4某年農(nóng)村黨支部兩學(xué)一做學(xué)習(xí)計劃(編輯修改稿)
2025-08-24 17:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)出票據(jù)外，財務(wù)統(tǒng)一對外辦理收據(jù)發(fā)票，嚴(yán)禁坐收坐支。 各經(jīng)營實體，涉及經(jīng)營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責(zé)任指標(biāo)形式出現(xiàn)，因涉及收入納稅問題，不再出現(xiàn)銷售收入和租賃收入項目。 強調(diào)分公司機關(guān)的管理費開支，單獨建立賬戶。原列入機關(guān)支出的竣工工程所支出 的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。 分公司和各項目部及經(jīng)濟實體對外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、市場開發(fā)經(jīng)費必經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后財務(wù)部門方可報銷入帳。 六、加強防范企業(yè)經(jīng)濟風(fēng)險意識： 建立完善專項基金臺賬。職工公積金、職工養(yǎng)老統(tǒng)籌、職工醫(yī)療保險、職工失業(yè)保險臺帳。 應(yīng)收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達(dá)到三年以上為不良資產(chǎn)，結(jié)算是否及時，債權(quán)人的債權(quán)期限為兩年。債務(wù)人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務(wù)人是否足額給款。預(yù)期債務(wù)是否有證明，證明超保權(quán)期限 是否。預(yù)期不能收回的應(yīng)收帳款全額提取壞帳。 壞帳準(zhǔn)備金的預(yù)提方法，是以應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的 第 7 頁 共 13 頁 年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準(zhǔn)。（財務(wù)制度規(guī)定為會計科目借方金額的 1%）。 xx 年要建立應(yīng)收帳款明細(xì)臺賬： （ 1）、已竣工結(jié)算的工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、竣工時間、結(jié)算時間、結(jié)算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現(xiàn)拖欠款。 （ 2）、已竣工未結(jié)算工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結(jié)算時間、 報出結(jié)算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結(jié)算與收款差。 （ 3）、在建工程的臺賬內(nèi)容。業(yè)主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。 應(yīng)付帳款 暫估材料帳款。年底有余額的（本科目不能出現(xiàn)借方余額，如有要追究當(dāng)事人的責(zé)任），要依據(jù)年底財務(wù)帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應(yīng)單位、貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價，編制貨物暫估明細(xì)表并注明未及時沖銷的原因。 各分包隊的付款方法：責(zé)任劃分明確，付分包隊款時如財務(wù)帳面不欠款的超付款，必須是以借 款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng)。所謂超付款是指：（ 1）超完成工程量超付款。（ 2）超業(yè)主所付款的工程款（扣除管理費后的超付款）。（ 3） 第 8 頁 共 13 頁 超結(jié)算款的超付款。 其他供應(yīng)貨物單位的超付款（是以財務(wù)入帳為準(zhǔn)）也必須是以借款的手續(xù)辦理后付款，在其他應(yīng)收款科目反應(yīng) 。有供貨合同約定予付款的，付款時在預(yù)付帳款科目反映。 從財務(wù)帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應(yīng)商超付款的部分金額，到 xx 年 6 月底以前必須辦理原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)，財務(wù)部門依據(jù)原付工程款轉(zhuǎn)借款手續(xù)進其他應(yīng)收款的相 關(guān)明細(xì)科目。 其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的長期掛帳業(yè)務(wù)要及時清理，以便形成呆帳。 內(nèi)部單位核算往來集團內(nèi)部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務(wù)往來帳年底必須無未達(dá)帳項，如年底審計查出未達(dá)帳項按分公司本年度潛虧處理。 1
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