【文章內(nèi)容簡介】 學(xué)頭越大。但如果回過頭想想，我們學(xué)習(xí)的每一筆業(yè)務(wù)都是在從另一個(gè)角度來學(xué)習(xí)會計(jì)學(xué)的基本原理。那 么我們的會計(jì)教材完全可以只分四章，即第一章權(quán)責(zé)發(fā)生制、第二章重要性、第三章謹(jǐn)慎性和第四章一貫性原則，然后只需把書上的業(yè)務(wù)按照這四項(xiàng)原則重新歸類。我想這樣的教材會更容易我們舉一反三，更快的掌握所有業(yè)務(wù)。 對于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 2 我也只能歸納這么多了。總體來說它容易掌握，只是通常會把剛?cè)胄械呐笥褌兝Щ笠话选５灰プ×藭?jì)的這兩條精髓還是能在比較快的時(shí)間內(nèi)拿下這一關(guān)的。 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 3 又回到了審計(jì)學(xué)的層面上。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為兩個(gè)層次： 被審計(jì)公司故意不記錄，蓄意隱瞞； 由于工作疏忽或者業(yè)務(wù)量太大沒有來得及記錄。 如 果是 的情況，就類似于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 1 操作方法。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 1 我稱之為無中生有，那么 恰恰相反就是有中生無了。事物總是有正有反，好比有了九陽真經(jīng)就必然會生出個(gè)九陰真經(jīng)。如果真的是 有中生無這種情形的話，也是相當(dāng)不容易對付的，方法同審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 1，只不過是逆其道而行之罷了。 如果是 的情況，這就很簡單了，只需要按照審計(jì)學(xué)所說的從原始資料追查到記賬憑證就可以發(fā)現(xiàn)此類審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 這就是我對財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的一點(diǎn)心得體會，由于經(jīng)驗(yàn)過少，只是籠統(tǒng)介紹一下我對這項(xiàng)工作的認(rèn)識。有人常說老會計(jì)很吃香，就像老中醫(yī)似的，那么我認(rèn) 為老審計(jì)人員也是這樣的。這是一項(xiàng)需要不斷積累不斷學(xué)習(xí)新知識的職業(yè)，我相信一位經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師是不需要看憑證的，他只需將財(cái)務(wù)報(bào)表做個(gè)多種對比分析，邏輯分析，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)形式、背景資料就可以得出審計(jì)結(jié)論了。老中醫(yī)不就是觀其色、聽其聲、把其脈便知病矣。要想成為這種境界需要我們閱歷無數(shù)，不斷鉆研，我相信我們這批入行不久的 80 后們，只要不拋棄，不放棄，沿著前輩們的足跡還會再創(chuàng)輝煌！ 2023 年審計(jì)個(gè)人心得體會【篇 3】 歲末年初，筆者作為審計(jì)組組長有幸代表省廳對某市開展保障房項(xiàng)目審計(jì)，時(shí)間過去了幾個(gè)月，但其中走訪、調(diào)查、 核實(shí)農(nóng)村危改項(xiàng)目的一副副畫面時(shí)常浮現(xiàn)腦海，難以忘懷。 村支書帶審計(jì)組走進(jìn)剛改造不久的平房，一個(gè)孤獨(dú)年邁的老人睡在房間，沒有房門，用一幅布簾遮擋風(fēng)寒，當(dāng)時(shí)正值初冬，地上擺放著碗筷等生活用品。為何這般景象，村支書介紹：老人的孩子是精神病患者，老人也體弱多病，眼前的房子除政府危改補(bǔ)貼外，村委會從其他渠道給予了資助。審計(jì)組稱之為 “ 透風(fēng)房 ” 。 接連幾天，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)署要求，從該市分管危房改造的城建部門提供的 20_年農(nóng)村危房改造目標(biāo)任務(wù)一千多戶資料中篩選了 25 戶，進(jìn)行實(shí)地調(diào)查核實(shí)，涉及 6 個(gè)鎮(zhèn)， 13 個(gè)村。幸運(yùn)的是像老人 那樣的情況只是個(gè)例，多數(shù)改造后的 “ 危改房 ” 有二層，寬敞明亮，廚房、衛(wèi)生間、客廳、房間等功能齊全，有的面積150 平方米左右，造價(jià)約 12 萬元，有的面積 200 平方米左右，造價(jià)約 20 萬元。審計(jì)組稱之為 “ 小洋樓 ” 。 “ 透風(fēng)房 ” 、 “ 小洋樓 ” ，同為危改項(xiàng)目，為何差別之大。按照國家政策，如果確定為危改戶，每戶補(bǔ)貼 萬元，特困戶每戶再補(bǔ) 萬元，按當(dāng)?shù)叵M(fèi)水平做磚混結(jié)構(gòu)的平房每平方米成本價(jià)約 750 元，那么做一間 60 平方米的房子造價(jià)為 萬元，如能拿到 萬元國家補(bǔ)貼，自己要籌集 萬元，作為一個(gè)特困家庭來說無 疑是難以承受，但對于一戶能拿出 20 萬元將自己的房子改造成 “ 小樣樓 ” 的家庭而言， 萬元的補(bǔ)貼幾乎可以忽略不計(jì)。 審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)危改項(xiàng)目中存在危改房無嚴(yán)格的鑒定手續(xù)，導(dǎo)致目標(biāo)任務(wù)的確定脫離實(shí)際，上報(bào)的危改計(jì)劃未按時(shí)完成；重復(fù)申請危舊房改造指標(biāo)，如同一戶在一年內(nèi)或跨年重復(fù)申報(bào)補(bǔ)助；為滿足檔案信息錄入工作完成危改任務(wù)，錄入與實(shí)事不符的錯(cuò)誤信息，應(yīng)付上級檢查；建成后的危改房普遍存在面積超標(biāo)，文件規(guī)定每戶 60 平方米，為了不違背危改文件精神，在制作電子檔案時(shí)存在移花接木、張冠李戴的現(xiàn)象；危改資金的發(fā)放未按照 “ 五保戶、 低保戶、困難戶和一般戶 ” ， “ 先急后緩、分步實(shí)施 ” 的原則，采取 “ 區(qū)別對待，分類補(bǔ)助 ” 差別化分配辦法，存在平均主義，真正的 “ 特困戶 ” 因無力建房無法享受危改補(bǔ)貼，沒有完全達(dá)到應(yīng)有的扶貧效果等。 存在上述問題的原因除管理部門執(zhí)行政策不嚴(yán)，管理不夠外，筆者認(rèn)為危改政策的缺陷十分明顯。如每戶 60 平方米，作為農(nóng)戶來說面積偏小，不切合實(shí)際，容易造成違規(guī)；每戶補(bǔ) 萬元，即使對特困戶增加一倍為 萬元，特困戶仍無力改造。一個(gè)縣級市一年的改造任務(wù)為 1300 戶，合計(jì)補(bǔ)貼資金 1 千多萬元，是否真有那么多屬于 “ 危改 ” 的房屋，值 得思考。 為此，本人建議要切實(shí)達(dá)到危改目的，讓每位農(nóng)戶有房住，且住得安全，首先確定改造計(jì)劃時(shí)要深入農(nóng)戶，摸清情況，嚴(yán)格鑒定，制定危改計(jì)劃；其次對需要危改的農(nóng)戶，如確因經(jīng)濟(jì)困難，無能力改造，財(cái)政可加大資金投入，避免撒胡椒面，做到精準(zhǔn)扶貧，把好事辦好。 2023 年審計(jì)個(gè)人心得體會【篇 4】 20__年 3 月 19 日至 23 日，廣東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會在廣州組織開展了內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格后續(xù)教育培訓(xùn)。作為 __局大監(jiān)督系統(tǒng)的一員，我有幸參加了此次學(xué)習(xí)，并順利通過考試獲得了培訓(xùn)結(jié)業(yè)證書。 在為期五天的培訓(xùn)學(xué)習(xí)中，我先后聽取了中廣核工程公司工程審計(jì)處嚴(yán)忠新處長主講的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 IIA 評估實(shí)踐》、南方醫(yī)科大學(xué)姜虹教授主講的《內(nèi)部控制的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》、安永 (中國 )企業(yè)咨詢公司高級顧問陳華教授作的《內(nèi)部審計(jì)新理念和國際發(fā)展趨勢》主題報(bào)告會和中山大學(xué)管理學(xué)院林斌教授講的《基于模型的財(cái)務(wù)報(bào)表分析》，針對這次培訓(xùn)，結(jié)合我在紀(jì)檢部和財(cái)務(wù)部的工作經(jīng)驗(yàn)，談以下幾點(diǎn)體會： 一、內(nèi)部審計(jì)要始終立足于企業(yè)內(nèi)部。 內(nèi)部審計(jì)是基于企業(yè)科學(xué)管理的需要而產(chǎn)生的，是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的產(chǎn)物。這從根本上決定內(nèi)部審計(jì)只能立足于企 業(yè)內(nèi)部管理，代表企業(yè)對內(nèi)實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化服務(wù)職能，確保企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的貫徹實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)行為本身不是目的，真是的目的是通過查錯(cuò)糾偏，促進(jìn)企業(yè)提高競爭力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略