【文章內(nèi)容簡介】 可能產(chǎn)生的責(zé)任呢？我認為對于債權(quán)關(guān)系比較簡單或者單戶處置的情況可能比較容易處理，有什么瑕疵就披露什么瑕疵，可以在協(xié)議條款和附件一貸款債權(quán)明細和附件二資產(chǎn)文件清單中予以明確；但是對于復(fù)雜的債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系以及打包處置情況下，就得特別關(guān)注瑕疵披露的完整性，避免因為瑕疵披露不充分造成公司利益的損害，這種情況下，一個基本的原則是：要結(jié)合協(xié)議的概括披露與債權(quán)文件進行具體披露，因為瑕疵也是確定轉(zhuǎn)讓價格的一個重要依據(jù)，所以在協(xié)議條款中就應(yīng)當作出充分披露，同時在附件一貸款債權(quán)明細和附件二資產(chǎn)文件清單中要分戶進行具體披露，以避免我方可能承擔的責(zé)任。引申來講，即使對于破產(chǎn)終結(jié)、執(zhí)行終結(jié)等債權(quán)只要進行了明確的，我方也不應(yīng)承擔責(zé)任，畢竟帳面值和轉(zhuǎn)讓價格的差距就直接能說明不良貸款特性的問題。對于受讓人受讓貸款債權(quán)后可能存在的權(quán)利和利益限制的風(fēng)險、不能變更訴訟主體的風(fēng)險、訴訟費用不能減免的風(fēng)險原則上也應(yīng)該進行披露。同時，針對拍賣方式的轉(zhuǎn)讓，我們在委托拍賣協(xié)議中將債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中的瑕疵披露內(nèi)容記載于拍賣規(guī)則和競買須知，同時要將本協(xié)議作為委托拍賣協(xié)議的附件，要求拍賣人進行公示披露。（最高人民法院關(guān)于延長國有金融資產(chǎn)管理公司處理國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)案件減半繳納訴訟費用期限的通知（[2006]100號）對于訴訟費用減免進行了規(guī)定：現(xiàn)將 (法[2001]156號)的有效期延長3年。2006年3月1日至2009年2月28日期間，各級人民法院在受理以上四家金融資產(chǎn)管理公司處置國有商業(yè)銀行案件時，訴訟費用的收取仍然按照《最高人民法院關(guān)于國有金融資產(chǎn)管理公司處置國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)案件繳納訴訟費用的通知》(法[2001]156號)的各項規(guī)定執(zhí)行；（三）《最高人民法院關(guān)于金融資產(chǎn)管理公司收購處置銀行不良資產(chǎn)有關(guān)問題的補充通知》法[2005]62號該通知第二條對于資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)于擔保權(quán)利的轉(zhuǎn)讓問題作出了特殊規(guī)定，無須征得擔保人的同意，擔保合同中關(guān)于合同變更需經(jīng)擔保人同意的約定，對債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)沒有約束力。第三條對于資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓、處置已經(jīng)涉及訴訟、執(zhí)行或者破產(chǎn)等程序的不良債權(quán)時，人民法院應(yīng)當根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和轉(zhuǎn)讓人或者受讓人的申請，裁定變更訴訟或者執(zhí)行主體。二、國有商業(yè)銀行(包括國有控股銀行)向金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓不良貸款，或者金融資產(chǎn)管理公司收購、處置不良貸款的，擔保債權(quán)同時轉(zhuǎn)讓，擔保人仍應(yīng)在原擔保范圍內(nèi)對受讓人繼續(xù)承擔擔保責(zé)任。擔保合同中關(guān)于合同變更需經(jīng)擔保人同意的約定，對債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)沒有約束力。 三、金融資產(chǎn)管理公司轉(zhuǎn)讓、處置已經(jīng)涉及訴訟、執(zhí)行或者破產(chǎn)等程序的不良債權(quán)時，人民法院應(yīng)當根據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議和轉(zhuǎn)讓人或者受讓人的申請，裁定變更訴訟或者執(zhí)行主體） 簡單得過一下，第一款首先是對債權(quán)實際數(shù)額與協(xié)議金額不符的情況進行了披露，如果能夠確認二者的一致性，本款可以刪除；第二款對貸款債權(quán)具體的瑕疵與風(fēng)險進行了披露，這些具體的瑕疵與風(fēng)險實際操作中可以根據(jù)具體情況進行選擇，披露的瑕疵采取了概括式與列舉式相結(jié)合的方式，列舉的內(nèi)容大致可以分為八類：償債主體存續(xù)性瑕疵；時效或期間利益喪失的瑕疵；債權(quán)本身效力的瑕疵；債權(quán)文件瑕疵；轉(zhuǎn)讓限制瑕疵；擔保物和抵債資產(chǎn)瑕疵；訴訟利益瑕疵；其他瑕疵等。第三款是對受讓方在受讓貸款債權(quán)后對利息請求權(quán)行使所存在的可能限制，屬于風(fēng)險揭示的內(nèi)容；第四款則是考慮到資產(chǎn)公司作為國家授權(quán)代表國家處置不良資產(chǎn)的特殊民事主體，享有國家在政策上和司法上的一些特殊規(guī)定和保護，受讓方在受讓貸款債權(quán)后可能不能獲得有關(guān)特殊優(yōu)惠與保護，譬如訴訟費用減免，主體變更、公告催收得朔及效力等特殊政策，本款進行了揭示；現(xiàn)在大家看第五款，需要特別注意，也就是受讓方對轉(zhuǎn)讓方披露信息的確認以及受讓方自行判斷作出貸款債權(quán)受讓行為的承諾，第六款則從另一個角度進行了約定，受讓方對轉(zhuǎn)讓方披露信息的理解確認以及受讓方獨自承擔風(fēng)險的承諾以及擔保人對受讓人義務(wù)進行擔保的承諾。本條的瑕疵披露與風(fēng)險揭示，任何情況下都不得刪除。但可以根據(jù)所轉(zhuǎn)讓的貸款債權(quán)的具體情況相應(yīng)增加、調(diào)整、選擇或補充有關(guān)內(nèi)容進行披露，提請買受人注意，需要特別說明的是債權(quán)的瑕疵本身并不構(gòu)成轉(zhuǎn)讓方違約的基礎(chǔ)，只要我們對瑕疵進行了充分的披露，也可以這么講，正是由于我們轉(zhuǎn)讓債權(quán)存在或可能存在著瑕疵，所以轉(zhuǎn)讓價格才低于甚至遠低于相關(guān)貸款債權(quán)的賬面值，買受人才可能在明知可能存在瑕疵與風(fēng)險的情況下參加競買，買受人是理性的經(jīng)濟人，這個經(jīng)濟學(xué)原理同樣適用，他一定是在對收益和風(fēng)險進行權(quán)衡之后才參加競買的，當然追逐高收益的同時也可能面臨高風(fēng)險，這本身就是一對矛盾，另外一種情況，在信息不對稱的時空環(huán)境下，買受人也可能比我們擁有更多的信息，我們所認為的瑕疵與風(fēng)險，在他那里也可能恰恰就是他的利潤點，所以，充分的披露瑕疵與風(fēng)險，充分的進行營銷推介，瑕疵并不能成為我們承擔違約責(zé)任的當然理由。此外，我們本次修訂中，在瑕疵披露條款的最后也增加了一項內(nèi)容“因上述瑕疵或風(fēng)險涉及法律上的分析、結(jié)論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結(jié)論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔任何責(zé)任”，同時，并要求受讓人做出免于因上述原因追究我方責(zé)任的承諾。 乙方已被告知并完全理解，其受讓的貸款債權(quán)，可能因存在計算或其他原因，從而導(dǎo)致乙方實際接收的主債權(quán)金額與本協(xié)議第三條表述的金額以及本協(xié)議附件一中所列債權(quán)金額不一致。，甲方轉(zhuǎn)讓給乙方的貸款債權(quán)，存在或可能存在下列瑕疵或風(fēng)險，以至于乙方受讓貸款債權(quán)的預(yù)期利益可能無法實現(xiàn)。該等瑕疵或風(fēng)險包括但不限于下列一項或多項： 貸款債權(quán)項下借款人、擔保人或其他責(zé)任主體可能存在破產(chǎn)、被吊銷、被注銷、被撤銷、解散、關(guān)停、歇業(yè)、下落不明以及其他主體存續(xù)性瑕疵的情形；引用：最高人民法院經(jīng)濟審判庭關(guān)于人民法院不宜以一方當事人公司營業(yè)執(zhí)照被吊銷，已喪失民事訴訟主體資格為由，裁定駁回起訴問題的復(fù)函（ 法經(jīng)[2000]23號）：吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，是工商行政管理局對實施違法行為的企業(yè)法人給予的一種行政處罰。根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第40條、第46條和《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》第33條的規(guī)定，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照被吊銷后，應(yīng)當由其開辦單位（包括股東）或者企業(yè)組織清算組依法進行清算，停止清算范圍外的活動。清算期間，企業(yè)民事訴訟主體資格依然存在。本案中人民法院不應(yīng)以甘肅新科工貿(mào)有限責(zé)任公司（以下簡稱新科公司）被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，喪失民事訴訟主體資格為由，裁定駁回起訴。本案債務(wù)人新科公司在訴訟中被吊銷營業(yè)執(zhí)照后，至今未組織清算組依法進行清算，因此，債權(quán)人蘭州岷山制藥廠以新科公司為被告，后又要求追加該公司全體股東為被告，應(yīng)當準許，追加該公司的股東為共同被告參加訴訟，承擔清算責(zé)任最高人民檢察院曾發(fā)布《關(guān)于涉嫌犯罪單位被撤消、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣布破產(chǎn)的應(yīng)如何進行追訴問題的批復(fù)》（最高人民檢察院高檢發(fā)釋字[2002]4號）明確規(guī)定：涉嫌犯罪的單位被撤消、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當根據(jù)刑法關(guān)于單位犯罪的相關(guān)規(guī)定，對實施犯罪行為的該單位直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，對該單位不再追訴北京市高級人民法院在《關(guān)于企業(yè)下落不明、歇業(yè)、撤消、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷后訴訟主體及民事責(zé)任承擔若干問題的處理意見》。關(guān)于在民事訴訟中企業(yè)法人終止后訴訟主體和責(zé)任承擔的若干問題的處理意見（２０００年６月１４日上海市高級人民法院審判委員會第２７次會議通過），大家可以參照） 貸款債權(quán)可能已超過訴訟時效、法定或約定時效或喪失其他相關(guān)的期間利益或因其他原因已部分或全部喪失；（A、最高人民法院關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問題的批復(fù)(法釋(1999)7號)：根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第四條、第九十條規(guī)定的精神，對于超過訴訟時效期間，信用社向借款人發(fā)出催收到期貸款通知單，債務(wù)人在該通知單上簽字或者蓋章的，應(yīng)當視為對原債務(wù)的重新確認，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)受法律保護B、最高人民法院關(guān)于超過訴訟時效期間后債務(wù)人向債權(quán)人發(fā)出確認債務(wù)的詢證函的行為是否構(gòu)成新的債務(wù)的請示的答復(fù)（[2003]民二他字第59號）重慶市高級人民法院：你院渝高法[2003]232號請示收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：根據(jù)你院請示的中國農(nóng)業(yè)銀行重慶市渝中區(qū)支行與重慶包裝技術(shù)研究所、重慶嘉陵企業(yè)公司華西國際貿(mào)易公司借款合同糾紛案有關(guān)事實，重慶嘉陵企業(yè)公司華西國際貿(mào)易公司于訴訟時效屆滿后主動向中國農(nóng)業(yè)銀行重慶市渝中區(qū)支行發(fā)出詢證函核對貸款本息的行為，與本院法釋[1997]7號《關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復(fù)》所規(guī)定的超過訴訟時效期間后借款人在信用社發(fā)出的催款通知單上簽字或蓋章的行為類似，因此，對債務(wù)人于訴訟時效期間屆滿后主動向債權(quán)人發(fā)出詢證函核對貸款本息行為的法律后果問題可參照本院《關(guān)于超過訴訟時效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問題的批復(fù)》的規(guī)定進行認定和處理C、最高人民法院關(guān)于超過訴訟時效期間當事人達成的還款協(xié)議是否應(yīng)當受法律保護問題的批復(fù)（法復(fù)[1997]4號）：超過訴訟時效期間，當事人雙方就原債務(wù)達成的還款協(xié)議，屬于新的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第九十條規(guī)定的精神，該還款協(xié)議應(yīng)受法律保護。D、《最高人民法院關(guān)于人民法院應(yīng)當如何認定保證人在保證期間屆滿后又在催款通知書上簽字問題的批復(fù)》法釋[２００４]４號：云南、河北、四川省高級人民法院：云高法２００３６９號《關(guān)于保證人超過保證期間后又在催款通知書上簽字應(yīng)如何認定性質(zhì)和責(zé)任的請示》、（２００３）冀民二請字第１號《關(guān)于如何認定已過了保證期間的保證人在中國資產(chǎn)管理公司〈債權(quán)轉(zhuǎn)移確認通知書〉上蓋章的民事責(zé)任的請示》和川高法２００３２６６號《關(guān)于保證期屆滿后保證人與債務(wù)人同日在催款通知書上簽字或者蓋章的法律效力問題的請示》收悉。經(jīng)研究，答復(fù)如下：根據(jù)《中華人民共和國擔保法》的規(guī)定，保證期間屆滿債權(quán)人未依法向保證人主張保證責(zé)任的，保證責(zé)任消滅。保證責(zé)任消滅后，債權(quán)人書面通知保證人要求承擔保證責(zé)任或者清償債務(wù)，保證人在催款通知書上簽字的，人民法院不得認定保證人繼續(xù)承擔保證責(zé)任。但是，該催款通知書內(nèi)容符合合同法和擔保法有關(guān)擔保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認可，能夠認定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當認定保證人按照新保證合同承擔責(zé)任。） 貸款債權(quán)項下主從債權(quán)可能存在未生效、無效或被撤銷等情形； 資產(chǎn)文件可能存在缺失（不限于原件）、內(nèi)容沖突、不真實等相關(guān)情形； 擔保合同可能約定主債權(quán)不可轉(zhuǎn)讓或只對特定債權(quán)人承擔擔保責(zé)任的情形；（新增）（最高人民法院關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定（法釋[2001]12號）） 擔保物、抵債資產(chǎn)可能發(fā)生滅失、毀損或可能存在欠繳稅費、不能辦理權(quán)屬變更手續(xù)、不能實際占有、喪失使用價值或其他減損擔保物、抵債資產(chǎn)價值的相關(guān)情形； 涉訴貸款債權(quán)可能存在全部或部分敗訴、不能變更訴訟（含執(zhí)行）主體、相關(guān)訴訟、執(zhí)行費用未付等情形。 貸款債權(quán)事實上可能已經(jīng)全部滅失或部分滅失（新增） 乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，對該貸款債權(quán)在交割日以后產(chǎn)生的利息、罰息的請求權(quán)，乙方可能無法繼續(xù)享有。 乙方已被告知并完全理解，乙方受讓貸款債權(quán)后，無法享有甲方所享有的國家法律政策規(guī)定的各項優(yōu)惠條件和特殊保護，包括但不限于稅收和訴訟方面的優(yōu)惠和特殊保護。 乙方已被告知并完全理解，本協(xié)議項下貸款債權(quán)存在部分或全部不能回收的風(fēng)險特性以及清收的困難性，且因甲方并非貸款債權(quán)的原始權(quán)利人，甲方無法對其承繼的、由任何第三方制作的資產(chǎn)文件的真實性、有效性、準確性和完整性提供保證。因上述瑕疵或風(fēng)險涉及法律上的分析、結(jié)論不具有唯一性，甲方不發(fā)表任何判斷性結(jié)論，由乙方自行作出判斷，甲方不承擔任何責(zé)任。（新增） 乙方已被告知仔細審閱本協(xié)議的條款，并在確認完整、全面地理解全部協(xié)議條款內(nèi)容后簽署本協(xié)議。本協(xié)議一經(jīng)乙方簽署，即證明乙方已完整、全面地理解本協(xié)議全部條款，并充分認知履行本協(xié)議、受讓貸款債權(quán)可能遭受的一切風(fēng)險，乙方自愿承擔由上述風(fēng)險造成的一切損失以及不能獲得相應(yīng)預(yù)期利益的后果。乙方在此進一步確認，其已充分了解并認識上述風(fēng)險，并經(jīng)獨立慎重判斷后作出簽署本協(xié)議的決定，同意按照現(xiàn)狀受讓本協(xié)議項下貸款債權(quán)；丙方特此確認，其已充分認知乙方受讓貸款債權(quán)可能遭受的上述風(fēng)險，并進一步承諾，任何情況下，其均將按照本協(xié)議的約定履行擔保責(zé)任，并放棄以貸款債權(quán)金額誤差、存在上述瑕疵或其他事由作為減輕或免除其擔保責(zé)任的抗辯理由。第三、第四條雖然很重要，構(gòu)成協(xié)議的核心條款，但是內(nèi)容比較簡單。第三條是貸款債權(quán)金額的確認，需要注意的是前面提過的對利息內(nèi)涵的說明，此外，具體簽署協(xié)議一般較少涉及外幣貸款，因此，在不存在外幣貸款的情況下，本條可以做出簡化，如果涉及外幣貸款，外幣與人民幣的換算匯率在本條中應(yīng)予以特別注意，要特別注意原貸款合同中對貸款利率以及還款方式的約定。第四條是貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓意思表示的約定，也即是轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間在要約與承諾相一致的情況下達成貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的意思表示，也就是債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議成立的條件。 截至基準日（以前單戶方式下沒有基準日的概念，只是某年某月某日），主債權(quán)（以前單戶下沒有名詞解釋，此處用的是貸款債權(quán)的概念）的賬面本金余額為人民幣 萬元（小寫： ），美元【或其他幣種】 萬元（折合成人民幣 萬元）（小寫： ），利息為人民幣 萬元（小寫： ），美元【或其他幣種】利息 萬元（折合成人民幣 萬元）（小寫： ），本息合計為人民幣 萬元（小寫： ）。貸款債權(quán)項下各借款人的單戶本金及利息情況詳見本協(xié)議附件一。批注：建議在本款對表內(nèi)息問題予以說明。 過渡期內(nèi)與主債權(quán)相關(guān)的利息，在交割日一并移交給乙方。（以前沒有本款）第四條 貸款債權(quán)轉(zhuǎn)讓甲方同意按照本協(xié)議約定的條件，向乙方轉(zhuǎn)讓貸款債權(quán)；乙方同意按照本協(xié)議約定的條件，受讓貸款債權(quán)。第五條是買價、相關(guān)費用及支付方式。第一個問題我們來看履約保證金：比較以前文本，單戶轉(zhuǎn)讓方式下保證金只適用分期付款方