【文章內(nèi)容簡介】 ?？键c(diǎn)3辦理支付結(jié)算的基本要求(五點(diǎn))　　、使用賬戶?！　　！　　！　?、完整?！　?，不得偽造、變造?？键c(diǎn)4票據(jù)和結(jié)算憑證的規(guī)范填寫要求　　，不得自造簡化字如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理?！　　霸睘橹沟?，“元”后面應(yīng)加“整(正)”。到“角”的，“角”后面可以不寫“整(正)”。到“分”的，“分”后面不寫“整(正)”?！　　叭嗣駧拧弊謽印４髮懡痤~和“人民幣”字樣間不能留有空白?！　　?”時的大寫金額寫法要掌握。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥”?！　　Ｔ聻橐?、貳、壹拾，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在前面加“零”。日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在前面加“壹”。　　票據(jù)出票日期要求使用中文大寫并要求填寫規(guī)范，是出于不能被篡改的目的，比如“壹月”前面如果不加“零”，可以被改為“拾壹月”，“壹拾月”前面如果不加“零”，可以被改成“壹拾壹月”，以此類推。　　，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理。但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?？键c(diǎn)5票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義簽章的行為?！白冊臁笔侵笩o權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。單位、銀行的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人的簽章，為個人本名的簽名或蓋章。第二節(jié)　現(xiàn)金管理考點(diǎn)1現(xiàn)金概念：我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣?？键c(diǎn)2開戶銀行使用現(xiàn)金的范圍(支付給個人)　　、津貼?！　??！　　⑽幕夹g(shù)、體育等各項(xiàng)獎金。　　。　　?！　?。　　?！　　！　≡谏鲜隽谐龅?項(xiàng)中，除6項(xiàng)外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)1 000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。考點(diǎn)3現(xiàn)金使用的限額庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過15天的日常零星開支。考點(diǎn)4現(xiàn)金收支的基本要求　　。不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有與現(xiàn)金相同的支付能力?！　　！　?，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符?！　。荒茉谝患医鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付?！　?。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的要登記，開戶銀行于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒??！　￠_戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。　　，開戶單位支付現(xiàn)金，應(yīng)該從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?？键c(diǎn)5建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制　　做到四個方面：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對貨幣資金的監(jiān)督檢查考點(diǎn)6崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)　　，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程?！　　徟藨?yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告?！　?申請——審批——復(fù)核——支付)?！　。瑧?yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度?！　　？键c(diǎn)7現(xiàn)金與銀行存款的管理　　?！　??！　　Ｒ蛱厥庠蛐枳КF(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審批。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金?！　?，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬?！　?、使用賬戶?！　?，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。不準(zhǔn)無禮拒絕付款，任意占用他人資金。不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。　　，每月至少核對一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。　　因存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款賬面余額與銀行對賬單上的余額不一定相等，因此要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面月與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，但是不需要據(jù)此調(diào)整銀行存款賬面余額?！　?，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符?？键c(diǎn)8票據(jù)及有關(guān)印章的管理。，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。(防止職務(wù)犯罪)考點(diǎn)9貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容　　主要包括：(貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個方面)。第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶考點(diǎn)1銀行結(jié)算賬戶的概念銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶?？键c(diǎn)2銀行結(jié)算賬戶的分類　　，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。　　基本存款賬戶在四類賬戶中處于統(tǒng)馭地位。開立基本存款賬戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本存款開戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行登記。臨時存款賬戶與基本存款賬戶在功能上有相似之處，兩者區(qū)別在于：對臨時存款賬戶實(shí)行有效期管理，有效期最長不得超過兩年?！　?，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。(1)存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。(2)郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)納入個人銀行結(jié)算賬戶管理?？键c(diǎn)3銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則(四點(diǎn))　　。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶?！　?。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶?！　?。不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動?！　?。除國家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個人查詢單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶?？键c(diǎn)4銀行結(jié)算賬戶的開立　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶除外)和預(yù)算單位專用存款賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度，經(jīng)中國人民銀行核準(zhǔn)后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證?！　°y行結(jié)算賬戶的開立有核準(zhǔn)制和備案制兩種，核準(zhǔn)制是指開立銀行結(jié)算賬戶須經(jīng)中國人民銀行分支行核準(zhǔn)后(中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)管部門)，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。備案制則只需向中國人民銀行分支行備案即可。此處要求掌握采用核準(zhǔn)制的銀行結(jié)算賬戶有哪幾類。考點(diǎn)5銀行結(jié)算賬戶的變更　　、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更?！　。簡挝?個工作日，銀行2個工作日　　(1)存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件?！　?2)單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。　　(3)銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。考點(diǎn)6銀行結(jié)算賬戶的撤銷　　。　?。骸　?1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的?！　?2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的?！　?3)因遷址需要變更開戶銀行的。　　(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。　?。?5個工作日　　，不得申請撤銷該賬戶。考點(diǎn)7四類單位銀行結(jié)算賬戶概念、適用范圍、開立程序的區(qū)別概念適用范圍開立程序其他基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取核準(zhǔn)制：申請——審查——報送中國人民銀行核準(zhǔn)（2個工作日內(nèi)）。1. 是存款人的主辦賬戶。本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。：企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。一般存款賬戶存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。備案制：申請——審查——向中國人民銀行備案（5個工作日內(nèi)）、通知基本存款賬戶開戶銀行（3個工作日內(nèi)），但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶熟悉各類專用存款賬戶名稱（注意流動資金借款賬戶是一般存款賬戶）（預(yù)算單位專用存款賬戶）：同基本存款賬戶（除預(yù)算單位專用存款賬戶之外的其他專用存款賬戶）：同一般存款賬戶存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。臨時存款賬戶因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的賬戶。用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（除注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶外的其他臨時存款賬戶）：同基本存款賬戶（注冊驗(yàn)資臨時存款賬戶）：同一般存款賬戶?？键c(diǎn)8個人銀行結(jié)算賬戶　?。菏亲匀蝗艘蛲顿Y、消費(fèi)、結(jié)算等需要，憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶?！　∴]政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理?！　∽匀蝗丝筛鶕?jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。　　使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。考點(diǎn)9異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍　　(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的?！　??！　。Ц懂惖貭I銷開支需要的，如因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。　　。　　?？键c(diǎn)10銀行結(jié)算賬戶的管理　　：中國人民銀行(央行)是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。(1)負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理。(2)負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理。(3)對違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為依法予以處罰。　　(開戶銀行)銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度?！　〈婵钊说墓芾?1)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。(2)加強(qiáng)對開戶許可證的管理(3)妥善保管密碼。考點(diǎn)11違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則　　　　第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式考點(diǎn)1票據(jù)的概念　票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券?？键c(diǎn)2票據(jù)種類 我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票?？键c(diǎn)3支票：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！　。喊ǔ銎比恕⒏犊钊撕褪湛钊??！　。含F(xiàn)金支票(支取現(xiàn)金，可掛失止付，不得背書轉(zhuǎn)讓)、轉(zhuǎn)賬支票(轉(zhuǎn)賬，不能掛失止付，可以背書轉(zhuǎn)讓)和普通支票(支取現(xiàn)金與轉(zhuǎn)賬)?！　。暾埲吮仨毷褂闷浔久?，并提交證明其身份的合法證件。應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒?！　?，應(yīng)當(dāng)有可靠的資金，并存入一定的資金?！　?，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該記載無效?！　?，支票的提示付款期為自出票日起10日。在異地使用時，則需要延長提示時間?！　〕^提示付款期的，付款人(出票人的開戶銀行)可以不予付款，但是出票人仍應(yīng)對持票人承擔(dān)支付票款的責(zé)任?！　　　°y行嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，各單位必須在銀行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票(體現(xiàn)支票的可靠性)?！　‖F(xiàn)金支票喪失可以掛失止付，轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付。考點(diǎn)4商業(yè)匯票　?。荷虡I(yè)匯票是收款人或付款人(或承兌申請人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)。　?。荷虡I(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票?！　∩虡I(yè)承兌匯票：由收款人或付款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌?！　°y行承兌匯票：由收款人或承兌申請人簽發(fā)，由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌。　?。荷虡I(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具有真實(shí)的委托付款關(guān)系(事實(shí)上的資金關(guān)系或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系)，并且具有支付匯票金額的可靠資金來源?！　∩虡I(yè)匯票的出票人不得簽發(fā)無對價的匯票用以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。　?。撼袃妒侵竻R票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度?！　?，提示付款期為自到期日起10日。注意商業(yè)承兌匯票提示付款期限和付款期限的區(qū)別　　，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)?？键c(diǎn)5信用卡 按使用對象分為單位卡和個人卡。按信譽(yù)等級分為金卡和普通卡。　　　　(1)凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位可申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張?！　?2)單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入單位卡。銷戶時，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶