4內(nèi)部質(zhì)量控制措施實施有效性評價報告(編輯修改稿)
2024-08-27 03:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 制度后還要考慮到解決內(nèi)部控制的實務(wù)運用問題，以確保制度的順利實施。尤其是在利用信息化技術(shù)來實施內(nèi)部控制制度，實務(wù)運用的指導(dǎo)顯出了必要性，如果缺乏對計算機理論 知識的一些必要了解和操作的熟練性，利用信息化系統(tǒng)進行內(nèi)部控制會適得其反，因為這些處理系統(tǒng)第一手的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)仍然是靠人來實現(xiàn)的。因此我們在進行計算機基礎(chǔ)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，也對每個信息系統(tǒng)的具體操作進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保不會因為基礎(chǔ)信息的不正確影響內(nèi)部控制的實施。 強化外部監(jiān)督 第 9 頁 共 20 頁 發(fā)揮財政、稅務(wù)、審計等機構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督，定期或不定期地對內(nèi)部控制制度進行檢查評價 。形成行之有效的外部監(jiān)督合力，以杜絕企業(yè)管理者利用職權(quán)對設(shè)置或?qū)嵤┑膬?nèi)部控制不予理睬、形同虛設(shè)的情況，推動企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度。 控制標準要明確 考核和評價內(nèi)部控制的有效性，必須有明確的衡量質(zhì)量和業(yè)績的標準。內(nèi)部控制標準，可以在業(yè)務(wù)預(yù)算、工作計劃、技術(shù)手冊中予以規(guī)定 。每項經(jīng)營業(yè)務(wù)的標準，都應(yīng)書面成文，并把它交給負責(zé)實施的人員 。具體的內(nèi)部控制標準可以單獨制定，也可以把他們并人各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的標準中去。 嚴格執(zhí)行規(guī)章制度 它包含三層意思。一是會計人員處理業(yè)務(wù)必須依據(jù)事前授權(quán)分責(zé)的權(quán)限行事 。二是對一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實行雙簽 有效的 “ 四眼 ” 原則，禁止一個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程 。三是對于不相容職務(wù)必須進行分離。 為適應(yīng)全球經(jīng)濟一體化的市場競爭，中國企業(yè)融入全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度將成倍增長，所面臨的競爭程度也將更加激烈。面對這種無法回避的現(xiàn)實，我國企業(yè)要想在世界市場中站住腳并求得發(fā)展，就必須在技術(shù)和管理兩方面下功夫，迎頭趕上。管理方面，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)是提高經(jīng)營管理水平的基礎(chǔ)工作， 第 10 頁 共 20 頁 也是不可回避的現(xiàn)實需要。建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，切實加強企業(yè)內(nèi)部控制，逐步完善法人治理結(jié)構(gòu)，是提升企業(yè)管理能力與可持續(xù)發(fā)展能力的一個重 要方面。 參考文獻 [1]籍樹東 .論企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展及啟示 [j].商業(yè)會計，2024，（ 03） . [2]陳容 .試論企業(yè)內(nèi)部控制 [j].市場周刊 .新物流， 2024，（ 07） . [3]徐鯖 .談強化企業(yè)內(nèi)部控制 [j].中國市場， 2024，（ 28） . [4]牟善忠 .企業(yè)內(nèi)部控制若干問題探討 [j].集團經(jīng)濟研究，2024，（ 07） . [5]朱海 .企業(yè)內(nèi)部控制之道 [j].中小企業(yè)科技， 2024，（ 10） . 第三篇：內(nèi)部控制有效性評價工作方案 1 內(nèi)部控 制有效性評價工作方案 為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關(guān)要求，特制訂本方案。 一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標 我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是。了解本單位內(nèi)控建設(shè)和運行狀況，分析內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面 第 11 頁 共 20 頁 風(fēng)險管理有機結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。 二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則 全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項制度建立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事項。 重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。 客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。 制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部控制有效性評價措施可靠運行。 三 、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容 組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責(zé)分工，厘清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。 單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存 第 12 頁 共 20 頁 在的問題并提出改進建議。 業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價。 （ 1）、預(yù) 算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃；是否建立專門的預(yù)算管理機構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否建立科學(xué)有效的決算與考評機制。 （ 2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復(fù)的預(yù)算
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