【文章內(nèi)容簡介】 水利水管單位會計制度》的有 關(guān)規(guī)定特制定木制度。 第一章 總則 一、本制度適用于各水管單位及抗旱服務(wù)隊的財務(wù)活動。 二、水管單位財務(wù)管理的原則是。執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦事業(yè)的原則，正確處理水管單位發(fā)展需要和資金可供量的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。國家、集體和個人三者的關(guān)系。 三、水管單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是。做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算和考核工作，依法合理籌集資金，積極組織水費收入，努力節(jié)約支出，如實反映單位財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，提高資金使用效益，加強國 有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。 四、水管單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，由單 第 11 頁 共 24 頁 位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，并接受上級財務(wù)主管部門的具體指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章 會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)核算 五、各水管單位財務(wù)工作由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，配備會計，出納各一人，要認(rèn)真履行財務(wù)人員各自的職責(zé)，保證財務(wù)資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整。 六、下列事項，應(yīng)當(dāng)辦理財務(wù)手續(xù)、進(jìn)行會計核算： （一）財物的收發(fā)，增減和結(jié)算 。 （二）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算： （三）收入、費用、 成本的計算 。 （四）財務(wù)成果計算和處理 。 （五）其它需要辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算的事項 。 （六）會計憑證、會計帳薄、會計報表和其它會計資料必須符合國家的統(tǒng)一規(guī)定，不得變造、編造會計憑證。根據(jù)本單位的實際情況有選擇的設(shè)置和使用會計科目。除制度規(guī)定的外，任何單位和個人，不得隨意增減和合并會計科目； （七）水管單位發(fā)生每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并對其進(jìn)行認(rèn)真審核。會計機(jī)構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證予以退回或要求更正、補充 。 （八）水管單位 耍嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，對資金的核銷批 第 12 頁 共 24 頁 準(zhǔn)實行先審后批和一支筆審批制度。財務(wù)人員有權(quán)拒絕或制止違規(guī)的財經(jīng)活動，并向上級如實反映； （九）水管單位要隨時接受縣局內(nèi)審機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)，局內(nèi)審人員對水管單位財務(wù)收支每年進(jìn)行一次年審和季度專項審計，屆時任何人不得拒絕； （十）水管單位的主要領(lǐng)導(dǎo)人調(diào)動工作或離職，必須經(jīng)財務(wù)主管部門審計，交接清一切有關(guān)財務(wù)手續(xù)方可離職。審計發(fā)現(xiàn)的問題，報經(jīng)主管部門研究處理。 （十一）財務(wù)人員的調(diào)動離職，需經(jīng)主管部門同意，同意調(diào)動離職的財務(wù)人員須經(jīng)主管部門審計 后，與接管人員辦清必須的交接手續(xù)，方可離崗 。 （十二）水管單位的銀行備查印件一律由會計管理。 第三章 現(xiàn)金管理 七、水管單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際，確定周轉(zhuǎn)存放現(xiàn)金的限額，不得超出限額。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，各所站除石門水庫、峽口水庫定額為 500 元外，其余各所站按 300 元執(zhí)行。 八、出納對各項費用的報銷憑證，必須認(rèn)真審核，要求做到憑證合法、內(nèi)容真實、要素齊全、字跡清楚、要有會計審核、領(lǐng)導(dǎo)簽批、當(dāng)事人簽字。否則，不予報銷。凡不符合上述要求報銷 第 13 頁 共 24 頁 的，要追究有關(guān)財務(wù)人員責(zé)任，并按報銷金額的 10 一 20%處以罰款。 九、出納不得利用職權(quán)和工作之便，挪用現(xiàn)金，更不能白條頂庫。用現(xiàn)僉結(jié)算的業(yè)務(wù)在收到現(xiàn)金后 3 日內(nèi)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。 十、職工出差借款，應(yīng)在回單位后三日內(nèi)及時辦理報銷手續(xù)，不得借多報少，長期掛帳，否則按第二十三款執(zhí)行。 第四章 收入管理 十一、水管單位的各項收入應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。 十二、水管單位要按照主管部門下達(dá)的計劃，認(rèn)真編制年度財務(wù)收入計劃，并報主管部門審查。 十三、水管單位的水費收入，實行收支兩條線管理辦法，即水費金額匯存銀行，然后按局核定的支出項目從銀行提取列支。 十四、為了規(guī)范和統(tǒng)一水管單位的收費收據(jù)，水管單位按以下程序執(zhí)行：水管單位的水費發(fā)票一律由會計保管、發(fā)放、收繳。收費時，憑水管單位 “XX 省水利工程水費 ” 專用發(fā)票向群眾收費，水費要隨時存入銀行，因情況特殊，滯留在收費人員手中不得超過 5 天，超過 5 天者，按挪用、公款私存論處。 十 第 14 頁 共 24 頁 五、水管單位委托當(dāng)?shù)卮迳缁騻€人代收水費的代辦費，每晝夜不得高于 20 元。 十六 、為了增強征收水費的透明度，實行舉報制度，任何人不得對群眾出具白條作為收水費的依據(jù)。 第五章 支出管理 十七、水管單位的支出范圍包括事業(yè)支出和經(jīng)營支出。包括：工資、補助工資、職工福利費、公務(wù)費、修繕費和其它支出，以及在專業(yè)務(wù)活動之外開展的非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。 十八、水管單位的支出除嚴(yán)格按照國家規(guī)定的項目列支外，其他支出按照主管部門下達(dá)的支出計劃指標(biāo)列支。任何人不得以任何借口隨意增加支出項目（包括：醫(yī)藥費、勞保、菜藍(lán)了、下鄉(xiāng)補助等）。 十九、水管單位 通過這次清理臨時用工后，以后需要的臨時工必須報經(jīng)主管部門縣水務(wù)局批準(zhǔn)，不得隨意增加臨時工。臨時人員工資規(guī)定每月每人 30 元至 300 元之間，不得享受職工享受的勞保、醫(yī)藥費、菜鹽子補助等。 二 十、水管單位實行民主理財，公開賬務(wù)，對單位的收支分半年和年終定期公布，對比較大的支出必須經(jīng)職工大會討論研究，并列計劃報局研究審批后實施。 第 15 頁 共 24 頁 二十一、從 99 年開始職工上學(xué)或培訓(xùn)費用一切自理。 第六章借款管理 二十二、水管單位要嚴(yán)格借款制度，原則上不能發(fā)生私人借款，確因有特殊原因 的，所站長的批借款權(quán)限不得超出借款人本月 工資額，而且應(yīng)在卜月發(fā)工資時全額扣回， 二十三、水管單