【文章內(nèi)容簡介】 體進行測算，且信用風險額度不得超過 該 房地產(chǎn)項目總投資的 50%。房地產(chǎn)項目信用風險額度 =借款項目總投資 50%信用等級系數(shù) 風險控制比例 基層聯(lián)社級別系數(shù) 在他行本項目貸款余額 +農(nóng)村信用社現(xiàn)有貸款余額參數(shù)說明：信用等級系數(shù)： A級為 1； AA級為 ； AAA級為 ?；鶎勇?lián)社級別系數(shù)：暫定為 風險控制比例： 風險控制比例是指農(nóng)信社能夠和愿意承擔的資產(chǎn)風險的控制比例，是根據(jù)法人客戶實際資產(chǎn)有效性、關(guān)聯(lián)企業(yè)情況以及業(yè)務(wù)品種進行的調(diào)節(jié)。Page 54項目貸款的信用風險度測評測算保存：總資產(chǎn)： 77540萬元 總負債： 36408萬元行業(yè)系數(shù)： 信用等級系數(shù)： 基層聯(lián)社級別系數(shù)： 農(nóng)村信用社現(xiàn)有貸款余額： 6205萬元項目類型：房地產(chǎn)項目借款項目總投資： 32230萬元本項目目前已貸款余額（含他行） 62050000（元）：風險控制比例： 89%最高信用風險額度： 15024萬元擬定最高信用風險額度： 15000萬元Page 55Page 56三、法人客戶信用風險評定上報資料法人客戶信用風險評定報告法人客戶經(jīng)營狀況公司財務(wù)報表分析、法人客戶信用風險額度測算方法Page 5法人客戶信用風險評定報告法人客戶信用風險評定報告評級報告主要包括：客戶基本情況、經(jīng)營狀況評價、資信調(diào)查、財務(wù)分析、本次擬申請貸款用途、額度、擔保方式及評級指標分析、綜合評價和信用風險評定結(jié)果等內(nèi)容。 包括客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在本社及他行、他社借款本金及利息償還情況；客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)對外擔保情況。要付明細清單，注明借款人、借款時間、借款金額、擔保方式、擔保人、貸款行。（附銀行信貸咨詢系統(tǒng)查詢資料）Page 5法人客戶信用風險評定報告公司歷史情況介紹；公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、基本賬戶開戶行、相關(guān)資質(zhì)證書、各主要股東的簡介；公司高級管理人員的經(jīng)歷、素質(zhì)、能力及近年來的主要經(jīng)營業(yè)績；公司組織機構(gòu)的設(shè)置及職能；公司的管理體系和管理制度情況。注意：企業(yè)經(jīng)營項目與其營業(yè)執(zhí)照范圍不符，或者不具備相關(guān)經(jīng)營的資質(zhì)證件的，不應(yīng)予以評級。Page 5法人客戶經(jīng)營狀況法人客戶經(jīng)營狀況（ 1）借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團隊的資信等情況；（ 2）借款人的經(jīng)營范圍、核心產(chǎn)業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資計劃等情況；（ 3）借款人所在的行業(yè)狀況，主導(dǎo)產(chǎn)品及在行業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展中的地位和作用；（ 4）借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實財務(wù)狀況。以及近幾年資產(chǎn)負債、資金結(jié)構(gòu)、資金周轉(zhuǎn)、盈利能力、現(xiàn)金流量、銷售歸社及存款的較大變動和現(xiàn)狀；Page 60、法人客戶經(jīng)營狀況（ 5）借款人信譽狀況。主要是借款人有無拖欠本社或其他金融機構(gòu)貸款本息的記錄及其他信譽狀況；（ 6）借款人的營運資金總需求和現(xiàn)有融資性負債情況；（ 7）借款人的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況；（ 8）貸款的具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用情況；（ 9）還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入；Page 6法人客戶經(jīng)營狀況客戶所處行業(yè)及發(fā)展情況；主要業(yè)務(wù)情況介紹。工業(yè)客戶包括主導(dǎo)產(chǎn)品的名稱、設(shè)備先進程度、生產(chǎn)能力、實際產(chǎn)量、占總銷售收入的份額、市場分布、市場占有率、主要客戶的集中程度及穩(wěn)定程度、預(yù)期市場前景、市場競爭情況及主要競爭手段等情況。商業(yè)客戶包括經(jīng)營狀態(tài)、位置、所處環(huán)境的顧客群及競爭對手情況、供貨渠道等情況。房地產(chǎn)客戶包括其開發(fā)項目情況、項目資金概算、資金來源；已開發(fā)項目介紹：總面積、戶數(shù)、銷售情況Page 6法人客戶經(jīng)營狀況產(chǎn)品、技術(shù)及裝備更新情況。工業(yè)客戶包括新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)情況及應(yīng)用和市場前景，研發(fā)費用的投入情況，設(shè)備的更新情況等；商業(yè)客戶包括新管理模式、技術(shù)及新裝備的采用情況等?？蛻舻拈L期、中期、短期發(fā)展規(guī)劃；未來三年中客戶的重大投資計劃。注：經(jīng)營狀況應(yīng)該詳細反映客戶目前的生產(chǎn)、經(jīng)營情況！Page 6公司財務(wù)報表分析公司財務(wù)報表分析要讀懂財務(wù)報表，并能作簡單的財務(wù)分析，必須先了解財務(wù)報表的基本知識，就好比朋友讓你評價他新裝修的房子怎么樣，你最起碼需要了解他家有幾間房子，各間房子的主要功能是什么，然后才能有針對性地進行評價。通用的財務(wù)報表覆蓋了一個企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、客戶、供應(yīng)商、員工信息、員工福利等所有狀態(tài)，如果能靜下心來慢慢讀，我們能發(fā)現(xiàn)，千篇一律的報表格式，雖然永遠只有 09共 10個數(shù)字的組合，卻恰恰是一部真正的大百科全書，每月都在講述著一個企業(yè)的大小事情。依據(jù)公司連續(xù)三年的審計報表，結(jié)合實地調(diào)查了解，對企業(yè)報表的真實性、企業(yè)的經(jīng)營狀況、發(fā)展前景等進行分析論證。Page 6公司財務(wù)報表的組成（一）、公司財務(wù)報表的組成財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。財務(wù)報表至少應(yīng)當包括下列組成部分：（ 1）資產(chǎn)負債表；（ 2）利潤表；（ 3）現(xiàn)金流量表；（ 4）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表；（ 5）附注。Page 6公司財務(wù)報表的組成不同人對報表數(shù)據(jù)的關(guān)注點，我們從財務(wù)報表的定義和組成中不難看出，財務(wù)報表包含別的內(nèi)容非常豐富，但是，對不同的報表使用人，其關(guān)注點可能是不一樣的。一般來說，投資者最關(guān)注的是企業(yè)的利潤表，也就是他的錢能生出多少錢來；而對于企業(yè)的經(jīng)營者（管理者）來說，他們重視的是企業(yè)的績效，對利潤表和現(xiàn)金流量表都很關(guān)注；對于債權(quán)人，我們重視的是企業(yè)現(xiàn)金流量表及企業(yè)凈資產(chǎn)，因為只有足夠多的現(xiàn)金，才能歸還我們的欠款；實收資本是企業(yè)永久性的資金來源，它是保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和償還債務(wù)的最基本的物質(zhì)基礎(chǔ)，是企業(yè)抵御各種風險的緩沖器。除此之外，比如企業(yè)員工，可能重視的是企業(yè)的經(jīng)營狀況，期望在企業(yè)經(jīng)營好的情況下，得到更多收入，所以他們關(guān)注利潤表；而對供應(yīng)商，更多關(guān)注的是資產(chǎn)負債表，只有資產(chǎn)運轉(zhuǎn)良好，才能長期合作。Page 6公司財務(wù)報表的組成認識資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)某一 特定日期 資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況的會計報表，它的作用主要有如下幾個方面：（ 1）能夠體現(xiàn)企業(yè)在 特定時間 ，擁有資產(chǎn)及其分布狀況。也就是說，它表明的是企業(yè)在特定時間所擁有資產(chǎn)總量是多少，資產(chǎn)是什么。同時通過資產(chǎn)負債表能了解到流動資產(chǎn)是多少，固定是多少，長期投資有多少，無形資產(chǎn)有多少等。（ 2）能夠表明企業(yè)在 特定時間所承擔的債務(wù)， 償還時間及償還對象。如果是流動負債，就必須在 1年內(nèi)償還；如果是長期負債，償還期限就超過一年。因此從負債表可以清楚地知道，在特定時間點上企業(yè)欠了誰多少錢，該什么時候償還。（ 3）資產(chǎn)負債表能夠反映在特定時點投資人所擁有的凈資產(chǎn)及其形成原因。依據(jù)復(fù)式記賬法的平衡公式，資產(chǎn)等于負債加股東權(quán)益，也就是說，企業(yè)所有資產(chǎn)，除了用來償還債務(wù)外，都歸投資人所有。Page 6公司財務(wù)報表的組成認識利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的會計報表，它的作用主要有如下幾個方面： （ 1）可以反映企業(yè)一定期間內(nèi)收入的實際情況，如實現(xiàn)的營業(yè)收入有多少，實現(xiàn)的投資收益有多少，實現(xiàn)的營業(yè)外收入有多少等。（ 2）可以反映企業(yè)一定期間內(nèi)各種耗費情況，如耗費的營業(yè)成本有多少，營業(yè)稅金及附加有多少，營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用有多少以及營業(yè)外支出有多少等。（ 3）可以反映企業(yè)一定期間內(nèi)獲得利潤或發(fā)生虧損的數(shù)額，從而衡量企業(yè)收入與產(chǎn)出之間的關(guān)系。、公司財務(wù)報表分析Page 6公司財務(wù)報表的組成認識現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表。通俗的講，就是關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流出和流入的信息表。它的作用主要體現(xiàn)在如下幾個方面：（ 1）它可以體現(xiàn)出企業(yè)的現(xiàn)金流量信息，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)整體財務(wù)狀況作出客觀評價。（ 2）它能夠說明企業(yè)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因，或者說體現(xiàn)出現(xiàn)金的來源和去向，從而全面的說明公司的償債能力和支付能力。（ 3）由于它區(qū)分了不同經(jīng)濟活動現(xiàn)金凈流量，能分析和評價企業(yè)經(jīng)濟活動是否有效，對其效率作出評價。Page 6公司財務(wù)報表的組成認識所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表所有者權(quán)益變動表是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，所有者權(quán)益構(gòu)成及增減變化情況的報表。在新頒布的 《 企業(yè)會計準則 30號 — 財務(wù)報表列表 》 中，所有者權(quán)益變動表成為主要會計報表之一（以前我們都只說三個表） ,其原因是，所有者權(quán)益變動表本身就是聯(lián)系資產(chǎn)負債表和損益表的紐帶，作為企業(yè)投資者，理應(yīng)非常關(guān)注自己 “股東 ”身份及份額的變化，該表的作用主要有：（ 1）通過該表，可以清楚地了解企業(yè)當期損益、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失。（ 2）通過該表，可以一目了然地看到所有者權(quán)益各組成部分增減變動的結(jié)構(gòu)性變化情況。（ 3）通過該表，可以直觀地了解企業(yè)利潤的分配情況。（ 4）通過該表，還能揭示出企業(yè)使用留存收益和公積金情況。Page 70、公司財務(wù)報表的組成 認識財務(wù)報表附注財務(wù)報表附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。一般企業(yè)財務(wù)報表附注主要 包括下列內(nèi)容：（ 1）企業(yè)的基本情況；（ 2）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；（ 3）遵循企業(yè)會計準則的聲明；（ 4）重要會計政策和會計估計；（ 5）會計政策和會計估計變更以及差錯更正說明；（ 6）報表重要事項說明；（ 7）或有事項；（ 8）資產(chǎn)負債表日后事項；（ 9）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；Page 7公司財務(wù)報表的組成財務(wù)報表附注包含的內(nèi)容非常豐富，其作用主要有：（ 1）它提供會計政策、會計估計等的披露，提高了財務(wù)報表的可比性。（ 2）它提供資產(chǎn)負債表日后事項的說明等內(nèi)容，增強了財務(wù)報表信息的可理解性。（ 3）它提供報表重要事項說明等，突出了財務(wù)報表信息的重要方面，有利于報表使用人關(guān)注報表的重要項目?？傊攧?wù)報表附注改變了過去單一數(shù)字式會計報表的概念，使會計報表對企業(yè)整個經(jīng)營狀態(tài)和財務(wù)狀態(tài)的披露更加充分、詳細。Page 7公司財務(wù)報表的內(nèi)容(二）、公司財務(wù)報表的內(nèi)容資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負債表的賬戶式又稱為水平式，其資產(chǎn)項目按一定順序列示于報表的左方，負債和股東權(quán)益項目列示于報表的右方，報表左右兩方總額相等。其優(yōu)點是資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的恒等關(guān)系一目了然。（ 1）資產(chǎn)類項目資產(chǎn)類項目按 變現(xiàn)能力的強弱， 可分為流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。流動資產(chǎn)類項目包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款及存貨等。長期資產(chǎn)類項目包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等。Page 7公司財務(wù)報表的內(nèi)容貨幣資金： 是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。 短期投資 :是指企業(yè)購入能夠隨時變現(xiàn)，并且持有時間不超過一年(含一年 )的有價證券以及不超過一年 (含一年 )的其他投資，包括各種股票、債券、基金等。應(yīng)收賬款 :是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等經(jīng)濟活動而應(yīng)向購貨方、接收勞務(wù)的單位或個人收取的款項。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。Page 7公司財務(wù)報表的內(nèi)容應(yīng)收票據(jù) :是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)。是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉(zhuǎn)讓給他人的債權(quán)憑證。應(yīng)收票據(jù)按照到期時間分類可分為短期應(yīng)收票據(jù)和長期應(yīng)收票據(jù)，如無特指，應(yīng)收票據(jù)即為短期應(yīng)收票據(jù)。預(yù)付賬款 :是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。預(yù)付賬款按實際付出的金額入帳，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。Page 7公司財務(wù)報表的內(nèi)容其他應(yīng)收款 :通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項，是企業(yè)應(yīng)收款項的另一重要組成部分。其他應(yīng)收款項目在資產(chǎn)負債表中作為一個 “雜貨鋪 ”，如果金額很小，可以忽略不計，但是如果期初和期末變化很大，就需要關(guān)注很多公司的控股股東或?qū)嶋H控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員惡意掏空公司資產(chǎn)都通過 “其他應(yīng)收款 ”科目的 “員工公務(wù)借支 ”等二級科目來列賬。