憑證，必須認真審核，要求做到憑證合法、內容真實、要素齊全、字跡清楚、要有會計審核、領導簽批、當事人簽字。否則，不予報銷。凡不符合上述要求報銷 第 13 頁 共 24 頁 的，要追究有關財務人員責任，并按報銷金額的 10 一 20%處以罰款。 九、出納不得利用職權和工作之便，挪用現(xiàn)金，更不能白條頂庫。用現(xiàn)僉結算的業(yè)務在收到現(xiàn)金后 3 日內存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 十、職工出差借款，應在回單位后三日內及時辦理報銷手續(xù)，不得借多報少，長期掛帳，否則按第二十三款執(zhí)行。 第四章 收入管理 十一、水管單位的各項收入應納入單位預算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 十二、水管單位要按照主管部門下達的計劃，認真編制年度財務收入計劃，并報主管部門審查。 十三、水管單位的水費收入，實行收支兩條線管理辦法，即水費金額匯存銀行，然后按局核定的支出項目從銀行提取列支。 十四、為了規(guī)范和統(tǒng)一水管單位的收費收據(jù)，水管單位按以下程序執(zhí)行：水管單位的水費發(fā)票一律由會計保管、發(fā)放、收繳。收費時，憑水管單位 “XX 省水利工程水費 ” 專用發(fā)票向群眾收費，水費要隨時存入銀行，因情況特殊，滯留在收費人員手中不得超過 5 天，超過 5 天者，按挪用、公款私存論處。 十 第 14 頁 共 24 頁 五、水管單位委托當?shù)卮迳缁騻€人代收水費的代辦費，每晝夜不得高于 20 元。 十六 、為了增強征收水費的透明度，實行舉報制度，任何人不得對群眾出具白條作為收水費的依據(jù)。 第五章 支出管理 十七、水管單位的支出范圍包括事業(yè)支出和經營支出。包括：工資、補助工資、職工福利費、公務費、修繕費和其它支出，以及在專業(yè)務活動之外開展的非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。 十八、水管單位的支出除嚴格按照國家規(guī)定的項目列支外，其他支出按照主管部門下達的支出計劃指標列支。任何人不得以任何借口隨意增加支出項目（包括：醫(yī)藥費、勞保、菜藍了、下鄉(xiāng)補助等）。 十九、水管單位 通過這次清理臨時用工后，以后需要的臨時工必須報經主管部門縣水務局批準，不得隨意增加臨時工。臨時人員工資規(guī)定每月每人 30 元至 300 元之間，不得享受職工享受的勞保、醫(yī)藥費、菜鹽子補助等。 二 十、水管單位實行民主理財，公開賬務，對單位的收支分半年和年終定期公布，對比較大的支出必須經職工大會討論研究，并列計劃報局研究審批后實施。 第 15 頁 共 24 頁 二十一、從 99 年開始職工上學或培訓費用一切自理。 第六章借款管理 二十二、水管單位要嚴格借款制度，原則上不能發(fā)生私人借款，確因有特殊原因 的，所站長的批借款權限不得超出借款人本月 工資額，而且應在卜月發(fā)工資時全額扣回， 二十三、水管單