【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、訪談 注：負(fù)責(zé)工程銷售的市場(chǎng)部現(xiàn)已取消，但工程銷售的業(yè)務(wù)由哪個(gè)部門來(lái)負(fù)責(zé)，現(xiàn)在還沒有規(guī)定，工程業(yè)務(wù)開拓處于停滯狀態(tài) 四個(gè)部門各自為戰(zhàn)，公司缺乏統(tǒng)一的管理和協(xié)調(diào)，不利于銷售業(yè)務(wù)的開展和公司效益的最大化 23/06/2023PAGE 38 ALLPKU青島乾坤 ?費(fèi)用控制：無(wú)具體費(fèi)用額度規(guī)定 ?行為規(guī)范制度化要求不嚴(yán)格 ?招聘以填補(bǔ)為主，人手不夠再加人 ?培訓(xùn)主要以產(chǎn)品培訓(xùn)為主，每年培訓(xùn)次數(shù)少 ?考核以銷售業(yè)績(jī)和主管評(píng)價(jià)為主 ?目標(biāo)和計(jì)劃：沒有銷售目標(biāo)和計(jì)劃規(guī)定 ?市場(chǎng)投入的不足會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)拓展力度不強(qiáng) ?個(gè)人的隨意性影響公司形象 ?人員隊(duì)伍無(wú)規(guī)劃，缺乏人才儲(chǔ)備 ?銷售人員發(fā)展需求得不到滿足 ?考核作用不明顯 ?銷售人員缺乏發(fā)展方向 銷售隊(duì)伍管理：沒有銷售目標(biāo)的指引，缺乏統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，難以激發(fā)員工積極性和主動(dòng)性 ?職位晉升機(jī)會(huì)少，缺乏明確的規(guī)定 ?銷售人員沒有目標(biāo)的指引，工作缺乏主動(dòng)性和積極性 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 39 ALLPKU青島乾坤 導(dǎo)讀 建議 業(yè)務(wù)流程 職能 管理 綜述 營(yíng)銷 生產(chǎn) 財(cái)務(wù) 人力資源 行政 23/06/2023PAGE 40 ALLPKU青島乾坤 生產(chǎn)系統(tǒng)是企業(yè)的成本中心 輸入原料、顧客 人力 生產(chǎn)運(yùn)作系統(tǒng) 財(cái)務(wù)策略 輸出產(chǎn)品、服務(wù) 工廠 部件 工藝 計(jì)劃與控制系統(tǒng) 生產(chǎn)系統(tǒng)是企業(yè)增加值形成系統(tǒng)，占用一個(gè)企業(yè)大部分財(cái)力和人力，是企業(yè)的 成本中心， 提高 產(chǎn)品質(zhì)量 和 生產(chǎn)率 是企業(yè)降低成本的關(guān)鍵 營(yíng)銷策略 運(yùn)作策略 運(yùn)作管理 企業(yè)戰(zhàn)略 市場(chǎng) 23/06/2023PAGE 41 ALLPKU青島乾坤 目前公司的生產(chǎn)不能在一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的系統(tǒng)中完成，各部門的協(xié)作較差 輸入（訂單） 輸出（數(shù)量、規(guī) 格、時(shí)間不確定） 缺乏 統(tǒng)一 倉(cāng)庫(kù) 采購(gòu) 生產(chǎn) 采購(gòu)計(jì)劃（無(wú)） 物料需求計(jì)劃 生 產(chǎn) 計(jì) 劃 銷 售 訂 單 成 本 控 制 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 計(jì) 劃 采購(gòu) 成本 生產(chǎn)費(fèi)用 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi) 資金占用 （無(wú)） 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 缺乏協(xié)作 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 42 ALLPKU青島乾坤 由于生產(chǎn)各環(huán)節(jié)的制約因素太多，使得生產(chǎn)不能很好地滿足銷售訂單的要求 下訂單 成品 分揀 銷售 生產(chǎn) 四面刨 油漆 分色 倉(cāng)庫(kù) 采購(gòu) 采購(gòu) 數(shù)量 領(lǐng)料超過(guò)訂單數(shù) 多出，有的品種多出現(xiàn)象嚴(yán)重 交貨期 采購(gòu)周期不確定 不確定 品種 特殊品種采購(gòu)的不確定性更大 特殊品種有時(shí)無(wú)法生產(chǎn) 顏色 無(wú)法控制 達(dá)不到要求 不能很好控制顏色 分色缺乏客觀性 和庫(kù)存貨的匹配性差、有其它顏色產(chǎn)品 尺寸規(guī)格 有搭售現(xiàn)象 (長(zhǎng)板搭售短板） 產(chǎn)出少量截短板 有少量其他尺寸規(guī)格的副產(chǎn)品板 等級(jí) 有低等級(jí)品 （如行業(yè)規(guī)定 A級(jí)品允許 3%的次品率） 達(dá)不到要求 分出低等級(jí)品 有少量低等級(jí)品產(chǎn)生 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 43 ALLPKU青島乾坤 完整的生產(chǎn)系統(tǒng)應(yīng)包含的職能 質(zhì)量控制 生產(chǎn)制造 工藝技術(shù) 物資采購(gòu) 生產(chǎn)計(jì)劃 ?制定生產(chǎn)計(jì)劃 ?制定生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 ?協(xié)調(diào)車間生產(chǎn)進(jìn)程 ?外委加工管理 ?成本核算 ? 對(duì)生產(chǎn)完成情況、工時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì) ?制定材料采購(gòu)計(jì)劃 ?選擇供貨商 ?按采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu) ?倉(cāng)儲(chǔ)物資管理 ?匯總各部門采購(gòu)申請(qǐng)，制定采購(gòu)計(jì)劃并實(shí)施 ?產(chǎn)品圖工藝分析、標(biāo)準(zhǔn)化審查 ?工藝方案制定 ?工藝規(guī)程編制 ?解決生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題 ?制定產(chǎn)品的工時(shí)定額 ?設(shè)備管理 ?組織實(shí)施生產(chǎn)計(jì)劃 ?協(xié)調(diào)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)均衡生產(chǎn) ?負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)質(zhì)量 ?車間勞動(dòng)保護(hù)、環(huán)境保護(hù)和文明生產(chǎn) ?負(fù)責(zé)物資、產(chǎn)品的檢驗(yàn)工作 ?參與質(zhì)量事故的分析 ?作好物資、產(chǎn)品的檢驗(yàn)記錄，建立質(zhì)量檔案 ? 參與制訂并實(shí)施全面質(zhì)量管理活動(dòng) ?收集、整理產(chǎn)品質(zhì)量信息 注明：紅色表示目前公司缺失的功能 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 44 ALLPKU青島乾坤 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃是完成生產(chǎn)計(jì)劃的保證，目前生產(chǎn)計(jì)劃取代了生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃 公司戰(zhàn)略 市場(chǎng)定單 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃：預(yù)算和各職能協(xié)調(diào)綱領(lǐng) 生產(chǎn)計(jì)劃：按具體訂單定 生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃：具體生產(chǎn)訂單的執(zhí)行計(jì)劃；分解到具體的有關(guān)部門 生產(chǎn)計(jì)劃必須分解成詳細(xì)作業(yè)計(jì)劃，以利于材料采購(gòu)、車間生產(chǎn)及檢查和控制生產(chǎn)進(jìn)度。 公司目前的做法 ：生產(chǎn)部按照銷售部的生產(chǎn)聯(lián)絡(luò)單或國(guó)際業(yè)務(wù)部的出口訂單，制定簡(jiǎn)單的生產(chǎn)通知單，下達(dá)四面刨車間、油漆車間。 對(duì)于出口訂單，由于沒有詳細(xì)的生產(chǎn)計(jì)劃，執(zhí)行進(jìn)度很難控制，出現(xiàn)問(wèn)題也難以分清責(zé)任。 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 45 ALLPKU青島乾坤 由于材料采購(gòu)不及時(shí)，常常拖了生產(chǎn)的后腿，物資供應(yīng)已成為生產(chǎn)系統(tǒng)的瓶頸 生產(chǎn)系統(tǒng) 生產(chǎn)計(jì)劃 材料采購(gòu) 車間生產(chǎn) 缺乏內(nèi)部管理 供應(yīng)商 信息管理 缺乏供應(yīng)商管理 供應(yīng)商 評(píng)估 供應(yīng)渠 道的拓廣 缺乏采 購(gòu)程序 管理 采購(gòu)沒 有積極性 采購(gòu)缺 乏標(biāo)準(zhǔn) 自主權(quán) 限不夠 缺乏經(jīng) 驗(yàn)積累 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 46 ALLPKU青島乾坤 采購(gòu)職能分散在幾個(gè)部門，形成多頭采購(gòu) 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 倉(cāng)庫(kù) 物資、材料 采購(gòu) 原材料 生產(chǎn)輔料、安裝輔料 設(shè)備配件 多頭采購(gòu) 其他部門 一些日常用品 資料來(lái)源：訪談 總經(jīng)理 原材料 23/06/2023PAGE 47 ALLPKU青島乾坤 存貨大量積壓， 2023年存貨高達(dá) 850多萬(wàn)元，提高存貨周轉(zhuǎn)率已成為當(dāng)務(wù)之急 2023 年 2023 年 存貨周轉(zhuǎn)率相當(dāng)于 2023年的存貨要 205天周轉(zhuǎn)一次2023年的存貨要 171天周轉(zhuǎn)一次 資料來(lái)源：財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)分析、訪談 到五月份為止，木地板庫(kù)存有 47個(gè)品種，而目前在銷售的只 有 21個(gè)品種！ 大量庫(kù)存的原因 規(guī)格品種太多 次品問(wèn)題 生產(chǎn)銷售定單產(chǎn)生的副產(chǎn)品（主要由于色差導(dǎo)致） 標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一 歷史遺留的存貨 退貨 沒有強(qiáng)有力的促銷手段 對(duì)銷售人員銷售零貨的激勵(lì)不足 23/06/2023PAGE 48 ALLPKU青島乾坤 生產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化程度低，標(biāo)準(zhǔn)的系統(tǒng)化程度更低 制造的標(biāo)準(zhǔn)化 顏色：不具客觀性 尺寸：規(guī)格太多 分揀標(biāo)準(zhǔn)化 （倉(cāng)庫(kù)質(zhì)檢組） 樹種：有的沒有分揀 顏色：標(biāo)準(zhǔn)較粗不客觀 等級(jí)：有的沒有分揀 成品的標(biāo)準(zhǔn)化 沒有建立標(biāo)準(zhǔn)樣品庫(kù)， 制約其他標(biāo)準(zhǔn)的建立； 訂單不夠標(biāo)準(zhǔn)； 銷售和倉(cāng)庫(kù)成品庫(kù)管員 標(biāo)準(zhǔn)意識(shí)不夠 采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化 幾乎沒有自己的標(biāo)準(zhǔn)； 執(zhí)行的是行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)， 和公司的標(biāo)準(zhǔn)差異大 標(biāo)準(zhǔn)的要求： 客觀性 科學(xué)性 系統(tǒng)性 實(shí)用性 標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一 合理的標(biāo)準(zhǔn)決定關(guān)系 實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)影響關(guān)系 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 49 ALLPKU青島乾坤 生產(chǎn)各環(huán)節(jié)產(chǎn)能不匹配，造成部分生產(chǎn)資源利用不足 分 揀 包 裝 包 裝 四 面 刨 四 面 刨 分 揀 一天的產(chǎn)能 (平方 /天 ) 1200 1000 800 600 400 200 1400 1600 1800 2023 注：一天的產(chǎn)能指正常人員在八個(gè)小時(shí)內(nèi)按一般要求加工普通樹種的生產(chǎn)能力； （樹種不同差異性比較大；加工的要求不同，差異性也比較大； ） 工人臨時(shí)調(diào)配的情況沒有考慮在內(nèi) 人員制約：有一套機(jī)器無(wú)法開工 機(jī)器中的最大產(chǎn)能 四 面 刨 人員制約 人員制約 油漆（UV漆） 油漆（UV漆） 資料來(lái)源：訪談、公司資料 兩班制 一班制 23/06/2023PAGE 50 ALLPKU青島乾坤 質(zhì)檢的職能嚴(yán)重缺失，已有職能分散在各部門 質(zhì)量控制 的主要職能 負(fù)責(zé)物資、產(chǎn)品的檢驗(yàn)工作 產(chǎn)成品檢驗(yàn)在包裝組 原材料檢驗(yàn)在質(zhì)檢組 售后服務(wù)的質(zhì)量檢驗(yàn)在自己 參與質(zhì)量事故的分析 生產(chǎn)質(zhì)量事故沒有暴露，因?yàn)楫a(chǎn)品質(zhì)檢在自己部門，訂單執(zhí)行情況沒有考核 顧客投訴處理一般自己部門分析； 涉及質(zhì)量問(wèn)題協(xié)同生產(chǎn) 作好物資、產(chǎn)品的檢驗(yàn)記錄，建立質(zhì)量檔案 無(wú)原材料質(zhì)量檔案 產(chǎn)成品質(zhì)量檔案無(wú)專人歸集整理 產(chǎn)成品沒有入庫(kù)檢查，自然沒有入庫(kù)檢查記錄 對(duì)安裝質(zhì)量有反饋記錄 參與制訂并實(shí)施全面質(zhì)量管理活動(dòng) 缺失 收集、整理產(chǎn)品質(zhì)量信息 缺失 采購(gòu) 生產(chǎn) 倉(cāng)儲(chǔ) 售后 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 51 ALLPKU青島乾坤 導(dǎo)讀 建議 業(yè)務(wù)流程 職能 管理 綜述 營(yíng)銷 生產(chǎn) 財(cái)務(wù) 人力資源 行政 23/06/2023PAGE 52 ALLPKU青島乾坤 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理所包含的各項(xiàng)職能 財(cái)務(wù)管理職能 財(cái)務(wù)管理各職能具備的職責(zé) 企 業(yè) 經(jīng) 營(yíng) 運(yùn) 作 財(cái)務(wù) 審計(jì) 稅務(wù) 會(huì)計(jì) 投資 預(yù)算 宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè) 金融市場(chǎng)預(yù)測(cè) 公司資金供需預(yù)測(cè) 調(diào)度資金 …... 資金籌措計(jì)劃 成本計(jì)劃 資金需要量計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃 …... 費(fèi)用計(jì)劃 調(diào)查投資環(huán)境 制定投資報(bào)告 分析投資效益 投資事項(xiàng)處理 …... 匯總報(bào)表 計(jì)帳職能 對(duì)帳職能 考核經(jīng)濟(jì)效益 …... 稅法分析掌握 交稅納稅 稅務(wù)效益分析 稅務(wù)事項(xiàng)處理 …... 財(cái)務(wù)審計(jì) 預(yù)算審計(jì) 投資審計(jì) 會(huì)計(jì)審計(jì) …... 稅務(wù)審計(jì) 注： 表示財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有職責(zé) 23/06/2023PAGE 53 ALLPKU青島乾坤 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)職能的發(fā)揮上有很大的局限性，目前主要以會(huì)計(jì)職能為主 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金銀行出納 往來(lái)對(duì)帳核銷 資產(chǎn)核算 會(huì)計(jì)職能 投資、審計(jì)、預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、分析 成本核算、稅務(wù) 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 54 ALLPKU青島乾坤 成本會(huì)計(jì)管理的職能發(fā)揮并不完全 ?對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的一切耗費(fèi)，進(jìn)行計(jì)量、記錄、歸集、分配、匯總，計(jì)算出各成本對(duì)象的總成本和單位成本。 ? 反映職能 ? 計(jì)劃和預(yù)算職能 ?成本計(jì)劃是以貨幣形式預(yù)先規(guī)定企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)消耗和各種產(chǎn)品的成本水平。 ? 控制職能 ? 分析、評(píng)價(jià)職能 ?通過(guò)對(duì)企業(yè)成本的控制使產(chǎn)品成本按照人們預(yù)先測(cè)算確定的成本水平進(jìn)行，從而防止浪費(fèi)，使資源得到合理的使用。 ?利用成本核算資料，對(duì)影響成本升降的各種因素進(jìn)行科學(xué)的分析比較，研究成本變動(dòng)的因素和原因，了解成本變動(dòng)的規(guī)律，尋找降低成本的途徑。 ?公司現(xiàn)在的成本會(huì)計(jì)發(fā)揮了反映職能，如實(shí)記錄了實(shí)際的消耗。 資料來(lái)源：訪談 23/06/2023PAGE 55 ALLPKU青島乾坤 會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理無(wú)法可依 目前已出臺(tái)的相關(guān)規(guī)定 ? 員工借款規(guī)定 ? 差旅費(fèi)管