某咨詢信用管理咨詢案(編輯修改稿)
2025-01-22 20:51 本頁面
【文章內容簡介】 價格及交易條件– 向錯的供應商下定單32采購及付款作業(yè)：（續(xù)）收貨方面– 收到公司未下訂單的貨物– 截止時點錯誤– 認列收貨的時點不正確33采購及付款作業(yè)：（續(xù)）應付帳款方面– 支付未核準之帳單– 延遲支付帳款而導致罰款處罰– 定期的預提費用未予入帳34采購及付款作業(yè)：（續(xù)）現金支付方面– 錯誤的過入明細帳，造成重復付款或延遲付款的處罰– 現金支付的匯總及過帳未適時反應– 無法取得加值稅發(fā)票而喪失抵扣權益35 員工加班或缺勤記錄登載錯誤 薪津總額計算錯誤 計算社會保險金的基礎錯誤 核薪匯總表之修改未經授權或核準 未職能分工或薪工計算記錄保管不當，導致錯誤 無監(jiān)督性控制而導致錯誤 缺乏書面流程作業(yè)標準及控制而導致錯誤薪工作業(yè)：36– 職責分工不當，或重要文件之接觸控制環(huán)節(jié)太薄弱– 缺乏有效地監(jiān)督控制而產生錯誤的風險– 未遵循法令或合約規(guī)定而導致公司罰款– 由于從事未經核準的交易，導致現金管理的風險– 為公司經營層、員工或第三者利益作公司的投資，或為前者利益出售投資– 投資的執(zhí)行或出售可能違反政府法令、借款合約等投資作業(yè) :37– 未核準之傳票過入總帳– 已核準之傳票將其刪除并未過入總帳– 將不可靠的數據或報告提供給管理層，導致決策錯誤或財務損失– 申報政府機關的資料錯誤，導致公司罰款– 未及時提供管理報表一般會計作業(yè) :38五 . 對欺騙行為的反應39當發(fā)現員工有欺騙行為時：不應該 ：? 感情用事，采取輕率行動? 質問當事人? 破壞證據? 只注意某一范圍應該 ：? 保持客觀? 控制知情人的數目? 阻止其他人士接觸有關證據? 尋求專業(yè)人士協助40某電器銷售行進口了一批手機，發(fā)生了下列情況：1）銷售困難，同時退貨也很多；2）服務部門的修理人員流動率高；3）修理用的配件不足；4）在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數量差異5）應收帳款明細帳因更換財務信息系統(tǒng)而發(fā)生總帳余 額大于明細余額的情況問題：一 . 列出發(fā)生這些問題的可能原因，以及針對上述情況，應采取何種對策？二 . 從計劃銷售到收到客戶支付的貨款為止，有哪些重要的管理辦法或工作程序，其控制點有哪些？41問題（一）討論：發(fā)生上述問題的可能原因有：1）銷售困難，同時退貨也很多，可能由于：216。品質不良216。運輸受損216。高價手機的購買力低216。未作市場調查216。未作產品適銷216。未取得生產者品質報告422）服務部門的修理人員流動率高，可能由于 ：216。管理不良216。福利不好、待遇差216。訓練不足216。工作量太多433）修理用的配件不足，可能由于：216。不知道最低安全存量216。未催供應商送貨216。不知道供應商人從訂貨開始直到交貨的時間216。未依據品質不良原因補充修理用配件444） 在年末的盤點中發(fā)生產品與退貨品間的數量差異，可能由于：216。不同級的產品放在一起216。退貨品未標示清楚216。帳務登錄錯誤216。其他人為疏忽或舞弊455）應收帳款明細帳與總帳不符，可能由于：216。人員訓練不足，對新系統(tǒng)了解不夠216。系統(tǒng)測試不全216。資料轉換遺漏216。人手不足46
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