【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的工作； ? 財(cái)務(wù)部積極提供總機(jī)構(gòu)撥款證明、總分機(jī)構(gòu)協(xié)議或合同、公司章程、管理制度等有效證明； ? 財(cái)務(wù)部到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 企業(yè)所得稅 沈陽(yáng)區(qū)域案例 目前工作進(jìn)展： ? 沈陽(yáng)河畔六期（渾南區(qū)）、沈陽(yáng)恒隆廣場(chǎng)（金融商貿(mào)區(qū)）經(jīng)過財(cái)務(wù)人員的多方努力，已在區(qū)地稅機(jī)關(guān)辦理完免繳企業(yè)所得稅手續(xù)； ? 沈陽(yáng)華潤(rùn)、長(zhǎng)白島項(xiàng)目（和平區(qū)）財(cái)務(wù)人員與區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)人員多次協(xié)商、溝通，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍為同意免繳； ? 目前公司正在與總公司進(jìn)行協(xié)調(diào)，準(zhǔn)備在國(guó)稅局開立戶頭，辦理跨區(qū)域預(yù)繳手續(xù)； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 企業(yè)所得稅 沈陽(yáng)區(qū)域案例 外延問題： ? 由于沈陽(yáng)稅務(wù)政策的改變，由此引發(fā)到公司項(xiàng)目建筑業(yè)分包商，同樣面臨被征收%企業(yè)所得稅的問題； ? 建筑業(yè)分包商也應(yīng)同公司的步伐一致，按照文件要求設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，合理分配所得稅，即可避免重復(fù)交稅的可能性； ? 此稅款不應(yīng)成為加大分包成本的理由所在； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 企業(yè)所得稅 工作提示 ? 建議合約部門在與分包簽訂合同時(shí)，要增加必要的稅務(wù)條款，其中包含企業(yè)所得稅內(nèi)容； ? 要求分包必須積極在項(xiàng)目所在地辦理各項(xiàng)稅務(wù)手續(xù)，減免稅負(fù)； ? 各區(qū)域財(cái)務(wù)人員會(huì)為各分包單位的相關(guān)人員辦理稅務(wù)手續(xù)提供協(xié)調(diào)與支持； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 企業(yè)所得稅 工作提示 ? 在國(guó)家政策制定及實(shí)施的前提下，各個(gè)地區(qū)將逐步按照跨地區(qū)預(yù)繳辦法征收企業(yè)所得稅，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)能夠參與匯總納稅，同時(shí)加大了稅收管理的責(zé)任。這已經(jīng)不簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的是一個(gè)管理部門，同時(shí)分擔(dān)著各個(gè)項(xiàng)目的收入及成本的真實(shí)性、正確性的監(jiān)督責(zé)任。 ? 最新消息建筑業(yè)的相關(guān)文件已在起草過程中，文件的主要內(nèi)容與執(zhí)行 28號(hào)文密切相關(guān)，在各個(gè)京外區(qū)域預(yù)繳所得稅已不可避免。 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 三、個(gè)人所得稅附加征收 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 個(gè)人所得稅附加征收 是指京外區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)在收取營(yíng)業(yè)稅及附加的同時(shí)無(wú)論企業(yè)是否代扣項(xiàng)目員工的個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)都要根據(jù)本次開據(jù)發(fā)票的面值再按一定的比例附加征收企業(yè)的個(gè)人所得稅。 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 個(gè)人所得稅附加征收 稅率 區(qū) 域 稅 基 稅率（ %） 無(wú)錫 發(fā)票面值 1 成都 發(fā)票面值 1 深圳 發(fā)票面值 常州 發(fā)票面值 1 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 個(gè)人所得稅附加征收 解決方案 ? 財(cái)務(wù)人員努力學(xué)習(xí)稅務(wù)知識(shí)，熟知稅務(wù)政策并正確運(yùn)用； ? 深入稅務(wù)機(jī)關(guān)積極溝通，深層次地了解項(xiàng)目所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)政策，尋求解決的方案； ?利用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的政策，爭(zhēng)取辦理查賬征收的各項(xiàng)手續(xù)； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 個(gè)人所得稅附加征收 目前進(jìn)展 ? 無(wú)錫地區(qū)已成功地辦理了無(wú)錫三館、無(wú)錫機(jī)場(chǎng)、無(wú)錫海力士、無(wú)錫交通大廈項(xiàng)目的查帳征收手續(xù)； ? 目前正在辦理無(wú)錫 58所、無(wú)錫市民、無(wú)錫國(guó)聯(lián)、海力士二期及無(wú)錫火車站北廣場(chǎng)項(xiàng)目的查賬征收手續(xù)； ?成都與稅務(wù)機(jī)關(guān)談判的結(jié)果是在施工過程中暫不收取，待結(jié)算時(shí)再談判； ?深圳區(qū)域近期財(cái)務(wù)部將派專人前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、磋商； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 四、發(fā)票管理與規(guī)范 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 基本規(guī)定 發(fā)票： 是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及 從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。 ? 發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。 ? 發(fā)票實(shí)行不定期換版制度。 ? 發(fā)票在開具時(shí)應(yīng)加蓋使用單位的 財(cái)務(wù)專用章 。沒有或?qū)ν獠槐闶褂秘?cái)務(wù)專用章的單位在開具發(fā)票時(shí)應(yīng)加蓋 發(fā)票專用章 。 ? 發(fā)票專用章的式樣由市國(guó)稅局確定，中間刻制使用單位的稅務(wù)登記號(hào)。 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 基本規(guī)定 國(guó)稅函 [2023]230號(hào)《關(guān)于堅(jiān)決制止開具虛假發(fā)票公款 報(bào)銷行為的通知》規(guī)定： ? 財(cái)務(wù)報(bào)銷必須規(guī)范報(bào)銷憑證，附正規(guī)發(fā)票，如果采購(gòu)商品較多，貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量等不能在發(fā)票中詳細(xì)反映，還應(yīng)附供應(yīng)商提供的明細(xì)清單。 ? 以上要求不僅限于辦公用品的購(gòu)置，對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印制費(fèi)、物業(yè)管理、維修、勞務(wù)、軟件開發(fā)、設(shè)備租賃、車輛保險(xiǎn)等各項(xiàng)費(fèi)用的支出，亦應(yīng)按以上要求辦理。 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 自查存在問題 收取假發(fā)票及陰陽(yáng)發(fā)票（發(fā)票開據(jù)單位與蓋章 單位不一致）； 合同內(nèi)容與發(fā)票使用的種類不一致，如 :運(yùn)輸 合同使用服務(wù)業(yè)發(fā)票； 收取異地建安發(fā)票，如：沈陽(yáng)的項(xiàng)目收取了北 京的建安發(fā)票； 收取收據(jù)或白條付款的； 收取大額辦公用品發(fā)票無(wú)明細(xì)附件的； 發(fā)票管理與規(guī)范 未做稅務(wù)備案 序 分包單位名稱 涉及的項(xiàng)目 沈陽(yáng)長(zhǎng)島 沈陽(yáng)河畔期 合肥富通 商港 沈陽(yáng)華潤(rùn) 1 安徽省含山縣一建建設(shè) 工程勞務(wù)有限責(zé)任公司 ★ 2 邯鄲興海 ★ 3 江蘇敬業(yè)勞務(wù)有限公司 ★ ★ 4 上海鼎捷建筑工程有限 公司 ★ 5 沈陽(yáng)華新聯(lián)美置業(yè)有限 公司 ★ 6 四川遂寧市彬星工程建 設(shè)勞務(wù)有限公司 ★ 7 鎮(zhèn)江市華建工程勞務(wù)有 限公司 ★ 發(fā)票管理與規(guī)范 風(fēng)險(xiǎn) 新細(xì)則第十九條規(guī)定：發(fā)票是合法的有效憑證； 合規(guī)的、真實(shí)的發(fā)票才可以進(jìn)入企業(yè)成本，做為企業(yè)所得稅的稅前抵除的依據(jù)。 假票、錯(cuò)票、收據(jù)、白條不得稅前扣除，按發(fā)票面值將補(bǔ)繳 25%的企業(yè)所得稅。 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 收取發(fā)票注意事項(xiàng) 發(fā)票“經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目”欄填制的內(nèi)容應(yīng)與合同簽署的工作內(nèi) 容一致； 發(fā)票統(tǒng)一加蓋開票單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章； 發(fā)票專用章規(guī)定為橢圓形中間帶有納稅人識(shí)別號(hào)； 單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須如實(shí)填開付款單位 全稱，不得以簡(jiǎn)稱或其他文字、符號(hào)等代替付款單位全 稱。 收取機(jī)打發(fā)票時(shí)，應(yīng)核實(shí)發(fā)票中的發(fā)票號(hào)碼是否與 機(jī)打票號(hào)一致，如一致為有效發(fā)票，可以作為報(bào)銷憑 證；如不一致，屬于無(wú)效發(fā)票，不能作為報(bào)銷憑證使用。 收取的發(fā)票需要在稅務(wù)查詢系統(tǒng)上進(jìn)行驗(yàn)證，財(cái)務(wù) 部部門網(wǎng)站上有參考網(wǎng)址； 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 收取發(fā)票注意事項(xiàng) 物資采購(gòu)合同 勞務(wù)分包合同 架模租賃、測(cè) 量、試驗(yàn)、保 安、技術(shù)咨詢等 運(yùn)輸合同 國(guó)稅普通發(fā)票或增值稅普通發(fā)票 建筑安裝企業(yè)發(fā)票 服務(wù)、娛樂業(yè)發(fā)票 貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 中建一局建設(shè)發(fā)展公司財(cái)務(wù)部 China Construction First Division Construction Developing Co. 發(fā)票管理與規(guī)范 收取發(fā)票注意事項(xiàng) 辦公用品采購(gòu) 國(guó)稅普通發(fā)票或增值 稅普通發(fā)票