【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 BC ）。 ，并按票面金額的 10％收取好處費(fèi) 50萬(wàn)元，用?消字靈?修改為 80萬(wàn)元報(bào)賬 7000元涂改為 9000元 ，原金額計(jì)算有誤，出票單位已作更正并加蓋出票單位公章 17. 根據(jù)規(guī)定，單位對(duì)會(huì)計(jì)工作的管理包括（ AC）。 18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是由注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成的社會(huì)團(tuán)體，履行行業(yè)自律管理職能。其主要職責(zé)包括（ ABCD）。 ，對(duì)違反行業(yè)自律管理規(guī)范的行為予以懲戒 、外部關(guān)系，支持會(huì)員依法執(zhí)業(yè)，維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益 19. 根據(jù)規(guī)定，下列屬于會(huì)計(jì)行政管理職能的有（ ABCD）。 20. 國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是指國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定的關(guān)于會(huì)計(jì)核算、（ ABD）的制度，包括部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件。 ? 某國(guó)有獨(dú)資公司，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)在對(duì)該公司進(jìn)行執(zhí)法檢查的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題： ? (1)該公司未設(shè)置總會(huì)計(jì)師，但設(shè)置了專門(mén)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)； ? (2)該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某，是該公司法定代表人王某的配偶； ? (3)該公司出納系單位辦公室主任的女兒小王，小王剛剛會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)，已報(bào)名參加當(dāng)年度的會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試，同時(shí)她還兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和固定資產(chǎn)賬簿的登記工作； ? (4)該公司會(huì)計(jì)人員趙某 1月份離職，辦理工作交接時(shí)未發(fā)現(xiàn)任何異常，至 6月份，接替人員張某方發(fā)現(xiàn)其中有部分會(huì)計(jì)資料不真實(shí)，張某和趙某互相推卸責(zé)任，此事目前仍未解決。 ? 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。 ? （ 1）針對(duì)事項(xiàng) (1)，下列說(shuō)法中正確的有 ——。 ? A該國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師 ? B該國(guó)有獨(dú)資公司可以不設(shè)置總會(huì)計(jì)師 ? C如果設(shè)置總會(huì)計(jì)師，該公司不得再設(shè)置與總會(huì)計(jì)師職責(zé)重疊的副職 ? D如果設(shè)置總會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)將其作為單位領(lǐng)導(dǎo)成員 ? (2)針對(duì)事項(xiàng) (2)，下列說(shuō)法中不正確的有 ——。 ? A該公司由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不大，可以不實(shí)行會(huì)計(jì)人員回避制度 ? B會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人由李某擔(dān)任不符合會(huì)計(jì)人員回避制度 ? C李某不得在該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 ? D李某可以在該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作 ? (3)針對(duì)事項(xiàng) (3)，下列說(shuō)法中正確的有 ——。 ? A根據(jù)回避制度，辦公室主任的女兒不得擔(dān)任出納工作 ? B從事出納工作必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，該公司任用小王擔(dān)任出納不符合規(guī)定 ? C根據(jù)內(nèi)部牽制制度，出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管的工作 ? D出納可以兼管固定資產(chǎn)賬目的登記工作 ? (4)根據(jù)事項(xiàng) (4)，會(huì)計(jì)人員趙某離職辦理交接時(shí)，應(yīng)由 ——監(jiān)交。 ? A單位負(fù)責(zé)人 B人事部門(mén)主管人員 C會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 D其他崗位會(huì)計(jì)人員 ? (5)根據(jù)事項(xiàng) (4)，對(duì)交接時(shí)未發(fā)現(xiàn)的不真實(shí)會(huì)計(jì)資料， ——應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 ? A法定代表人王某 B會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某 C移交人員趙某 D接替人員張某 第二章 結(jié)算法律制度 一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn) （一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 （二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn) ? ? ? ? 二、現(xiàn)金結(jié)算渠道 （一）直接將現(xiàn)金支付給收款人 ? 優(yōu)點(diǎn)：直接便利，缺點(diǎn)：不安全性 （二）委托銀行付款 ? 優(yōu)點(diǎn)：降低現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)，減少間接財(cái)務(wù)部門(mén)工作量 三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍 ? （ 5）、（ 6）的規(guī)定（收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資、出差）。其他超過(guò)結(jié)算起點(diǎn) 1000元的，確定現(xiàn)金的，開(kāi)戶行審查同意 ? 專項(xiàng)控制商品，必須轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算 第二章 結(jié)算法律制度 四、現(xiàn)金使用的限額 ? 一般情況： 35天的日常零星開(kāi)支 ? 特殊（邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便地區(qū)）： 515天的日常零星開(kāi)支 ? 商業(yè)和服務(wù)行業(yè) 的找零備用現(xiàn)金 也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定， 但不包括在 開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。 五、現(xiàn)金收支的基本要求 ? （ 1）現(xiàn)金收入當(dāng)日送存銀行 ? （ 2）不得坐支 ? （ 3）按規(guī)定提現(xiàn)，寫(xiě)明用途，由 本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章 ，審核付現(xiàn) ? （ 4）特殊情況，申請(qǐng)，由 本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章 ，審核付現(xiàn) ? （ 5）開(kāi)戶單位八不準(zhǔn) 六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制 （二）加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理 ? ? ? 第二章 結(jié)算法律制度 （三）嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理 ? ? ? ，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告 ? ? 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行 集體決策制 ，建立責(zé)任追究制 （四）按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù) ? 申請(qǐng) ? 審批 ? 復(fù)核 ? A支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確； B手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備； C金額計(jì)算是否正確； D支付方式、支付單位是否妥當(dāng) ? 支付 第二章 結(jié)算法律制度 第二節(jié) 支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算的概念與特點(diǎn) （一）概念 ? 支付結(jié)算：指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算行為。 ? 主體：銀行（中介機(jī)構(gòu)）、單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶） （二）特點(diǎn)： ? A 必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 ? B 是一種要式行為 ? C 其發(fā)生取決于委托人意志 ? D 統(tǒng)一管理與分級(jí)管理 ? E 依法進(jìn)行 二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 票據(jù)法、支付結(jié)算辦法、銀行卡管理辦法、結(jié)算賬戶管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例 等 三、支付結(jié)算的基本原則 信用原則、支配原則、不墊款原則 第二章 結(jié)算法律制度 四、辦理支付結(jié)算的要求 （一）辦理支付結(jié)算的基本要求 中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致 ，否則，銀行不予受理 金額、出票或簽發(fā)日期、收款人 名稱不利更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)原記載人在更改處簽章證明 （二）支付結(jié)算 憑證填寫(xiě) 的要求（ P6870） ——。 A中國(guó)人民銀行總行 B中國(guó)銀行總行 C國(guó)家政策性銀行 D商業(yè)銀行總行 2．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用 ——。 A各開(kāi)戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 C按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 D按國(guó)家稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 3．下期關(guān)于在中國(guó)境內(nèi)填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的表述中，正確的是 ——。 A票據(jù)和結(jié)算憑證的中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)，用繁體字的，銀行不受理 B少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字 C票據(jù)的出票日期使用中文大寫(xiě)或小寫(xiě)填寫(xiě)，銀行均應(yīng)受理 D阿拉伯?dāng)?shù)碼小寫(xiě)金額數(shù)字前面需要頂格寫(xiě)，禁止寫(xiě)任何的符號(hào) 4．下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)要求的是 ——。 A中文大寫(xiě)金額數(shù)字到?角?為止，在?角?之后沒(méi)有寫(xiě)?整?字 B票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫(xiě) C阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前填寫(xiě)了人民幣符號(hào) D1月 15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫(xiě)為?零壹月壹拾伍日? 5．在我國(guó)，票據(jù)金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯小寫(xiě)數(shù)碼同時(shí)記載，若兩者不一致，則 ——。 A票據(jù)無(wú)效 B票據(jù)行為無(wú)效 C以中文大寫(xiě)為準(zhǔn) D以阿拉伯小寫(xiě)數(shù)碼為準(zhǔn) 6．在填寫(xiě)票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中，將? 10月 20日?填寫(xiě)正確的是 ——。 A拾月貳拾日 B零拾月零貳拾日 C壹拾月貳拾日 D零壹拾月零貳拾日 7．某出票人于 2月 12日簽發(fā)一張現(xiàn)金支票。根據(jù)《票據(jù)支付結(jié)算管理辦法》的規(guī)定，對(duì)該支票?出票日期?中?月?、?日?的下列說(shuō)法中，符合規(guī)定的是 ——。 A貳月拾貳日 B貳月壹拾貳日 C零貳月拾貳日 D零貳月壹拾貳日 第二章 結(jié)算法律制度 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 一、概念與分類(lèi) （一）概念與特點(diǎn) ? 存款人：企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶、和自然人 ? 特點(diǎn)： ? （ 1）辦理的是人民幣業(yè)務(wù) ? （ 2）辦理的是資金收付業(yè)務(wù) ? （ 3）銀行結(jié)算賬戶是活期存款賬戶 （二）銀行結(jié)算賬戶的分類(lèi) ? （ 1）單位結(jié)算賬戶 ? 個(gè)體工商戶憑 營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)、經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立 的，納入單位銀行結(jié)算賬戶管理 （ 2）個(gè)人結(jié)算賬戶 ? 個(gè)人以憑身份證以自然人名稱開(kāi)立 ? 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶 納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理 ? 提示：存款人 開(kāi)立基本存款賬戶 、 臨時(shí)存款賬戶 （因 注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資 開(kāi) ? 立的 除外 ）、 預(yù)算單位開(kāi)立專用存款賬戶 和 QFII專用存款賬戶 實(shí)行 核準(zhǔn)制 。 一般存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、其他專用存款賬戶 實(shí)行 備案制 。 第二章 結(jié)算法律制度 （三）基本存款賬戶 ? 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要。 只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶 ? 存款人的主辦賬戶。 ? ? 企業(yè)法人；非法人企業(yè)（分公司）；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； 團(tuán)級(jí) 以上軍隊(duì)； ? 開(kāi)立時(shí)證明文件要求： 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書(shū)、批文 等，此外，還有 稅務(wù)登記證 （四）一般存款賬戶 ? 存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本銀行賬戶以外銀行開(kāi)立 ? 借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他 。可存現(xiàn)但不能取現(xiàn) ? （ 無(wú)數(shù)量限制 ） ? （ 1）出具開(kāi)立基本存款賬戶的證明文件 ? （ 2）基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 ? （ 3）借款合同 ? （ 4）其他有關(guān)證明 第二章 結(jié)算法律制度 （五）專用存款賬戶 ? 特定用途資金 ? 專用資金收付 ? 開(kāi)立需要證明文件。此外 QFII資金賬戶，納入專用存款賬戶管理 ? ? （ 1） 單位銀行卡 賬戶的資金由 基本存款賬戶轉(zhuǎn)入 。且該賬戶 不得辦理現(xiàn)金收付業(yè) 務(wù) ? （ 2） 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金專用存款賬戶 不得支取現(xiàn)金 ? （ 3）基建、改造、政策性房地產(chǎn)、同業(yè)資金賬戶支取現(xiàn)金需中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)剡\(yùn)行批準(zhǔn) ? （ 4）其他提現(xiàn)審查批準(zhǔn) ? （ 5）收入?yún)R繳賬戶（除向 基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶劃繳款項(xiàng)外 ），只收不付 ? 業(yè)務(wù)支出賬戶（除從 基本存款賬戶撥入資金外 ），只付不收 第二章 結(jié)算法律制度 （六）臨時(shí)存款賬戶 ? 臨時(shí)需要 ? ? ? 文件： 批文 + 營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、許可證、施工安裝合同 + 基本存款賬戶開(kāi)戶登記證 ? ? （ 1）臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶數(shù) 不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù) ? （ 2）臨時(shí)存款賬戶有效期不得超過(guò) 兩年 。 ? （ 3） 注冊(cè)（增資）驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付 。 （七）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? ? （ 1）儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ? （ 2）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶三個(gè)功能：活期儲(chǔ)蓄 、普通轉(zhuǎn)賬 、 信用支付工具 第二章 結(jié)算法律制度 ? （ P79） ? （ 1）單位從其分行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，且 每筆超過(guò) 5萬(wàn)元 的提供相應(yīng)依據(jù)。付款單位在 付款用途欄或備注欄注明事由 的，可 不再另行出具付款依據(jù) 。但 付款單位須對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性 負(fù)責(zé)。 ? （ 2）個(gè)人 持出票人（或申請(qǐng)人）為單位 ，且一手或多手背書(shū)為單位的票據(jù)，需提供 最后一手背書(shū)人為單位且被背書(shū)人為個(gè)人的收款 依據(jù)。 ? （ 3）單位轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶的，開(kāi)戶行將相關(guān) 付款依據(jù)（收款依據(jù)）的原件復(fù)印 ，按會(huì)計(jì)檔案保管。 ? （八）異地銀行結(jié)算賬戶 ? 跨省、市、縣 ? ? （ 1） 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一區(qū) 域（?。?基本存款賬戶 ? （ 2） 異地借款或 其他： 一般存款賬戶 ? （ 3） 非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)或派出機(jī)構(gòu)的收入?yún)R繳、業(yè)務(wù)支出 ： 專用存款賬戶 ? （ 4） 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng) ： 臨時(shí)存款賬戶 ? （ 5）自然人異地開(kāi)立： 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 提供相關(guān)證明文件 第二章 結(jié)算法律制度 二、銀行結(jié)算賬戶的管理原則 ? ：基本存款賬戶 ? ? ? 三、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) （一）開(kāi)立 ? 開(kāi)戶地點(diǎn)：