[經(jīng)濟(jì)管理]關(guān)于開(kāi)展自營(yíng)廳劃小核算單元試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)v30_增加方案二(編輯修改稿)
2024-12-19 23:26 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ） 變動(dòng)成本 ① 促銷(xiāo)費(fèi)用 ： 與營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)直接相關(guān)的促銷(xiāo)成本費(fèi)用，包括物料損耗、促銷(xiāo)禮品、廣告宣傳等 。 ② 業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì) ： 業(yè)績(jī)突出或超過(guò)業(yè)績(jī)目標(biāo)對(duì)促銷(xiāo)人員的獎(jiǎng)勵(lì)支出 。 ③ 其他：與營(yíng)業(yè)、營(yíng)銷(xiāo)直接相關(guān)的其他變動(dòng)成本。 取值方法： 建議 采取相關(guān)成本計(jì)算口徑， 即只核算 與業(yè)務(wù)發(fā)展密切相關(guān)、且應(yīng)由營(yíng)業(yè)廳承擔(dān)的成本費(fèi)用。 若有困難，也可暫采取總成本口徑，即以財(cái)務(wù)口徑 的營(yíng)業(yè)廳成本為依據(jù)（不剔除不相關(guān)成本）。 （ 三 ） 編制廳模擬利潤(rùn)表 將收入、成本指標(biāo)量化 核算 結(jié)果填入模擬利潤(rùn)表（詳見(jiàn)附件一）， 并 與 可比社會(huì)渠道 成本支出 進(jìn)行比較 （方案一）或通過(guò)絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)相結(jié)合進(jìn)行廳間比較 （方案二） ，從而全面評(píng)估自營(yíng)廳的運(yùn)營(yíng)效能 。 以可比社會(huì)渠道成本支出 為參照進(jìn)行比較 指與試點(diǎn)廳地段接近、銷(xiāo)售量可比的社會(huì)營(yíng)業(yè)廳補(bǔ)貼成本，與模擬利潤(rùn)進(jìn)行比較，包括支付給社會(huì)廳的傭金、補(bǔ)貼、設(shè)備等。 其指標(biāo)主要包括： （ 1）傭金支出：過(guò)去 6個(gè)月結(jié)算的平均傭金。 （ 2）渠道補(bǔ)貼：本年度或上年度支付的渠道 補(bǔ)貼 /12。 （ 3）設(shè)備補(bǔ)貼：補(bǔ)貼給社會(huì)渠道廳的演示、體驗(yàn)等廳內(nèi)設(shè)備折舊額。 取值方法：根據(jù)地段、銷(xiāo)量選定一個(gè)社會(huì)渠道廳作為核算廳的參照廳進(jìn)行核算。無(wú)法找到合適參照廳的，可以按銷(xiāo)量規(guī)模指定多個(gè)廳與一個(gè)參照廳對(duì)比，或按銷(xiāo)量比例匹配分析。 絕對(duì)指標(biāo)與相對(duì)指標(biāo)相結(jié)合進(jìn)行廳間比較 指以模擬利潤(rùn)為核心指標(biāo)，選取 廳 /人 /坪效、收入利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率等 34個(gè)輔助指標(biāo)形成的評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)評(píng)估范圍內(nèi)的各個(gè)廳進(jìn)行橫向比較 。 四、 試點(diǎn)工作 安排 各試點(diǎn)省要重視試點(diǎn)工作，盡快 明確省公司和地市公司相關(guān) 管理人員 ，并 于 6 月 20日前上報(bào) 集團(tuán)公司 （詳見(jiàn)附件 1）。 各試點(diǎn)省要盡快明確試點(diǎn)本地網(wǎng)及廳名單，并及時(shí)上報(bào)試點(diǎn)廳基礎(chǔ)信息（詳見(jiàn)附件 2）。 各試點(diǎn)省要深入調(diào)研試點(diǎn)廳周邊相關(guān)資源的價(jià)格水平，制定和上報(bào)評(píng)估指標(biāo)、取值方法 、 參數(shù)表 及社會(huì)渠道參照廳成本信息表 （詳見(jiàn)附件 3）。 各試點(diǎn)省要 按照 指導(dǎo)意見(jiàn)安排 自營(yíng)廳 劃小核算單元 工作 ， 并 于 6 月 30日前上報(bào)試點(diǎn)工作計(jì)劃 （詳見(jiàn)附件 4） 。 在試點(diǎn)過(guò)程中，各試點(diǎn)省要在 指標(biāo)建立、取值計(jì)算、排名改進(jìn) 等方面積累經(jīng)驗(yàn)、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 從 6月份開(kāi)始， 各試點(diǎn)省 每月 10 日前上報(bào) 試點(diǎn)工作 月報(bào) （詳見(jiàn)附件 5） 。 集團(tuán)公司將組織試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn) 總結(jié)、交流，并制定推廣辦法。 聯(lián)系人： 趙靜君， 58502132， 徐陽(yáng)華， 58552874， 附件一： 營(yíng)業(yè)廳模擬利潤(rùn)表模板 （方案一） ______________營(yíng)業(yè)廳模擬利潤(rùn)表 編制單位： 年 月 單位：元 項(xiàng) 目
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