增值稅一般納稅人如何進(jìn)行自查(編輯修改稿)
2024-09-20 15:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 確把握記錄進(jìn)項稅的時間和納稅義務(wù)發(fā)生時間? 3．企業(yè)贈送、自用商品(或產(chǎn)品)是否及時將相關(guān)文件或單據(jù)傳遞到財務(wù)部，使財務(wù)部正確把握企業(yè)是否存在視同銷售的情況？ 4．開具、收到增值稅發(fā)票的審核制度是否健全并認(rèn)真執(zhí)行? 5．對購入固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅計入固定資產(chǎn)成本的制度是如何實施、控制的? 第三步，存貨的檢查。即存貨賬存實存的對照檢查。檢查目的是從存貨角度看企業(yè)購銷中是否存在問題。 1．如果存貨賬實不符且超出了合理耗損程度，是否有毀損、丟失情況?是否進(jìn)行了非正常損失的賬務(wù)處理及稅務(wù)處理(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)? 2．除合理損耗、毀損丟失情況外，仍有較嚴(yán)重賬實不符情況存在的，則看是否存在漏記銷售及銷項稅、漏轉(zhuǎn)存貨成本的情況；是否存在入庫單不真實而導(dǎo)致多記進(jìn)項稅的情況? 第四步，賬簿對應(yīng)關(guān)系的檢查。檢查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對關(guān)系檢查是否存在增值稅計算錯誤。主要檢查以下賬簿對應(yīng)關(guān)系： 1．產(chǎn)成品(或庫存商品)與銷售成本的對應(yīng)關(guān)系。即產(chǎn)成品、庫存商品賬戶的貸方發(fā)生額與銷售成本借方發(fā)生額之間是否存在數(shù)字對應(yīng)的關(guān)系。 如果產(chǎn)成品、庫存商品賬戶的貸方發(fā)生額大于銷售成本賬戶的借方發(fā)生額，則可能存在下列情況： A．企業(yè)有賒銷行為，已將出庫的產(chǎn)成品或庫存商品記入了“分期收款發(fā)出商品”賬戶。 B．財產(chǎn)清查存貨盤虧，調(diào)整賬實相符。這種情況應(yīng)檢查非
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