【文章內容簡介】 險大。 ?改進：重點倉庫實施軟件管理、加派人手、財務加大盤點密度。 重點問題：不對賬、不盤點、不交接 ? 交接：業(yè)務調整，交接不暢，資料不全，無存檔資料。 ? 分析：調離者急于離開、未處理好離職者利益，主觀不配合、新人不謙虛，類似欽差大臣，以查處的態(tài)度接任。 ? 現(xiàn)狀：交接管理辦法已經發(fā)布，首批執(zhí)行者李向紅、張敏行至今未能離職。 離職拖欠備用金 ?問題：業(yè)務員離職，備用金未收回 ?分析： 業(yè)務員不辭而別，帶著備用金跑了。業(yè)務員嫌結算工資麻煩，自己做主用備用金頂工資。 日常備用金借多了，未實行前款不清后款不借的慣例。 營銷中心、人事部、財務部流程，不銜接。 ?案例： 2023年啟動司法程序追回兩起。 2023年 李明亮 離職，備用金險些還不清。 ?現(xiàn)狀與對策：備用金余額可控，突發(fā)事件須業(yè)務、財務、人事橫向溝通。 直運業(yè)務風險 ?問題：外部供應商直接發(fā)貨到銷售中轉庫，信息傳遞、結賬滯后。 ?分析：業(yè)務員直接向外部供應商要貨，入庫后信息不傳遞。直運業(yè)務管理空白。 ?案例： 2023年 6月 22日，奔馳發(fā)動機總成300只，直接發(fā)往德國，未做賬務處理，盤盈。 ?改進：加強直運業(yè)務的日常管理與信息傳遞。 部分盤點結果披露 ?盤點發(fā)現(xiàn)問題，已經是公司對業(yè)務監(jiān)督的重要措施。 ?由于財務人員素質自身問題，發(fā)現(xiàn)問題的能力、深度欠缺，但表層的問題都能看到。 ?業(yè)務人員對盤點報告簽字了事，缺乏有耐心的持續(xù)改進。 ?盤點報告歸檔缺乏強制措施。須存檔案室。 ?辛苦得來的盤點報告只用在財務系統(tǒng)，未在營銷系統(tǒng)發(fā)揮作用，很可惜。 2023年末盤點披露的問題 客戶 1 庫存沒有臺賬 勞斯萊斯 2 產品不集中存放，中轉庫、宿舍都有產品 勞斯萊斯 3 退回公司的產品，單據無人簽收 勞斯萊斯 4 2023年 12月盤虧 3193元，全額罰款 勞斯萊斯 5 2023年 9月 16日盤虧 16862元 ，胡鬧罰款 1000元 鄭州殼牌石油 6 2023年 3月 10日盤虧 63987元 鄭州殼牌石油 7 **物 貿公司的產品型號與我公司 、殼牌石油的 型號不同，增加了管理難度。 鄭州殼牌石油 8 同類產品串戶較多 大地坦克 9 客戶將 類似產品產品改型裝配，信息不能傳遞回公司，導致賬面紅字 大地坦克 10 未建賬 航空發(fā)展 11 航空發(fā)展倉 管員未對我公司送貨產品進行卸貨和簽收，其他單位 由航空發(fā)展倉管員卸貨簽收。收貨不簽單有風險 。 【 為什么有這個差別？ 】 航空發(fā)展 12 火炬石油與 公司成品庫統(tǒng)計對賬效果不好 火炬石油 13 無實物卡片 愛爾蘭大廈 14 調撥發(fā)貨存在手工簽單，晚間發(fā)貨，須正規(guī)單據 愛爾蘭大廈 15 土耳其中轉 庫調撥給成都的產品， 12月未及時入賬 愛爾蘭大廈 16 產品自行改型，信息不及時傳遞給公司，導致賬面負數(shù) 愛爾蘭大廈 17 新產品自行改型，業(yè)務員未及時溝通技術部門，使新產品檔案未新增 愛爾蘭大廈 18 倉庫三包廢件，公司賬務沒有反映，形成賬外物資 愛爾蘭大廈 勞斯萊斯 2023年 4月盤點報告 ? 盤虧： 2038元。 ? 問題： 09年已裝配未全部開票，業(yè)務員日常與客戶在關鍵數(shù)據的交流上存在死角。中轉庫退回產品未及時辦手續(xù)，不能及時沖賬。 2023年 9月至 2023年 3月 4904只產品退貨未辦理手續(xù)。同一產品串戶。 中聯(lián)重科 英國石油 車橋有限公司 美國招商機械 機械有限公司 止 2023年 07月 31日余額 : 止 2023年 07月 31日余額 : 差異原因及金額： 差異原因及金額： 調減項目 :06年三包費 1790元 06年運費 16元 06年 11月銷售發(fā)票 （ 07612596） 4530元對方未入賬 06年 11月銷售發(fā)票 （ 07612595） 對方 扣85元 08年三包費 09年三包費 調減合計金額 : 調整后余額 : 調整后余額： 問題 ? （ 1） 09年索賠誤判 ，此事在處理中。拖的時間太久，可能成壞賬。全額撥備。 ? （ 2）該公司 09年 11月開始用電腦帳，之前為手工帳，甩賬前資料對方封存，無法提供。 業(yè)務員未能與財務有效溝通，只要財務賬簿未銷毀就可以對。 ? 啟示：業(yè)務員要關注客戶核算體系的變化，在電算化切換前要對賬。 湖北車橋 德國西門子 有限公司 浙江 美國招商機械 機械有限公司 止 2023年 07月 31日余額 : 止 2023年 07月 31日余額 : 差異原因及金額： 差異原因及金額： 調減項目 :09年前代墊運費 220元 09年 4月代墊運費 5371元 09年 8月代墊運費 72元 09年 9月退貨暫下賬 10920元 09年 12月代墊運費 1435元 2023年代墊運費 484元 調減合計金額： 18502元 調整后余額 : 調整后余額 : 湖北車橋：問題及對策 ?招商機械公司部分產品以快件方式發(fā)出 ,如 09年 6月 2塊連接板發(fā)至北侖 ,并未直接發(fā)至對方公司 ,對方公司未入賬。 【 該業(yè)務涉及三方，信息須在三方傳遞，否則發(fā)票過期，賬目不清。 】 ?對方倉庫管理員更換頻繁，多人管理，實際無人看管，存在丟失危險。 【 公司應對全國各地的中轉庫進行檢查，規(guī)避風險。 】 ?代墊運費未入賬。建議改用汽運方式運輸至對方指定地點，避免發(fā)鐵路快件。若發(fā)鐵路快件產生費用由對方公司采購員將運費發(fā)票寄至我公司報帳，或者業(yè)務員自行找運輸單位相關票據至公司報帳。【 可行性須討論 】 2023年中盤點及對賬 ?馬力利拉伐： 05年索賠 9005元，至今無結論。 ?哈爾濱餡餅廠 07年前余額 62023元，至今不能對賬。吉林餃子城余額 27147元，未對賬?！?業(yè)務員必須突破不能對賬的思維定勢，業(yè)務接手不能停止對賬，不論是誰做的業(yè)務都要現(xiàn)在的業(yè)務員核對。 】 ?丹東蝦爬子醬： 08年 12月三包費 127144元，至今未處理。應收代墊運費至今未收回 81607元。 ?襄樊大蒜：三包費 07年前 4167元、 08年 31824元未入賬。 ?尼泊爾馬車： 0 09未入賬三包費 4987元。 經典案例：補助報到 2月 31日 2023年 7月核銷的不良資產 ? 略 2023年 8月核銷的應收款 ? 略 什么是賬銷案存？ ? 通過清產核資經確認核準為資產損失，進行賬務核銷，但尚未形成最終事實損失，須當建立專門檔案和進行專項管理的債權性、實物性資產。 ? 2023年公司核銷的不良資產全部是以賬銷案存的形式進行的。主要包括不良應收款、 不良存貨、固定資產。 ? 賬銷案存資產實質上是銷賬之后仍然存在的資產，有可能通過一定途徑補償一部分損失或者恢復一部分價值的資產。賬銷案存之后，恢復的部分要入賬，最終損失，從備查中刪掉，須批準。 ? 對已經核銷的資產，營銷中心、財務部要建立臺賬，繼續(xù)清收，避免在清收過程中出現(xiàn)貪腐行為。 為什么該票據傳遞到審計部？ ?分析：該補助對業(yè)務員而言是職業(yè)道德問題。區(qū)域經理簽人情字，不看內容。財務部長麻木簽字。銷售副總、商務代表簽形式字。 ?問題：大家都這樣簽字，老板敢把簽字權利下放嗎？ ?現(xiàn)狀：各公司的票據進步很大，但很多錯誤仍然是在審計部被發(fā)現(xiàn)，票據被退回，為避免差錯審計部設置審核員初審、審計部長復審的稽核流程，同時將審核要點整理出來。 ?思考：基層簽字不把關，審計部稽核壓力巨大，基層認為老板不放權抱怨巨大，該改革的是老板放權還是基層加強審核