5商貿(mào)企業(yè)一般納稅人在輔導(dǎo)期的帳務(wù)處理(編輯修改稿)
2024-09-11 20:53 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人實(shí)行 “ 先比對，后抵扣 ” ，即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。以下處理方法僅供參考： 一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè) “ 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 二 第 3 頁 共 4 頁 級科目。進(jìn) 項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分，計(jì)入 “ 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” ，并在增值稅申報(bào)表附表二第 24 欄 “
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