財務科工作心得體會范文(編輯修改稿)
2025-09-02 15:09 本頁面
【文章內容簡介】 會計主管人員簽字后才能做 )，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬 (之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯 )，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。 月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業(yè)財務會計工作開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借：管理費 用或是制造費用貸：累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，由稅務決定。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借：主營業(yè)務收入 (投資收益，其他業(yè)務收入等 ) 貸：本年利潤。第二個分錄：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本 (主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等 )。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：所得稅 =貸方差額 *所得稅稅率，然后做記賬憑證，借：所得稅貸：應交稅金 —— 應交所得稅，借：本年利潤 貸：所得稅 ( 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的 )。 最后根據(jù)總賬的資產(chǎn) (貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等 )，負債 (應付票據(jù)，應付賬款等 )，所有者權益 (實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積 )科目的余額 (是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額 )編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目 (如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等 )的發(fā)生額 (本月的發(fā)生額 )編制利潤表。 關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一 份表格上面會有具體的數(shù)字。 其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類 三、財務會計工作報表分析問題： 企業(yè)財務會計工作會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)財務會計工作才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。 (管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額 。制造費用如 果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負債表的本年利潤相吻合。 四、財務會計工作抄、報稅說明
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