流程設計的方法與工具(1)(編輯修改稿)
2025-02-09 00:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達審計通知書 審計通知書 17 存檔介紹－以 內(nèi)部審計 流程為例 存檔 文件存檔 總經(jīng)理辦公會 審計監(jiān)察部 被審計部門 根據(jù)審計通知書做好實施前準備工作 是否有異議 根據(jù)總經(jīng)理辦公會要求、公司審計任務、領導交辦的審計事項制定年度（專項）審計計劃 年度（專項） 審計計劃 總經(jīng)理辦公會對審計工作提出要求 編制審計項目方案 審計方案 提供資料 資料 明確審計任務和審計事項的分工，完成實施前的其他準備事項 ；編寫審計通知書報總經(jīng)理審批 審計通知書 實施審計 提出書面意見 書面意見 核實、修改審計報告 審計報告 是 否 實施后續(xù)審計 審計工作底稿 審計報告 審批 審批 后續(xù)審計報告 按照審計報告整改 1撰寫后續(xù)審計報告 1存檔 存檔 特殊審計事項可以現(xiàn)場實施審計 總經(jīng)理 審批 下達審計通知書 審計通知書 18 流程及業(yè)務流程重組定義 流程圖基本元素介紹 流程畫法 流程圖具體案例 流程分析方法 流程設計的方法與工具 19 第一步 :填寫流程說明 流程名稱： 預算編制、審批、控制流程 流程編號： LSCW001 一、 流程目的 ： 明確預算編制、審批、控制的整個流程 二、 流程目標 ： 規(guī)范公司預算編制、審批、執(zhí)行、控制的相關工作 三、 流程負責人 ： 直接負責人：財務部；間接負責人：各部門 /下屬公司主管領導、預算管理委員會、投資發(fā)展部、審計監(jiān)察部、各部門 /下屬公司 四、 流程描述 ： ? 預算管理委員會下達預算年度經(jīng)營目標； ? 財務部根據(jù)預算管理委員會的決定 ， 編制并下發(fā)預算編制的指導方針； ? 各部門 /下屬公司編制預算 ， 編制完畢后報各部門 /下屬公司主管領導 （ 主管副總或下屬公司總經(jīng)理 ） 審核； ? 財務部督促指導各部門 /下屬公司編制預算； ? 各部門 /下屬公司將經(jīng)主管領導審核通過后的預算報送財務部 ， 下屬公司的投資預算報送投資發(fā)展部； ? 投資發(fā)展部初審下屬公司上報的投資預算 ， 檢查是否與公司總體經(jīng)營目標相符 ， 通過后轉(zhuǎn)交財務部； ? 財務部根據(jù)預算的編制原則 ， 初審 、 協(xié)調(diào)平衡各部門的預算 ， 匯總后編制公司的預算草案； ? 預算管理委員會審批財務部匯總編制的預算草案； ? 財務部將經(jīng)審批確定的預算方案下發(fā)各部門 /下屬公司執(zhí)行； ? 各部門 /下屬公司執(zhí)行預算； ? 財務部根據(jù)年度預算方案監(jiān)督 、 控制各部門預算的實際執(zhí)行情況 ， 并定期向預算管理委員會匯報； ? 審計監(jiān)察部 就預算執(zhí)行中的重大事項或有關特定問題 ， 接受預算管理委員會的委托組織調(diào)查 ； ? 財務部每 月向各部門 /下屬公司提供預算執(zhí)行反饋 ， 每季度提供預算差異分析表 ； ? 預算執(zhí)行完畢后 ， 財務部按要求匯總編制預算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 ， 報預算管理委員會審議； ? 預算管理委員會審議預算執(zhí)行情況報告和差異分析報告 。 五、 流程文件、表單 ： 《年度經(jīng)營目標》 《預算編制方針》《預算報表》《年度預算草案》《年度預算方案》 《預算執(zhí)行反饋》《差異分析表》 《預算執(zhí)行報告》《差異分析報告》 六、 業(yè)務風險 ： 預算編制不合理，控制不力 七、 流程控制點 1： 預算管理委員會審批預算草案 控制目的：確保預算編制合理 ， 符合公司發(fā)展戰(zhàn)略 控制手段：預算管理委員會對預算草案的審批 控制依據(jù)：公司全面預算管理制度 流程控制點 2： 財務部對預算執(zhí)行進行監(jiān)督控制 控制目的：保證預算順利執(zhí)行，完成年度經(jīng)營目標 控制手段：財務部對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督，審計監(jiān)察部組織調(diào)查 控制依據(jù)：公司全面預算管理制度 20 第二步－－基本確定涉及的各個部門繪圖架構(gòu) 執(zhí)行人 財務部 ) 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 財務部 預算管理委員會 主管領導 21 第三步－－畫出動作和表單 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 預算編制 預算報表 審批年度預算草案 1匯總編制預算執(zhí)行報告和差異分析報告 財務部 預算管理委員會 督促指導 初審下屬公司的投資預算 1根據(jù)年度預算方案監(jiān)督、控制預算的執(zhí)行情況 初審、協(xié)調(diào)平衡各部門損益預算，匯總后編制預算草案 預算執(zhí)行 向各部門下發(fā)經(jīng)審批確定的預算方案 1就預算執(zhí)行中的重大事項或有關特定問題，接受預算管理委員會的委托組織調(diào)查 根據(jù)預算管理委員會的決定，編制并下發(fā)預算編制方針 預算編制方針 年度預算草案 年度預算草案 年度預算方案 預算執(zhí)行報告 差異分析報告 1審議 預算執(zhí)行報告 差異分析報告 集團年度經(jīng)營目標下達流程 1月度提供預算執(zhí)行反饋，季度提供預算差異分析表 審核 主管領導 預算執(zhí)行反饋 差異分析表 下達預算年度經(jīng)營目標 報送財務部、投資發(fā)展部 年度經(jīng)營目標 22 第四步－－標注和調(diào)整 各部門 /下屬公司 投資發(fā)展部 審計監(jiān)察部 預算編制 預算報表 審批年度預算草案 1匯總編制預算執(zhí)行報告和差異分析報告 財務部 預算管理委員會 督促指導 初審下屬公司的投資預算 1根據(jù)年度預算方
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