報帳員業(yè)務講座ppt-吉安縣教育系統(tǒng)報帳業(yè)務講座(編輯修改稿)
2025-03-26 03:50 本頁面
【文章內容簡介】 據(jù)此登記記帳憑證登記入帳。 ? （ 3）預算外資金的撥入。收到預算外資金后直接匯入下列帳戶：收款單位：吉安縣財政局預算外資金（執(zhí)收：單位），開戶行：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社廬陵分社，帳號：172037227000000837。資金上繳后，應盡快將匯款回單交中心統(tǒng)管會計，統(tǒng)管會計根據(jù)回單登記收入賬和往來賬。待中心申請撥款后，根據(jù)財政局預算股的預算外資金撥款單，統(tǒng)管會計登記銀行存款并沖消往來賬。 ? 支出報帳程序 ? （ 1）工資性支出。各學校教職工的工資采用銀行代發(fā)的形式。每月 10日前，學校將其工資變動審批表交財政局行文股，經(jīng)審核變更后，財政局行文股將各學校應發(fā)工資的工資表（一式兩份），一份交會計核算中心，統(tǒng)管會計據(jù)此填制記帳憑證登記入帳；一份隨當月實發(fā)工資撥付總額給指定的代發(fā)工資銀行，由該指定銀行分解記入個人“工資卡”帳戶。 ? （ 2）其他費用支出。辦理報帳業(yè)務時，首先由核算組接單，并進行初步審核，再交總稽核審核。審查的主要內容是：票據(jù)蓋章、簽字是否與印鑒相符；票據(jù)是否合法、真實、完整；單據(jù)手續(xù)是否完備，金額與附件是否相符。審核無誤后，填制費用報銷分類單，按程序審批后，由學校報帳員向總出納報賬。總內納應定期向資金會計報帳，資金會計將現(xiàn)金收入、支出分割后送核算組，核算組據(jù)此填制記帳憑證登記入帳。 ? 報帳學校應控制其開支，及時登記現(xiàn)金、銀行存款賬并與中心對賬，不得透支。 （六）經(jīng)費報銷應提供的資料 ? 經(jīng)批準的學校年度目標考核管理方案和財務開支標準。 ? 年度總收入計劃和總支出計劃（即預決算表）。預算外收入計劃應分別按收入項目編制；支出計劃應按各學校的支出明細項目編制。 ? 每季編制季度詳細收入和支出計劃。如基建項目（包括改建、擴建、修理、裝璜等應事先編制預算，提交工程合同或協(xié)議和基建項目資金來源表）。 ? 需要提供的其他財務會計資料 （七）應注意的其他事項 ? 各學校經(jīng)費開支必須控制在經(jīng)費指標內，堅持“一支筆”審批原則，大額開支須經(jīng)過學校行政會集體討論決定。 ? 各學校要認真遵守執(zhí)行收入和支出預算，杜絕無項目，無標準，無計劃支出。 ? 3 、各學校不準違反財經(jīng)紀律印制或填制“報銷單”代替原始票據(jù)報銷支出。 ? 4 、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不準坐支各種收入，對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，視情節(jié)輕重給予處理。 ? 5 、基建項目（包括改建、擴建、安裝、裝璜維修）等經(jīng)營業(yè)務，必須事先有預算、事后有決算，預、決算并按管理權限批復后執(zhí)行。并事先抄送縣教育會計核算中心作會計原始憑證。 （八）法律責任 ? 報帳學校負責人為會計責任主體，應對本學校的財務收支和會計資料的真實性、完整性負責；不得以任何方式授意、指使、強令學校報帳員弄虛作假 。不得干擾縣教育會計核算中心核算人員依法進行會計核算和會計監(jiān)督 ,并依據(jù)《會計法》負相應的法律責任。 ? 縣教育會計核算中心工作人員，必須堅持優(yōu)質服務。并嚴格執(zhí)行黨的方針、政策和會計法規(guī)，在規(guī)定的權限范圍內認真履行職責，搞好審核、稽核 ,并嚴格按照會計工作規(guī)范的程序辦理每一筆會計核算業(yè)務。對違法違紀行為應當制止和糾正，制止無效的，應當向有關學校提出書面意見，要求處理。如對違法違紀行為不予制止和糾正，又不向有關方面提出書面意見，給國家和學校利益造成嚴重損失的，應按照《會計法》有關條款規(guī)定負相應的法律責任。 二、報帳員工作規(guī)則 ?（一）財務報帳員的基本要求 ? 財務報帳員由單位根據(jù)本單位會計業(yè)務量大小確定，原則上一個單位確定一個財務報帳員，各單位的報帳業(yè)務由財務報帳員負責辦理，財務報帳員在單位負責人領導下開展工作，對單位負責人負責。 ? 財務報帳員要熟悉國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財會業(yè)務知識，掌握本單位報銷制度，審核權限等規(guī)定。 ? 財務報帳員要有良好的職業(yè)道德和工作責任心，堅持原則，秉公辦事，
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