【文章內容簡介】 可能產生的責任呢？我認為對于債權關系比較簡單或者單戶處置的情況可能比較容易處理，有什么瑕疵就披露什么瑕疵，可以在協(xié)議條款和附件一貸款債權明細和附件二資產文件清單中予以明確；但是對于復雜的債權轉讓關系以及打包處置情況下，就得特別關注瑕疵披露的完整性，避免因為瑕疵披露不充分造成公司利益的損害，這種情況下，一個基本的原則是：要結合協(xié)議的概括披露與債權文件進行具體披露，因為瑕疵也是確定轉讓價格的一個重要依據，所以在協(xié)議條款中就應當作出充分披露，同時在附件一貸款債權明細和附件二資產文件清單中要分戶進行具體披露，以避免我方可能承擔的責任。引申來講，即使對于破產終結、執(zhí)行終結等債權只要進行了明確的，我方也不應承擔責任，畢竟帳面值和轉讓價格的差距就直接能說明不良貸款特性的問題。對于受讓人受讓貸款債權后可能存在的權利和利益限制的風險、不能變更訴訟主體的風險、訴訟費用不能減免的風險原則上也應該進行披露。同時，針對拍賣方式的轉讓，我們在委托拍賣協(xié)議中將債權轉讓協(xié)議中的瑕疵披露內容記載于拍賣規(guī)則和競買須知，同時要將本協(xié)議作為委托拍賣協(xié)議的附件，要求拍賣人進行公示披露。（最高人民法院關于延長國有金融資產管理公司處理國有商業(yè)銀行不良資產案件減半繳納訴訟費用期限的通知（[2006]100號）對于訴訟費用減免進行了規(guī)定：現將 (法[2001]156號)的有效期延長3年。2006年3月1日至2009年2月28日期間，各級人民法院在受理以上四家金融資產管理公司處置國有商業(yè)銀行案件時，訴訟費用的收取仍然按照《最高人民法院關于國有金融資產管理公司處置國有商業(yè)銀行不良資產案件繳納訴訟費用的通知》(法[2001]156號)的各項規(guī)定執(zhí)行；（三）《最高人民法院關于金融資產管理公司收購處置銀行不良資產有關問題的補充通知》法[2005]62號該通知第二條對于資產公司轉讓貸款債權轉讓關于擔保權利的轉讓問題作出了特殊規(guī)定，無須征得擔保人的同意，擔保合同中關于合同變更需經擔保人同意的約定，對債權人轉讓債權沒有約束力。第三條對于資產管理公司轉讓、處置已經涉及訴訟、執(zhí)行或者破產等程序的不良債權時，人民法院應當根據債權轉讓協(xié)議和轉讓人或者受讓人的申請，裁定變更訴訟或者執(zhí)行主體。二、國有商業(yè)銀行(包括國有控股銀行)向金融資產管理公司轉讓不良貸款，或者金融資產管理公司收購、處置不良貸款的，擔保債權同時轉讓，擔保人仍應在原擔保范圍內對受讓人繼續(xù)承擔擔保責任。擔保合同中關于合同變更需經擔保人同意的約定，對債權人轉讓債權沒有約束力。 三、金融資產管理公司轉讓、處置已經涉及訴訟、執(zhí)行或者破產等程序的不良債權時，人民法院應當根據債權轉讓協(xié)議和轉讓人或者受讓人的申請，裁定變更訴訟或者執(zhí)行主體） 簡單得過一下，第一款首先是對債權實際數額與協(xié)議金額不符的情況進行了披露，如果能夠確認二者的一致性，本款可以刪除；第二款對貸款債權具體的瑕疵與風險進行了披露，這些具體的瑕疵與風險實際操作中可以根據具體情況進行選擇，披露的瑕疵采取了概括式與列舉式相結合的方式，列舉的內容大致可以分為八類：償債主體存續(xù)性瑕疵；時效或期間利益喪失的瑕疵；債權本身效力的瑕疵；債權文件瑕疵；轉讓限制瑕疵；擔保物和抵債資產瑕疵；訴訟利益瑕疵；其他瑕疵等。第三款是對受讓方在受讓貸款債權后對利息請求權行使所存在的可能限制，屬于風險揭示的內容；第四款則是考慮到資產公司作為國家授權代表國家處置不良資產的特殊民事主體，享有國家在政策上和司法上的一些特殊規(guī)定和保護，受讓方在受讓貸款債權后可能不能獲得有關特殊優(yōu)惠與保護，譬如訴訟費用減免，主體變更、公告催收得朔及效力等特殊政策，本款進行了揭示；現在大家看第五款，需要特別注意，也就是受讓方對轉讓方披露信息的確認以及受讓方自行判斷作出貸款債權受讓行為的承諾，第六款則從另一個角度進行了約定，受讓方對轉讓方披露信息的理解確認以及受讓方獨自承擔風險的承諾以及擔保人對受讓人義務進行擔保的承諾。本條的瑕疵披露與風險揭示，任何情況下都不得刪除。但可以根據所轉讓的貸款債權的具體情況相應增加、調整、選擇或補充有關內容進行披露，提請買受人注意，需要特別說明的是債權的瑕疵本身并不構成轉讓方違約的基礎，只要我們對瑕疵進行了充分的披露，也可以這么講，正是由于我們轉讓債權存在或可能存在著瑕疵，所以轉讓價格才低于甚至遠低于相關貸款債權的賬面值，買受人才可能在明知可能存在瑕疵與風險的情況下參加競買，買受人是理性的經濟人，這個經濟學原理同樣適用，他一定是在對收益和風險進行權衡之后才參加競買的，當然追逐高收益的同時也可能面臨高風險，這本身就是一對矛盾，另外一種情況，在信息不對稱的時空環(huán)境下，買受人也可能比我們擁有更多的信息，我們所認為的瑕疵與風險，在他那里也可能恰恰就是他的利潤點，所以，充分的披露瑕疵與風險，充分的進行營銷推介，瑕疵并不能成為我們承擔違約責任的當然理由。此外，我們本次修訂中，在瑕疵披露條款的最后也增加了一項內容“因上述瑕疵或風險涉及法律上的分析、結論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔任何責任”，同時，并要求受讓人做出免于因上述原因追究我方責任的承諾。 乙方已被告知并完全理解，其受讓的貸款債權，可能因存在計算或其他原因，從而導致乙方實際接收的主債權金額與本協(xié)議第三條表述的金額以及本協(xié)議附件一中所列債權金額不一致。，甲方轉讓給乙方的貸款債權，存在或可能存在下列瑕疵或風險，以至于乙方受讓貸款債權的預期利益可能無法實現。該等瑕疵或風險包括但不限于下列一項或多項： 貸款債權項下借款人、擔保人或其他責任主體可能存在破產、被吊銷、被注銷、被撤銷、解散、關停、歇業(yè)、下落不明以及其他主體存續(xù)性瑕疵的情形；引用：最高人民法院經濟審判庭關于人民法院不宜以一方當事人公司營業(yè)執(zhí)照被吊銷，已喪失民事訴訟主體資格為由，裁定駁回起訴問題的復函（ 法經[2000]23號）：吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，是工商行政管理局對實施違法行為的企業(yè)法人給予的一種行政處罰。根據《中華人民共和國民法通則》第40條、第46條和《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》第33條的規(guī)定，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照被吊銷后，應當由其開辦單位（包括股東）或者企業(yè)組織清算組依法進行清算，停止清算范圍外的活動。清算期間，企業(yè)民事訴訟主體資格依然存在。本案中人民法院不應以甘肅新科工貿有限責任公司（以下簡稱新科公司）被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，喪失民事訴訟主體資格為由，裁定駁回起訴。本案債務人新科公司在訴訟中被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，至今未組織清算組依法進行清算，因此，債權人蘭州岷山制藥廠以新科公司為被告，后又要求追加該公司全體股東為被告，應當準許，追加該公司的股東為共同被告參加訴訟，承擔清算責任最高人民檢察院曾發(fā)布《關于涉嫌犯罪單位被撤消、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣布破產的應如何進行追訴問題的批復》（最高人民檢察院高檢發(fā)釋字[2002]4號）明確規(guī)定：涉嫌犯罪的單位被撤消、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣告破產的，應當根據刑法關于單位犯罪的相關規(guī)定，對實施犯罪行為的該單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員追究刑事責任，對該單位不再追訴北京市高級人民法院在《關于企業(yè)下落不明、歇業(yè)、撤消、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷后訴訟主體及民事責任承擔若干問題的處理意見》。關于在民事訴訟中企業(yè)法人終止后訴訟主體和責任承擔的若干問題的處理意見（２０００年６月１４日上海市高級人民法院審判委員會第２７次會議通過），大家可以參照） 貸款債權可能已超過訴訟時效、法定或約定時效或喪失其他相關的期間利益或因其他原因已部分或全部喪失；（A、最高人民法院關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(法釋(1999)7號)：根據《中華人民共和國民法通則》第四條、第九十條規(guī)定的精神，對于超過訴訟時效期間，信用社向借款人發(fā)出催收到期貸款通知單，債務人在該通知單上簽字或者蓋章的，應當視為對原債務的重新確認，該債權債務關系應受法律保護B、最高人民法院關于超過訴訟時效期間后債務人向債權人發(fā)出確認債務的詢證函的行為是否構成新的債務的請示的答復（[2003]民二他字第59號）重慶市高級人民法院：你院渝高法[2003]232號請示收悉。經研究，答復如下：根據你院請示的中國農業(yè)銀行重慶市渝中區(qū)支行與重慶包裝技術研究所、重慶嘉陵企業(yè)公司華西國際貿易公司借款合同糾紛案有關事實，重慶嘉陵企業(yè)公司華西國際貿易公司于訴訟時效屆滿后主動向中國農業(yè)銀行重慶市渝中區(qū)支行發(fā)出詢證函核對貸款本息的行為，與本院法釋[1997]7號《關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復》所規(guī)定的超過訴訟時效期間后借款人在信用社發(fā)出的催款通知單上簽字或蓋章的行為類似，因此，對債務人于訴訟時效期間屆滿后主動向債權人發(fā)出詢證函核對貸款本息行為的法律后果問題可參照本院《關于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復》的規(guī)定進行認定和處理C、最高人民法院關于超過訴訟時效期間當事人達成的還款協(xié)議是否應當受法律保護問題的批復（法復[1997]4號）：超過訴訟時效期間，當事人雙方就原債務達成的還款協(xié)議，屬于新的債權、債務關系。根據《中華人民共和國民法通則》第九十條規(guī)定的精神，該還款協(xié)議應受法律保護。D、《最高人民法院關于人民法院應當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復》法釋[２００４]４號：云南、河北、四川省高級人民法院：云高法２００３６９號《關于保證人超過保證期間后又在催款通知書上簽字應如何認定性質和責任的請示》、（２００３）冀民二請字第１號《關于如何認定已過了保證期間的保證人在中國資產管理公司〈債權轉移確認通知書〉上蓋章的民事責任的請示》和川高法２００３２６６號《關于保證期屆滿后保證人與債務人同日在催款通知書上簽字或者蓋章的法律效力問題的請示》收悉。經研究，答復如下：根據《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，保證期間屆滿債權人未依法向保證人主張保證責任的，保證責任消滅。保證責任消滅后，債權人書面通知保證人要求承擔保證責任或者清償債務，保證人在催款通知書上簽字的，人民法院不得認定保證人繼續(xù)承擔保證責任。但是，該催款通知書內容符合合同法和擔保法有關擔保合同成立的規(guī)定，并經保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，人民法院應當認定保證人按照新保證合同承擔責任。） 貸款債權項下主從債權可能存在未生效、無效或被撤銷等情形； 資產文件可能存在缺失（不限于原件）、內容沖突、不真實等相關情形； 擔保合同可能約定主債權不可轉讓或只對特定債權人承擔擔保責任的情形；（新增）（最高人民法院關于審理涉及金融資產管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產的案件適用法律若干問題的規(guī)定（法釋[2001]12號）） 擔保物、抵債資產可能發(fā)生滅失、毀損或可能存在欠繳稅費、不能辦理權屬變更手續(xù)、不能實際占有、喪失使用價值或其他減損擔保物、抵債資產價值的相關情形； 涉訴貸款債權可能存在全部或部分敗訴、不能變更訴訟（含執(zhí)行）主體、相關訴訟、執(zhí)行費用未付等情形。 貸款債權事實上可能已經全部滅失或部分滅失（新增） 乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權后，對該貸款債權在交割日以后產生的利息、罰息的請求權，乙方可能無法繼續(xù)享有。 乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權后，無法享有甲方所享有的國家法律政策規(guī)定的各項優(yōu)惠條件和特殊保護，包括但不限于稅收和訴訟方面的優(yōu)惠和特殊保護。 乙方已被告知并完全理解，本協(xié)議項下貸款債權存在部分或全部不能回收的風險特性以及清收的困難性，且因甲方并非貸款債權的原始權利人，甲方無法對其承繼的、由任何第三方制作的資產文件的真實性、有效性、準確性和完整性提供保證。因上述瑕疵或風險涉及法律上的分析、結論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔任何責任。（新增） 乙方已被告知仔細審閱本協(xié)議的條款，并在確認完整、全面地理解全部協(xié)議條款內容后簽署本協(xié)議。本協(xié)議一經乙方簽署，即證明乙方已完整、全面地理解本協(xié)議全部條款，并充分認知履行本協(xié)議、受讓貸款債權可能遭受的一切風險，乙方自愿承擔由上述風險造成的一切損失以及不能獲得相應預期利益的后果。乙方在此進一步確認，其已充分了解并認識上述風險，并經獨立慎重判斷后作出簽署本協(xié)議的決定，同意按照現狀受讓本協(xié)議項下貸款債權；丙方特此確認，其已充分認知乙方受讓貸款債權可能遭受的上述風險，并進一步承諾，任何情況下，其均將按照本協(xié)議的約定履行擔保責任，并放棄以貸款債權金額誤差、存在上述瑕疵或其他事由作為減輕或免除其擔保責任的抗辯理由。第三、第四條雖然很重要，構成協(xié)議的核心條款，但是內容比較簡單。第三條是貸款債權金額的確認，需要注意的是前面提過的對利息內涵的說明，此外，具體簽署協(xié)議一般較少涉及外幣貸款，因此，在不存在外幣貸款的情況下，本條可以做出簡化，如果涉及外幣貸款，外幣與人民幣的換算匯率在本條中應予以特別注意，要特別注意原貸款合同中對貸款利率以及還款方式的約定。第四條是貸款債權轉讓意思表示的約定，也即是轉讓人與受讓人之間在要約與承諾相一致的情況下達成貸款債權轉讓的意思表示，也就是債權轉讓協(xié)議成立的條件。 截至基準日（以前單戶方式下沒有基準日的概念，只是某年某月某日），主債權（以前單戶下沒有名詞解釋，此處用的是貸款債權的概念）的賬面本金余額為人民幣 萬元（小寫： ），美元【或其他幣種】 萬元（折合成人民幣 萬元）（小寫： ），利息為人民幣 萬元（小寫： ），美元【或其他幣種】利息 萬元（折合成人民幣 萬元）（小寫： ），本息合計為人民幣 萬元（小寫： ）。貸款債權項下各借款人的單戶本金及利息情況詳見本協(xié)議附件一。批注：建議在本款對表內息問題予以說明。 過渡期內與主債權相關的利息，在交割日一并移交給乙方。（以前沒有本款）第四條 貸款債權轉讓甲方同意按照本協(xié)議約定的條件，向乙方轉讓貸款債權；乙方同意按照本協(xié)議約定的條件，受讓貸款債權。第五條是買價、相關費用及支付方式。第一個問題我們來看履約保證金：比較以前文本，單戶轉讓方式下保證金只適用分期付款方