【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 . 對(duì)外銷售化妝品一批，(含稅)7. 將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬元根據(jù)資料回答問題，消費(fèi)稅稅率30%1. 下列關(guān)于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額說法正確的（）A．外購辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為340元 ( )A. 0 B. 1020 C. 850 D. 2380（） . . （ ）A． （ ）萬元，該企業(yè)可以享受自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅該企業(yè)2005年9月，開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從05年至09年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為：10萬元，60萬元，80萬元，90萬元，100萬元。2010年度，該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額為1000萬元，利潤(rùn)總額為100萬元，已累計(jì)預(yù)交企業(yè)所得稅25萬元。2010年其它有關(guān)情況如下：，（其中，國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益10萬元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元）2. 管理費(fèi)用450萬元，銷售費(fèi)用300萬元3. 支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用4. ，已列入當(dāng)期費(fèi)用5. 營(yíng)業(yè)外支出300萬元，（其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬元）根據(jù)上述資料，回答問題（ ）A．從2010年度開始，該企業(yè)不再享受減免稅優(yōu)惠B．該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限，該公司2005,2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需繳納企業(yè)所得稅C該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免稅優(yōu)惠可從2006年開始D．該企業(yè)2008年至2009年度需繳納的企業(yè)所得稅（90+100）*25%*50%=（ ） ，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ ） ， B. 15萬元 C. （ ） ：10月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)（1） 購入服裝兩批，貨款均已支付，（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，先后購入的兩批貨物時(shí)已分別支付了兩筆運(yùn)費(fèi)分別為2萬元和4萬元，第一筆貨物支付運(yùn)費(fèi)取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運(yùn)費(fèi)取得承運(yùn)單位開具的運(yùn)輸發(fā)票（2） 銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元（3） 零售各種服裝，（含稅）的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客根據(jù)資料回答問題（ ） （ ） （ ） （） （ ） ，29日一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款，W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商打發(fā)走，向材料供應(yīng)商開出了一張10萬元的轉(zhuǎn)賬支票。（案例分析），屬于支票基本當(dāng)事人的有（ ） ，屬于無效支票的有（ ） （ ） （ ） D2500元5. 銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ ） ，2011年5月的購銷情況如下：1. 銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元2. 開具普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元3. 購進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明得買價(jià)580000元4. 購進(jìn)輔助材料128000元增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票5. 該廠用價(jià)值20000元（不含稅）的食品換進(jìn)某面粉廠一批面粉，面粉的價(jià)值是18000元（不含稅），根據(jù)資料回答問題（1）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅是：（2）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是：（3）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅稅額是：（4）.按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅分為（ ） （5）.增值稅的納稅期限是: 。6月份購進(jìn)一批材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元，增值稅425萬元，銷售汽車一批，實(shí)現(xiàn)收入9360萬元（含稅），貨款已收，兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)，取得收入20萬元，運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入50萬元。（消費(fèi)稅稅率為5%）（ ） （ ）（ ）（ ）（ ），業(yè)務(wù)如下：1. 九月份銷售給消費(fèi)者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開具普通發(fā)票18000元，其余消費(fèi)者未索取發(fā)票2. 9月份購進(jìn)免稅大豆一批,收購憑證注明價(jià)款15000元，大豆已驗(yàn)收入庫3. 9月份向臨省的乙市酒廠銷售高粱50噸（未辦外管證），高粱不含稅銷售價(jià)18000元每噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運(yùn)至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，糧油公司本月已收到全部貨款并支付運(yùn)費(fèi)6000元，已收到鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票4. 10月份購進(jìn)面粉機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款10000元，增值稅1700元，支付運(yùn)費(fèi)200元，取的運(yùn)輸發(fā)票5. 10月份糧油公司裝修公司大門，其所屬的建筑公司（獨(dú)立核算）負(fù)責(zé)裝修業(yè)務(wù)，收取裝修費(fèi)10000元，（包括材料費(fèi)5000元，人工費(fèi)5000元）根據(jù)資料回答問題 ( ) C. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油,可以開具增專票也可開具普通發(fā)票D. 該糧油公司向消費(fèi)者銷售豆油只能開具普通發(fā)票,該糧油公司的申報(bào)納稅地點(diǎn)為( ) ,該糧油公司支付的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ) ( ) ( ) C. 10月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為1700元D. .9月份該公司應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額為2370元，營(yíng)業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司旅客機(jī)票費(fèi)15萬元，支付給某景區(qū)賓館食宿費(fèi)20萬元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無正當(dāng)理由，有無同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，另外該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬元。，處理正確的（ ），可以從80萬元中扣除() （ ）% % % %（ ） ，則旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅為（） 二十一某公司主營(yíng)貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅,該公司2011年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 取得戶物運(yùn)輸收入1000萬元,(其中,運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元,運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元,支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元)2. 銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元(不含稅)3. 將公司的10輛貨車出租給某物流公司,取得收入20萬元回答下列問題:(1).下列關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的( )%的營(yíng)業(yè)稅稅率C該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營(yíng)業(yè)稅D該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅時(shí)可以從營(yíng)業(yè)額中扣除（2）該公司的第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅為（ ） （3）該公司的第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ ） （4）出租貨車收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為（ ） （5）2011年，應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ ） 二十二某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為—500萬元，06年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，07年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為280萬元，08年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為—50萬元，09年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬元。2010年，該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務(wù)收入30萬元，國債利息收入20萬元，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本3000萬元，應(yīng)繳增值稅90萬元，消費(fèi)稅110萬元，城建稅14萬元，教育附加6萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用250萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用12萬元，（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元 ），發(fā)生管理費(fèi)用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用90萬元），發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款15萬元）。提示：研究開發(fā)費(fèi)用除按規(guī)定可在稅前據(jù)實(shí)列支外還可按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除1. 該企業(yè)2010年取得的各項(xiàng)收入中在計(jì)算所得稅時(shí)屬于免稅收入的（） ，準(zhǔn)予在計(jì)算所得額時(shí)扣除的有（） 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該企業(yè)05年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過（ ）年。 （ ） （ ）萬元 ，2011年度實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入1800萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元（含殘疾職工工資50萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，利潤(rùn)總額200萬元，所得稅率25%（1） 該企業(yè)年度允許稅前扣除的工資薪金為（） （2）不允許稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元 （3）允許稅前扣除的福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)分別為（） （4）2011年度應(yīng)納所得額為（）萬元 （5）2011年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元 二十三 某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，適用的消費(fèi)稅稅率為30%，3月份業(yè)務(wù)：1. 從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)820000元，已繳納關(guān)稅230000元。2. 委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）3. 銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）4. 三八婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）根據(jù)上述資料，回答問題1. 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅額是（）元 （） （ ）元 （ ）元