企業(yè)內(nèi)審發(fā)展戰(zhàn)略與挑戰(zhàn)(編輯修改稿)
2025-01-30 19:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 理模式的因素： 監(jiān)管環(huán)境 市場(chǎng)結(jié)構(gòu) 法律環(huán)境 文化傳統(tǒng) 社會(huì)價(jià)值 采取何種模式（續(xù)）？ （ 3）最佳治理模式？ 典型模式：英美模式－單軌制 德日模式－雙軌制 采取何種模式（續(xù)）？ 股東大會(huì) 董事會(huì) 高級(jí)管理層 經(jīng)營(yíng)部門 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)審部門 英美模式 采取何種模式（續(xù)）？ 股東大會(huì) 董事會(huì) 高級(jí)管理層 經(jīng)營(yíng)部門 監(jiān)事會(huì) 內(nèi)審部門 德日模式 我國(guó)的模式 公司治理中的關(guān)鍵各方權(quán)力 －上市公司治理準(zhǔn)則 股東大會(huì) 適時(shí)獲得信息 參加有關(guān)公司基本變更決策 分享公司利潤(rùn) 董事會(huì) 保證公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和對(duì)管理層監(jiān)管 負(fù)責(zé)核批公司的戰(zhàn)略和重要決策 對(duì)管理層的任免進(jìn)行監(jiān)督 確保按照法律和法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)真實(shí)性負(fù)責(zé) 公司治理中的關(guān)鍵各方權(quán)力 －上市公司治理準(zhǔn)則（續(xù)） 審計(jì)委員會(huì) /監(jiān)事會(huì) 確定和監(jiān)督公司是否建立了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、是否有效運(yùn)作 確保公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)信息的合規(guī)性 任免總審計(jì)師（首席審計(jì)執(zhí)行官） 批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì) 檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性 對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)建議協(xié)助管理人員的工作 公司治理與內(nèi)審 公司治理的核心－公司如何有效運(yùn)作，以確保： （ 1）管理機(jī)構(gòu)健全有效 （ 2）管理層級(jí)明確、責(zé)權(quán)清晰 （ 3）信息披露及時(shí)、準(zhǔn)確、完整 公司治理與內(nèi)審（續(xù)） 內(nèi)審可通過(guò)以下途徑促進(jìn)公司治理的實(shí)現(xiàn) 在董事會(huì)設(shè)立由獨(dú)立董事組成的審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部審計(jì)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告以提升內(nèi)審的地位 內(nèi)部審計(jì)部門履行審計(jì)委員會(huì)賦予的職責(zé) 公司治理架構(gòu)與內(nèi)審的獨(dú)立性、客觀性 審計(jì)委員會(huì)：代表董事會(huì)行使對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控和評(píng)價(jià) 審計(jì)委員會(huì)一般由獨(dú)立董事組成 人員來(lái)自于各個(gè)方面，如知識(shí)背景（財(cái)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、管理等）、行業(yè)和地域等盡可能多元化 對(duì)內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行批準(zhǔn)和評(píng)價(jià) 每年至少召開一次會(huì)議，聽(tīng)取首席審計(jì)執(zhí)行官的內(nèi)審報(bào)告、評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的有效性 公司治理架構(gòu)與內(nèi)審的獨(dú)立性、客觀性 內(nèi)審部門 由首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)，向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告 首席審計(jì)執(zhí)行官為公司高級(jí)管理層成員，對(duì)董事長(zhǎng)兼 CEO負(fù)責(zé) 內(nèi)審部門的職責(zé)在經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)章程》中予以明確，以確保地位的獨(dú)立性 內(nèi)審部門人員來(lái)自于不同的專業(yè)背景，工作受首席審計(jì)執(zhí)行官督導(dǎo)，以確?？陀^性 內(nèi)部控制定義 內(nèi)部控制系統(tǒng)由一系列法律法規(guī)、程序流程組成，董事會(huì)、管理層及其他經(jīng)營(yíng)管理人員進(jìn)行的、旨在確保組織有經(jīng)濟(jì)、效率、效果地實(shí)現(xiàn)其目標(biāo) （三）內(nèi)部控制與內(nèi)審 內(nèi)部控制框架 經(jīng)營(yíng)系統(tǒng) 產(chǎn)品或服務(wù) 戰(zhàn)略系統(tǒng) 內(nèi)部控制環(huán)境 組織面臨的風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素 企業(yè)組織 經(jīng)營(yíng)風(fēng)格（服務(wù)資源） 人（人力資源） 錢（資金資源） 指導(dǎo)（管理資源） 信息技術(shù)（技術(shù)資源） 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素（續(xù)） 管理資源 公司戰(zhàn)略和計(jì)劃 公司結(jié)構(gòu)和治理 授權(quán)與層級(jí)管理（經(jīng)濟(jì)責(zé)任） 經(jīng)營(yíng)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理與認(rèn)證 制定法律法規(guī) 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素（續(xù)） 人力資源 招募和留用 培訓(xùn)與開發(fā) 薪資獎(jiǎng)勵(lì) 職業(yè)發(fā)展計(jì)劃 工作分析與考評(píng) 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素（續(xù)） 資金資源 預(yù)算的制定和執(zhí)行 現(xiàn)金流量 會(huì)計(jì)核算與控制 融資與資本運(yùn)營(yíng) 費(fèi)用控制 采購(gòu)控制 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素（續(xù)） 信息技術(shù)資源 硬件和軟件 網(wǎng)絡(luò)安全 系統(tǒng)開發(fā) IT的取得 技術(shù)的應(yīng)用 內(nèi)控環(huán)境構(gòu)成要素（續(xù)） 服務(wù)資源 行政后勤的支持 建筑物于維護(hù) 設(shè)備服務(wù) 設(shè)備維修 內(nèi)控與內(nèi)審之間關(guān)系 內(nèi)控要點(diǎn) 責(zé)任部門 控制的制定 職能管理部門 經(jīng)營(yíng)管理部門 /業(yè)務(wù)單元 控制的實(shí)現(xiàn) 經(jīng)營(yíng)管理部門 /業(yè)務(wù)單元 控制的遵循性管理 內(nèi)部審計(jì)部門 經(jīng)營(yíng)管理部門 /業(yè)務(wù)單元 控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部審計(jì)部門 職能管理部門 經(jīng)營(yíng)管理部門 /業(yè)務(wù)單元 公司的職能和經(jīng)營(yíng)管理部門的職責(zé)是制定控制系統(tǒng) （其對(duì)公司的內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和治理過(guò)程的制定負(fù)責(zé)） 經(jīng)營(yíng)部門實(shí)現(xiàn)控制、并監(jiān)控控制的遵守 （ 其通過(guò)不斷自我評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)以尋求可能改進(jìn)） 審計(jì)部門獨(dú)立認(rèn)證控制的制定和遵守 （其通過(guò)全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià) 公司的風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理過(guò)程，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的影響進(jìn)行認(rèn)證工作，并提出改進(jìn)建議） 內(nèi)控與內(nèi)審之間的關(guān)系（續(xù)） 內(nèi)審在加強(qiáng)內(nèi)控中的作用 ?內(nèi)部審計(jì)職責(zé)貫穿于所有職能管理和經(jīng)營(yíng)管理的戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、操作的各個(gè)層次 （內(nèi)部審計(jì)對(duì)象是對(duì)公司各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員） ?控制的制定和實(shí)現(xiàn)是管理部門的決策和管理職能的重要職責(zé) ?內(nèi)部審計(jì)的功能體現(xiàn)于： ?內(nèi)控執(zhí)行過(guò)程的審計(jì)－執(zhí)行的有效性 ?內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)－設(shè)計(jì)的合理性 ?內(nèi)部控制體系的咨詢－對(duì)可能的改進(jìn)提出建議 （四）內(nèi)審與風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)事件的不確定性，這個(gè)事件對(duì)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有負(fù)面影響 風(fēng)險(xiǎn)是人們不希望發(fā)生某件事的可能性 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是通過(guò)專業(yè)化、系統(tǒng)化的方法來(lái)評(píng)估和整合對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有負(fù)面影響的事件或可能性的過(guò)程 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟 確定當(dāng)前所處的位置和環(huán)境 識(shí)別風(fēng)險(xiǎn) 分析風(fēng)險(xiǎn) 確定當(dāng)前控制能力 可能性 后果 估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 溝通咨詢 監(jiān)控檢查 評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟 （續(xù) 1） 確定當(dāng)前環(huán)境 法律政策、管理結(jié)構(gòu)機(jī)內(nèi)部制度、市場(chǎng)環(huán)境、各級(jí)管理人員的支持程度 可分為戰(zhàn)略的、經(jīng)營(yíng)的和操作的 3個(gè)層面 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟 （續(xù) 2） 風(fēng)險(xiǎn)源： 人的行為 技術(shù)問(wèn)題 管理與控制 商業(yè)和法律關(guān)系 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 產(chǎn)品 /服務(wù)對(duì)公眾的義務(wù) 自然和非自然事件 活動(dòng)本身 政治環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟 （續(xù) 3） 風(fēng)險(xiǎn)分析 風(fēng)險(xiǎn)矩陣 結(jié)果 可能性 重大的風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本步驟 （續(xù) 4） 定性分析 檢查列表和調(diào)查問(wèn)卷 SWOT分析 實(shí)物檢查
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1