報(bào)帳員業(yè)務(wù)講座ppt-吉安縣教育系統(tǒng)報(bào)帳業(yè)務(wù)講座(編輯修改稿)
2025-03-26 03:50 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 據(jù)此登記記帳憑證登記入帳。 ? （ 3）預(yù)算外資金的撥入。收到預(yù)算外資金后直接匯入下列帳戶：收款單位：吉安縣財(cái)政局預(yù)算外資金（執(zhí)收：?jiǎn)挝唬?，開(kāi)戶行：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社廬陵分社，帳號(hào)：172037227000000837。資金上繳后，應(yīng)盡快將匯款回單交中心統(tǒng)管會(huì)計(jì)，統(tǒng)管會(huì)計(jì)根據(jù)回單登記收入賬和往來(lái)賬。待中心申請(qǐng)撥款后，根據(jù)財(cái)政局預(yù)算股的預(yù)算外資金撥款單，統(tǒng)管會(huì)計(jì)登記銀行存款并沖消往來(lái)賬。 ? 支出報(bào)帳程序 ? （ 1）工資性支出。各學(xué)校教職工的工資采用銀行代發(fā)的形式。每月 10日前，學(xué)校將其工資變動(dòng)審批表交財(cái)政局行文股，經(jīng)審核變更后，財(cái)政局行文股將各學(xué)校應(yīng)發(fā)工資的工資表（一式兩份），一份交會(huì)計(jì)核算中心，統(tǒng)管會(huì)計(jì)據(jù)此填制記帳憑證登記入帳；一份隨當(dāng)月實(shí)發(fā)工資撥付總額給指定的代發(fā)工資銀行，由該指定銀行分解記入個(gè)人“工資卡”帳戶。 ? （ 2）其他費(fèi)用支出。辦理報(bào)帳業(yè)務(wù)時(shí)，首先由核算組接單，并進(jìn)行初步審核，再交總稽核審核。審查的主要內(nèi)容是：票據(jù)蓋章、簽字是否與印鑒相符；票據(jù)是否合法、真實(shí)、完整；單據(jù)手續(xù)是否完備，金額與附件是否相符。審核無(wú)誤后，填制費(fèi)用報(bào)銷分類單，按程序?qū)徟?，由學(xué)校報(bào)帳員向總出納報(bào)賬?？們?nèi)納應(yīng)定期向資金會(huì)計(jì)報(bào)帳，資金會(huì)計(jì)將現(xiàn)金收入、支出分割后送核算組，核算組據(jù)此填制記帳憑證登記入帳。 ? 報(bào)帳學(xué)校應(yīng)控制其開(kāi)支，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款賬并與中心對(duì)賬，不得透支。 （六）經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供的資料 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的學(xué)校年度目標(biāo)考核管理方案和財(cái)務(wù)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。 ? 年度總收入計(jì)劃和總支出計(jì)劃（即預(yù)決算表）。預(yù)算外收入計(jì)劃應(yīng)分別按收入項(xiàng)目編制；支出計(jì)劃應(yīng)按各學(xué)校的支出明細(xì)項(xiàng)目編制。 ? 每季編制季度詳細(xì)收入和支出計(jì)劃。如基建項(xiàng)目（包括改建、擴(kuò)建、修理、裝璜等應(yīng)事先編制預(yù)算，提交工程合同或協(xié)議和基建項(xiàng)目資金來(lái)源表）。 ? 需要提供的其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料 （七）應(yīng)注意的其他事項(xiàng) ? 各學(xué)校經(jīng)費(fèi)開(kāi)支必須控制在經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)，堅(jiān)持“一支筆”審批原則，大額開(kāi)支須經(jīng)過(guò)學(xué)校行政會(huì)集體討論決定。 ? 各學(xué)校要認(rèn)真遵守執(zhí)行收入和支出預(yù)算，杜絕無(wú)項(xiàng)目，無(wú)標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)計(jì)劃支出。 ? 3 、各學(xué)校不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律印制或填制“報(bào)銷單”代替原始票據(jù)報(bào)銷支出。 ? 4 、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不準(zhǔn)坐支各種收入，對(duì)違反現(xiàn)金管理規(guī)定的，視情節(jié)輕重給予處理。 ? 5 、基建項(xiàng)目（包括改建、擴(kuò)建、安裝、裝璜維修）等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，必須事先有預(yù)算、事后有決算，預(yù)、決算并按管理權(quán)限批復(fù)后執(zhí)行。并事先抄送縣教育會(huì)計(jì)核算中心作會(huì)計(jì)原始憑證。 （八）法律責(zé)任 ? 報(bào)帳學(xué)校負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)責(zé)任主體，應(yīng)對(duì)本學(xué)校的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令學(xué)校報(bào)帳員弄虛作假 。不得干擾縣教育會(huì)計(jì)核算中心核算人員依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督 ,并依據(jù)《會(huì)計(jì)法》負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任。 ? 縣教育會(huì)計(jì)核算中心工作人員，必須堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)服務(wù)。并嚴(yán)格執(zhí)行黨的方針、政策和會(huì)計(jì)法規(guī)，在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，搞好審核、稽核 ,并嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)工作規(guī)范的程序辦理每一筆會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。對(duì)違法違紀(jì)行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)學(xué)校提出書面意見(jiàn)，要求處理。如對(duì)違法違紀(jì)行為不予制止和糾正，又不向有關(guān)方面提出書面意見(jiàn)，給國(guó)家和學(xué)校利益造成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》有關(guān)條款規(guī)定負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任。 二、報(bào)帳員工作規(guī)則 ?（一）財(cái)務(wù)報(bào)帳員的基本要求 ? 財(cái)務(wù)報(bào)帳員由單位根據(jù)本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量大小確定，原則上一個(gè)單位確定一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)帳員，各單位的報(bào)帳業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)報(bào)帳員負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)報(bào)帳員在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)帳員要熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，具備一定的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握本單位報(bào)銷制度，審核權(quán)限等規(guī)定。 ? 財(cái)務(wù)報(bào)帳員要有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，
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