【文章內容簡介】 9年1月將自己的4間面積為150平方米的房屋出租給張某作經營場所，租期一年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。劉某全年租金收入應繳納個人所得稅( )元?！窘狻總€人所得稅稅目中，有“財產租賃所得”，稅率為20%。 財產租賃所得，對于出租房屋，要扣除相應的營業(yè)稅及附加、房產稅、城鎮(zhèn)土地稅和印花稅等稅費后的余額，對于其他財產出租也要扣除相關稅費后的余額，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其余額為應納稅所得額。（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額800元）*20%（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（120%）*20%此題，應納稅額=（2500800）*20%*12=4 080元有家公司，是以交通運輸業(yè)來算營業(yè)稅的，有1000萬收入，其中運往外國的運輸收入有100萬，運往國內的收入有200萬，支付運費200萬。營業(yè)稅應交多少？【解】運輸企業(yè)自我國境內運輸旅客或貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運的，以全程運費減去付給承運企業(yè)的運費后的余額為“應稅營業(yè)額”。應納稅額=應稅營業(yè)額*3%=（1000200）*3%=24萬元【答】24萬元1.（案例分析題）公民陳先生2011年6月個人收入如下：（1）3年前購買的國債到期，取得利息所得1000元（2）一次性設計收入25000元（3）工資收入8500元（4）保險賠款收入5000元（5）一次性稿酬收入30000元（6）購買福利彩票支出700元，取得一次性中獎收入60000元。（7）轉讓股票獲收益70000元（8）一次性獲得特許權使用費收入15000元。要求：根據以上資料，結合《個人所得稅》的規(guī)定，判斷以下內容的選項。（1）陳先生的下列收入中，免征個人所得稅的有（ ）。 【解】ABC（2）一次性設計收入應交個人所得稅為（ ）。 【解】C“一次性設計”可界定為“勞務報酬所得”。 計算公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額800元）*20%（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（120%）*20%“對勞務報酬所得”一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成征收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用后的余額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算的應納稅額，加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。本例中：應納稅所得額=25000（120%）=20000 應納所得稅額=20000*20%=4000【假設】本題陳先生收入為40000元。應納稅所得額=40000（120%）=32000應納所得稅額=20000*20%+(3200020000）*20%（1+50%）=7600（3）一次性稿酬收入應交個人所得稅為（ ）。 【解】B“一次性稿酬收入”可界定為“稿酬所得”計算公式：（1）每次收入不足4000的，應納稅額=（每次收入額800元）*20%*（130%）（2）每次收入超過4000的，應納稅額=每次收入額（120%）*20%*（130%）本例中：30000元已經超過4000元。所以：應納稅額=30000（120%）*20%*（130%）=3 360 （4）福利彩票中獎收入應交個人所得稅為（ ）。 【解】D“福利彩票中獎收入”可界定為“偶然所得”補充：偶然所得，是指個人取得的所得是非經常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10000元的，免征個人所得稅，超過10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅（截止至2011年4月21日的稅率為20%）。計算公式：應納稅額=應納稅所得額*稅率（20%）=60000*20%=12000（5）月工資收入應交個人所得稅為（ ）。 【解】B今年的教材決定了，沒有辦法算。2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率全月應納稅所得額稅率速算扣除數（元）全月應納稅額不超過1500元3%0全月應納稅額超過1500元至4500元10%105全月應納稅額超過4500元至9000元20%555全月應納稅額超過9000元至35000元25%1005全月應納稅額超過35000元至55000元30%2755全月應納稅額超過55000元至80000元35%5505全月應納稅額超過80000元45%13505計算公式： 應納稅額={（總工資）（三險一金）（免征額）}X稅率速扣數本例：（85003500）*20%555= 445（6）特許權使用費收入（ ）A、1000元 B、2000元 C、3000元 D、4000元【解】應納稅額=應納稅所得額*20%=15000*20%=3000元【答案】C某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于生產型企業(yè)。2010年5月發(fā)生以下的經濟業(yè)務：1）、 購進甲原材料1000公斤，不含稅單價200元，款項已經支付，取得增值稅發(fā)票注明價款200 ，增值稅34 。2）、 購進乙原材料800公斤，不含稅單價300元，款項尚未支付，對方開出專用發(fā)票注明價款240 。3）、 因裝修辦公室領用甲原材料100公斤；因保管不善乙原材料其中50公斤發(fā)生損失。4）、 本月銷售A產品500件給丙公司，開出專用發(fā)票注明價款420 ，增值稅71 。5）、 銷售A產品2件給陳某。根據上述業(yè)務回答以下問題： 因裝修辦公室領用甲原材料100公斤正確的稅務處理為（ ）。A、不進行任何稅務處理 B、應該進項稅轉出3400 C、應當計算銷項稅3400. D、將領用的材料成本結轉工程成本20 000【答案】B【解析】按規(guī)定納稅人將外購的商品用于非應稅行為，進項稅不得抵扣。題目中將甲原材料領用于辦公室裝修，所領用的材料部分及所應當承擔的進項稅應該轉作為工程成本：（100Ⅹ200）+（100Ⅹ200）Ⅹ17%=20000+3400=23400。 因保管不善所導致的乙材料50公斤損失，實際損失額為（ ）。A、0 B、2550 C、15000 D、17550【答案】D【解析】對所發(fā)生的損失，首先是損失了購買的金額50*300=15000.，由于發(fā)生了損失，所對應的進項不得抵扣，所以也需要進項轉出15000*17%=。所以合計損失額為15000+2550=17550。同時表明有2550的進項不得抵扣。