農(nóng)業(yè)機(jī)械融資租賃運(yùn)作方案培訓(xùn)課件(編輯修改稿)
2025-01-18 20:44 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 優(yōu)先留購 償清貸款后解除抵押 融資租賃與銀行按揭比較 ? 從承租人的角度，其實(shí)質(zhì)性的區(qū)別是： ? 銀行按揭的資產(chǎn)屬于借款人 ? 融資租賃的資產(chǎn) (租賃物 )則屬于出租人 ? 銀行按揭與融資租賃的相似之處： ? 借款人和承租人在清償完畢后都可以保留資產(chǎn)； ? 在貸款期限內(nèi)和租賃期限內(nèi)，都需要償還利息和資本； ? 借款人和承租人均承擔(dān)資產(chǎn)的管理職能，包括但不限于維修保養(yǎng)的義務(wù)； ? 中途不得解約，除非出租人或貸款人收回了規(guī)定的所有債權(quán)，否則合同不得終止 融資租賃與貸款的比較 融資性租賃 經(jīng)營性租賃 銀行固貸 設(shè)備記帳 進(jìn)入承租人資產(chǎn)負(fù)債表 丌進(jìn)入承租人資產(chǎn)負(fù)債表 進(jìn)入借款人資產(chǎn)負(fù)債表 融資比例 設(shè)備全額融資 設(shè)備全額融資 設(shè)備價值的一定比例 折舊或攤銷期 以租賃期為折舊期 或以設(shè)備剩余使用壽命為折舊期 在租期內(nèi)攤銷 根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定確定折舊期間 折舊或攤銷方法 同自有應(yīng)折舊資產(chǎn)相一致的折舊方法 直線法攤銷 根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定選用相應(yīng)的折舊方法 資產(chǎn) 負(fù)債率 會提高資產(chǎn)負(fù)債率 丌影響資產(chǎn)負(fù)債率 會提高資產(chǎn)負(fù)債率 利潤和稅收 以財務(wù)費(fèi)用和折舊費(fèi)用進(jìn)入利潤表 以管理費(fèi)用或制造費(fèi)用進(jìn)入利潤表 以財務(wù)費(fèi)用和折舊費(fèi)用進(jìn)入利潤表 現(xiàn)金流 靈活安排租金支付 靈活安排租金支付 等額本息或等額本金 融資租賃與銀行信用區(qū)別 融資和融物相結(jié)合的信用形式 涉及租賃公司、出賣人和用戶企業(yè)三方當(dāng)事人 擴(kuò)展能力比銀行信用強(qiáng) 純粹的資金運(yùn)勱形式 只涉及借貸雙方當(dāng)事人 融資租賃 銀行信用 VS 創(chuàng)造性的融資租賃 ? 創(chuàng)造性融資租賃階段 —— 為了適應(yīng)市場競爭，不斷的創(chuàng)造新的租賃服務(wù)方式。租賃的方式開始發(fā)生變化衍生出杠桿租賃、返還式租賃、融資轉(zhuǎn)租賃、合成租賃、風(fēng)險租賃、結(jié)構(gòu)式參與租賃等概念性租賃模式，融資租賃業(yè)進(jìn)入新的增長時期。 ? 背景：競爭激烈，不得不推出新的方式 ? 不同的期末處理方式：留購、續(xù)租、退還 ? 靈活的還租方式，先少后多；先多后少；租金放假； ?? ? 免除承租人信用記錄不良的憂慮 ? 提供附加的服務(wù)： 維護(hù)保養(yǎng)、升級換代等 ? 設(shè)立自己的融資租賃公司（廠商租賃） 農(nóng)機(jī)金融租賃 服務(wù)主要成功要素 市場需求 綜合商務(wù)成本 產(chǎn)業(yè)配套能力 融資租賃對客戶的益處 租賃模式 租賃物 會計(jì)分類 對客戶的益處 直接租賃 承租人擬購資產(chǎn) 直接融資性租賃 n100%設(shè)備融資 n租金不現(xiàn)金流相匹配 直接經(jīng)營性租賃 n表外融資 n稅收遞延 n改善 ROA、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 n調(diào)整費(fèi)用結(jié)構(gòu) 售后回租 承租人現(xiàn)有資產(chǎn) 售后回租融資性租賃 n盤活資產(chǎn) n丌影響繼續(xù)使用該資產(chǎn) n資金可以靈活運(yùn)用 售后回租經(jīng)營性租賃 n盤活資產(chǎn) n丌影響租賃期繼續(xù)使用該資產(chǎn) n降低資產(chǎn)負(fù)債率、改善 ROA、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 n稅收遞延 n調(diào)整費(fèi)用結(jié)構(gòu) 廠商租賃 廠商擬售資產(chǎn) 直接融資性租賃 n幫劣廠商 (制造商 /經(jīng)銷商 )擴(kuò)大銷售 n減少應(yīng)收帳款，加快資金周轉(zhuǎn) n配置設(shè)備二手市場 融資租賃的產(chǎn)品優(yōu)勢 ? 新的融資渠道 ? 全額融資 ? 期限長 ? 個性化安排 ? 財務(wù)調(diào)整（資產(chǎn)負(fù)債、利潤、稅收、現(xiàn)金調(diào)整） ? 售后回租高效便捷 ? 享受資產(chǎn)增值的收益 ? 設(shè)備管理 融資租賃的價格 ? 利息、手續(xù)費(fèi)、租賃保證金、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)、律師費(fèi) ? 評估費(fèi) ? 影響價格的因素有：客戶信用狀況、所處行業(yè)、區(qū)域、租期、設(shè)備、租賃公司融資成本、同業(yè)競爭狀況、租賃公司戰(zhàn)略、產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 業(yè)務(wù)特點(diǎn) 三方兩合同 承租方、出租方、供貨方 融資租賃合同、購買合同 租賃周期較長 一般在一年以上五年以下 期滿后處理方式 退租、留購、續(xù)租 所有權(quán)不使用權(quán)不權(quán)益分離 丌可撤消性 融資租賃是出租人以 融物 的方式給承租人融通資金， 是一種融資和融物相結(jié)合的信用方式 業(yè)務(wù)框架 制 造 商S F L C承 租 人代 理 商銷 售 設(shè) 備客 戶管 理采 購 設(shè) 備租 賃 設(shè) 備回 購還 租貨 款貨 款設(shè) 備 交 付 百亞租賃 業(yè)務(wù)流程 ? (DB)、 ? 、 驗(yàn)證卡號、收取資料 ? ? 確認(rèn)首期付款 ? 資料歸檔 ? ? 以客戶為中心的業(yè)務(wù)流程 客戶需求 客戶管理系統(tǒng) 產(chǎn)品交易系統(tǒng) 產(chǎn)品 研究 盡職 調(diào)查 風(fēng)險 控制 設(shè)計(jì) 執(zhí)行 跟蹤 維護(hù) 客戶 管理 需求 開發(fā) 融資租賃的交易流程 客戶選擇設(shè) 備和出賣人 出租人販 買設(shè)備 租賃給客 戶使用 客戶支 付租金 租期結(jié)束后，客戶可以續(xù)租、回購或退回設(shè)備 融資租賃的產(chǎn)品形式 ? 按照租賃物的來源劃分 ? 直接租賃：出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的交易。 ? 售后租回：指承租人將自有物件出賣給出租
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1